L'Allemagne avance un projet de réforme du régime fiscal des actifs cryptographiques, prévoyant l'application d'un taux uniforme de 25 % sur les gains concernés à compter de 2028. Cela signifie que le dispositif en vigueur depuis de nombreuses années, selon lequel les gains sont exonérés d'impôt après une détention supérieure à un an, ne s'appliquera plus aux nouveaux achats de bitcoins, d'éther et d'autres actifs numériques.
Hold long-term tax-free or cancel
Selon les rapports, ce projet a été rédigé par le ministère fédéral des Finances allemand et soumis à l'examen des autres départements fédéraux. Selon la version actuelle, les nouvelles règles s'appliqueront aux actifs cryptographiques achetés après le 1er janvier 2027, avec une imposition officielle qui commencera en 2028.
Dans le système actuel en Allemagne, les actifs cryptographiques détenus par les particuliers sont généralement considérés comme des biens privés. Si ces actifs sont vendus dans les 12 mois suivant leur achat, les gains peuvent être imposés selon le taux d’impôt sur le revenu personnel ; s’ils sont détenus plus d’un an, ils sont généralement exonérés d’impôt.
Le nouveau projet prévoit d'intégrer les revenus provenant des cryptomonnaies dans le système allemand d'impôt sur les revenus du capital, en appliquant un taux uniforme de 25 %, comme pour les revenus provenant d'actions et d'autres titres. Ainsi, l'avantage fiscal lié à la détention à long terme sera supprimé, mais certains investisseurs à court terme pourraient voir leur taux d'imposition inférieur au niveau actuel de l'impôt sur le revenu personnel.
La nouvelle réglementation cible les actifs achetés après 2027
Selon le projet, le nouveau régime fiscal ne s'applique qu'aux actifs cryptographiques acquis après le 1er janvier 2027. Il n'est pas encore déterminé si les positions détenues avant cette date continueront de bénéficier de l'ancienne réglementation ; cela devra être clarifié lors des prochaines étapes législatives.
Le ministère des Finances allemand prévoit que cette mesure générera environ 350 millions d'euros de recettes fiscales supplémentaires. Si les actifs cryptographiques sont officiellement intégrés au système d'impôt sur les gains en capital, les investisseurs pourraient à l'avenir compenser leurs revenus cryptographiques par des pertes sur des actions et d'autres titres.
- Date d'imposition : Entrée en vigueur à partir de 2028
- Destinataires : actifs achetés après le 1er janvier 2027
- Revenus supplémentaires estimés : environ 350 millions d'euros
Dans le système actuel en Allemagne, les contribuables dont le taux d’imposition personnel est inférieur à 25 % peuvent toujours demander à calculer leur charge fiscale selon un taux personnel plus bas. Le rapport mentionne également que le seuil d’exonération pour les transactions privées de vente est actuellement de 1 000 euros.
Le parlement avait déjà connu des divergences
Les politiciens allemands ont débattu de cette question plus tôt cette année. En mai, la commission des finances du Parlement fédéral a rejeté une proposition similaire présentée par les Verts, qui préconisait également la suppression de l'exemption fiscale pour les actifs cryptographiques détenus pendant un an.
Par la suite, le ministre des Finances Lars Klingbeil a déclaré que le gouvernement prévoyait de taxer les actifs cryptographiques de différentes manières et de les intégrer dans un plan plus vaste visant à lutter contre la fraude fiscale et les activités économiques non déclarées. En juillet, il a confirmé que les responsables préparaient un projet de loi spécifique, sans révéler de détails.
L'Allemagne renforce simultanément la réglementation des cryptomonnaies
En plus des changements fiscaux, l'Allemagne renforce également la réglementation des actifs numériques. Depuis janvier de cette année, l'Allemagne applique la directive européenne sur la transparence fiscale des actifs cryptographiques, obligeant les fournisseurs de services cryptographiques à déclarer les informations sur les transactions de leurs clients aux autorités fiscales.
Dans le même temps, le marché allemand des services de cryptomonnaies autorisés continue de s'étendre. À ce jour, en août, l'Allemagne mène en termes de nombre d'autorisations délivrées selon le règlement MICA de l'Union européenne, avec 79 fournisseurs de services d'actifs cryptographiques agréés, dépassant la France et les Pays-Bas.