L'IRS allégera les pénalités de déclaration fiscale, y compris pour les cryptomonnaies

L'Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis travaille sur une mise à jour importante de son programme de divulgation volontaire, avec pour projet de réduire les pénalités et d'accélérer la résolution des dossiers pour les contribuables qui se présentent pour régulariser des infractions fiscales — une approche qui couvrirait également les non-respects liés aux cryptomonnaies. Ces changements ont été rapportés par Forbes dans un article du vendredi détaillant les propos des hauts responsables de l'IRS.

Jarod Koopman, chef de l'enquête criminelle de l'IRS, a déclaré que l'agence prévoit de présenter une version révisée du programme avant décembre. Il a ajouté que l'IRS vise une résolution dans les 120 jours suivant la completion du processus de soumission requis par le contribuable.

• L'IRS prévoit de réviser son programme de divulgation volontaire avant décembre, dans le but de résoudre les cas dans les 120 jours suivant la finalisation de la soumission.
• Selon Jarod Koopman, les actifs numériques seraient traités dans le cadre du même mécanisme de divulgation volontaire que les autres formes de non-respect fiscal, et non via un processus spécifique aux crypto-monnaies.
• Koopman a indiqué que les pénalités révisées seraient « nettement plus faibles » que les niveaux actuels, bien que des montants spécifiques n'aient pas été fournis.
• L'IRS étudierait des options de règlement élargies, notamment des échéanciers de paiement et des offres de règlement compromis.
• Les législateurs évaluent également un chemin de divulgation distinct axé sur les cryptomonnaies dans le cadre de la Digital Asset Tax Certainty Act, qui viserait à traiter les erreurs involontaires avec des pénalités définies.

Pour l'IRS, le programme de divulgation volontaire est principalement conçu pour les contribuables exposés à une poursuite pénale en raison d'une non-conformité volontaire aux lois fiscales. Forbes a rapporté que le processus actuel peut prendre un an ou plus pour être terminé, et que l'IRS cherche à simplifier les résultats pour les participants éligibles.

Les remarques de Koopman à la conférence sur les litiges fiscaux de l'UCLA Extension ont souligné l'intention de s'éloigner des délais prolongés. Dans le cadre de l'approche proposée, les contribuables soumettraient les documents requis via le processus de divulgation, puis l'IRS travaillerait à une résolution dans les 120 jours suivant la finalisation de la soumission.

Pour les investisseurs, les traders et les développeurs interagissant avec les marchés cryptos, la signification pratique réside dans la prévisibilité. Les décisions d'application fiscale dépendent souvent non seulement de ce qui s'est produit, mais aussi de la rapidité avec laquelle les parties peuvent résoudre leur exposition. Une fenêtre de résolution plus courte peut réduire l'incertitude pour les contribuables qui cherchent à fermer les écarts de conformité et à éviter l'escalade des litiges.

Alors que la conformité fiscale des actifs numériques est un problème récurrent dans les discussions politiques aux États-Unis, Koopman a indiqué que l'IRS ne prévoit pas de créer une procédure de divulgation distincte spécifiquement pour les actifs numériques. Au lieu de cela, Forbes a rapporté que les actifs numériques seraient traités via les mêmes procédures de divulgation volontaire utilisées pour d'autres formes de non-conformité fiscale.

Cette distinction est importante car le programme de divulgation volontaire de l'IRS n'est pas conçu comme un mécanisme universel pour tous les types de problèmes de déclaration. Selon les rapports, le programme cible les omissions volontaires — et non les erreurs involontaires — ce qui signifie que l'éligibilité des contribuables dépend des faits entourant leurs décisions de déclaration.

Les commentaires de Koopman suggèrent également que l'IRS cherche une réforme opérationnelle — des pénalités plus faibles, des délais plus courts et une flexibilité potentielle en matière de règlement — plutôt qu'une redéfinition de la catégorie sous-jacente de comportement éligible à un soulagement.

Koopman aurait déclaré que les pénalités prévues dans le programme révisé seraient « nettement plus faibles » que celles actuellement appliquées. Il n'a pas fourni de chiffres précis, donc les contribuables doivent considérer cette déclaration comme indicative plutôt que comme un guide spécifique sur le coût d'un cas particulier.

Forbes a également rapporté que l'IRS envisage la possibilité pour les contribuables de régler leurs dettes en suspens par des échéanciers ou des offres en compromis. Si elles sont adoptées, ces options pourraient être significatives pour les contribuables liés aux crypto-monnaies dont les dettes impliquent des dossiers complexes — comme des transactions sur plusieurs plateformes ou périodes — où le paiement intégral immédiat pourrait ne pas être réalisable.

Même sans chiffres de pénalité, la tendance indique une expérience de conformité plus négociable. Pour les contribuables éligibles, cela pourrait réduire les obstacles à la résolution proactive des problèmes fiscaux passés, au lieu d'attendre une action de contrôle.

Bien que l’IRS semble déterminé à gérer les actifs numériques dans le cadre de son programme de divulgation volontaire existant, les législateurs envisagent une législation qui pourrait créer un chemin spécifiquement orienté crypto pour certains contribuables. Forbes a rapporté que le Congrès travaille sur un programme de divulgation volontaire distinct dans le cadre de la proposition de loi Digital Asset Tax Certainty Act.

Plus précisément, la section 502 de l’acte proposé, comme mentionnée dans les reportages antérieurs de Cointelegraph, établirait un processus pour corriger les violations passées avec des pénalités définies. Le projet de loi vise à couvrir les contribuables en crypto-monnaie — y compris ceux qui ont commis des erreurs involontaires dans leurs déclarations — plutôt que de se concentrer uniquement sur la non-conformité volontaire.

Selon la description des documents sources, le projet de loi a été adopté par le comité des voies et moyens de la Chambre en septembre. Si la proposition progresse, elle pourrait réduire l'ambiguïté pour les contribuables dont le comportement ne correspond pas à la conception axée sur la volonté du programme de l'IRS.

Cela crée une tension politique à suivre : la mise à jour de l’IRS semble viser à modifier le fonctionnement du programme actuel — vitesse et niveaux de pénalités — tandis que le Congrès pourrait, en parallèle, proposer une voie de conformité distincte adaptée à la déclaration des actifs numériques, y compris les erreurs accidentelles. Pour les contribuables, la disponibilité de deux voies potentielles — une administrative via l’IRS et une potentiellement législative — pourrait affecter significativement la stratégie, selon que leur situation correspond à une non-déclaration intentionnelle ou à une déclaration erronée non intentionnelle.

Les contribuables ayant une exposition aux crypto-monnaies doivent prêter une attention particulière à la publication par l’IRS de détails concrets avant décembre — en particulier les critères d’éligibilité, la portée des pénalités « nettement réduites » et le fonctionnement pratique des échéanciers ou des propositions de règlement. Dans le même temps, les lecteurs doivent suivre l’avancement législatif de la Digital Asset Tax Certainty Act, car un processus correctif spécifique aux crypto-monnaies pourrait modifier considérablement les options disponibles pour ceux qui font face à des erreurs passées.

Cet article a été initialement publié comme IRS pour assouplir les pénalités de déclaration fiscale, y compris la déclaration des cryptos : Forbes sur Crypto Breaking News – votre source de confiance pour les actualités crypto, les nouvelles Bitcoin et les mises à jour blockchain.