L'Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis prépare de réviser son programme de divulgation volontaire, avec pour projet de réduire les pénalités et d'accélérer la résolution des dossiers pour les contribuables qui se présentent pour régulariser leur non-conformité fiscale — ce qui pourrait inclure des violations impliquant des cryptomonnaies. Ce développement a été rapporté par Forbes, citant les propos du chef de l'enquête criminelle de l'IRS, Jarod Koopman.
Koopman a déclaré que l'agence travaille à la mise en place du programme mis à jour avant décembre. L'objectif de l'IRS, tel que décrit dans le rapport, est de résoudre les dossiers dans les 120 jours suivant la fin du processus de soumission requis pour participer.
Points clés
- L'IRS envisage des pénalités réduites et des délais plus courts pour son programme de divulgation volontaire, avec un objectif rapporté de résoudre les cas dans les 120 jours suivant la soumission.
- Les dirigeants de l'IRS ont indiqué que les actifs numériques seraient gérés dans le cadre du même mécanisme de divulgation volontaire que les autres questions fiscales, et non par un processus dédié aux crypto-monnaies.
- Les détails sur l'ampleur des réductions de pénalités n'ont pas été fournis, mais la direction indiquée est vers des conséquences nettement moins importantes que le programme actuel.
- Les législateurs avancent également une voie distincte pour les contribuables en crypto-monnaies à travers la loi proposée sur la certitude fiscale des actifs numériques, qui traiterait les erreurs de déclaration involontaires différemment des non-respects intentionnels.
Ce que la réforme de l'IRS changerait
Selon Forbes, la division d'enquête criminelle de l'IRS prévoit une révision visant à rendre la voie de divulgation volontaire plus attrayante en abordant deux points de douleur : les niveaux de pénalités et le temps nécessaire pour parvenir à une résolution. Koopman a déclaré aux participants à la Conférence sur les litiges fiscaux de l'UCLA Extension que la nouvelle approche viserait à résoudre les affaires dans les 120 jours suivant la fin des étapes de soumission requises par les contribuables.
Bien que l'agent de l'IRS n'ait pas précisé les montants exacts des pénalités, le rapport indique que l'agence entend imposer des pénalités dans le cadre du programme révisé considérablement plus faibles que celles actuellement appliquées. L'IRS étudie également une plus grande flexibilité en matière de règlement, y compris des échéanciers ou des offres en compromis pour les dettes fiscales impayées.
Pour les contribuables qui pèsent la divulgation par rapport à d'autres options, la principale question pratique est de savoir comment le calendrier promis et les réductions de pénalités fonctionneraient dans les cas réels — en particulier pour les particuliers et entités ayant des dossiers complexes. Le chemin actuel de divulgation volontaire est décrit par Forbes comme un processus pouvant durer un an ou plus, notamment lorsque des investigations et des évaluations sont impliquées.
Comment les cryptomonnaies s'intègrent dans le programme de l'IRS
Un élément central du rapport est que l'IRS ne semble pas prévoir une procédure de divulgation volontaire distincte spécifiquement adaptée aux actifs numériques. Les remarques de Koopman, telles que résumées par Forbes, suggèrent que les cryptomonnaies seraient traitées dans le cadre de divulgation volontaire utilisé pour d'autres catégories de non-respect fiscal.
Cela importe pour les participants à la crypto-carrière car le programme de divulgation volontaire existant de l'IRS est destiné aux contribuables dont l'omission volontaire de conformité pourrait les exposer à une poursuite pénale, et non à ceux qui ont commis des erreurs involontaires. Dans ce contexte, l'approche de l'IRS pourrait être perçue comme un maintien de l'application en matière de crypto alignée sur les normes plus larges d'enquête pénale — même si les mécanismes et les pénalités du programme sont modifiés.
Cela dit, si l'IRS réduit véritablement les pénalités et raccourcit la fenêtre de résolution, le processus révisé pourrait atténuer l'effet dissuasif lié aux coûts élevés et à une incertitude prolongée. Les traders, les détenteurs à long terme et les entreprises présentant des lacunes de déclaration devront toujours évaluer soigneusement leurs faits, car le fait que le comportement soit intentionnel ou accidentel peut déterminer le cadre qu'ils doivent adopter.
Un volet législatif séparé pour les « erreurs honnêtes »
Bien que l'IRS utiliserait selon les rapports sa structure existante de divulgation volontaire pour les actifs numériques, les législateurs étudient une alternative spécifiquement conçue pour les questions fiscales liées à la crypto. Forbes souligne qu'un programme distinct de divulgation volontaire est en cours d'examen au Congrès — décrit dans un article précédent de Cointelegraph comme incluant les cas où les contribuables ont commis des erreurs de déclaration involontaires.
En particulier, la section 502 du projet de Digital Asset Tax Certainty Act créerait un processus pour corriger les infractions passées avec des pénalités définies. La proposition est présentée comme différente du programme actuel de l’IRS, car elle cible à la fois les règles de correction et de pénalité pour les contribuables en crypto-monnaie, y compris ceux dont les erreurs n’étaient pas intentionnelles.
Selon le contexte fourni, le projet de loi a été adopté par le comité des voies et moyens de la Chambre en septembre. S'il est adopté, il introduirait une deuxième voie de déclaration — destinée à corriger les lacunes en matière de déclaration fiscale des crypto-monnaies, plutôt que de se concentrer principalement sur la non-conformité volontaire et le risque de poursuites pénales.
La divergence entre ces deux pistes crée une tension pratique pour les contribuables en crypto-monnaie : la révision de l'IRS pourrait rendre son programme axé sur la volonté moins punitif et plus rapide, mais la proposition législative suggère qu'il existe toujours une demande pour un mécanisme distinct destiné aux erreurs involontaires.
Pourquoi le moment et la structure sont importants pour les contribuables en crypto-monnaies
Pour les investisseurs et fournisseurs de services en crypto-monnaies, le plus grand impact de la réforme de l'IRS pourrait être procédural plutôt que conceptuel. L'objectif de résolution de 120 jours rapporté suggère que l'IRS cherche à réduire le délai entre la soumission et le résultat — un problème qui peut être particulièrement coûteux pour les contribuables ayant besoin de clarté pour la planification, la correction de la conformité et la gestion de trésorerie personnelle ou professionnelle.
L'autre facteur clé est l'incertitude concernant les pénalités. Les commentaires de Koopman, tels que rapportés par Forbes, suggèrent des pénalités « nettement plus faibles », mais sans chiffres précis, les contribuables ne peuvent pas encore estimer les économies ni comparer le processus révisé aux autres options. Cela signifie que les lecteurs doivent considérer toute évaluation à court terme comme incomplète jusqu'à la publication de davantage de détails — soit dans des orientations formelles de l'IRS, soit à travers les règles mises à jour du programme.
Entre-temps, les évolutions législatives pourraient avancer selon un calendrier différent de celui des modifications administratives de l’IRS. Si la Digital Asset Tax Certainty Act progresse, les contribuables en crypto-monnaies pourraient finalement être amenés à choisir entre une voie de l’IRS liée à des critères de volontarisme et un recours statutaire visant à corriger les erreurs avec des pénalités définies. Dans l’intervalle, les éléments à surveiller le plus attentivement sont la manière dont l’IRS définit les nouvelles limites d’éligibilité pour les cas de crypto-actifs et si l’agence fournit des orientations plus claires sur le calcul des pénalités.
La conformité fiscale liée aux cryptomonnaies a souvent été autant façonnée par l'incertitude que par la complexité. Si l'IRS met en œuvre une approche de divulgation volontaire plus rapide et avec des pénalités réduites avant décembre, cela pourrait réduire l'incertitude pour les contribuables envisageant une rectification — mais les lecteurs doivent néanmoins suivre l'évolution législative du programme proposé spécifique aux cryptomonnaies, car il traiterait une autre catégorie de problèmes de déclaration.
Cet article a été initialement publié comme IRS pour réduire les pénalités de divulgation fiscale, y compris pour les crypto-monnaies : Forbes sur Crypto Breaking News – votre source de confiance pour les actualités crypto, les nouvelles sur le bitcoin et les mises à jour sur la blockchain.