Les cryptomonnaies doivent être déclarées sur votre déclaration d’impôt dès que vous les avez vendues, échangées ou dépensées dans les douze mois et que votre gain dépasse 1 000 euros. Les revenus provenant du staking et du prêt doivent également être déclarés. Toute personne ayant détenu ses actifs plus d’un an avant de les vendre ne doit rien déclarer. Les pertes doivent être déclarées dans tous les cas, car sinon elles sont perdues.
Le reste de cet article répond à la question à laquelle la plupart des gens butent : exactement où chaque transaction doit être placée.
Quand déclarer les crypto-monnaies et quand il n'est pas nécessaire de le faire
L'obligation est rattachée à la transaction, et non au compte. Ces quatre cas déclenchent un devoir de déclaration :
- Une vente dans les douze mois avec un gain total supérieur à 1 000 euros sur l'ensemble des transactions de cession privée de l'année.
- Un échange d'une cryptomonnaie contre une autre dans cette fenêtre, même si aucun euro n'a changé de main.
- Revenus provenant du staking, du prêt ou de l'exploitation minière dépassant le seuil d'exemption annuel de 256 euros.
- Pertes, si vous souhaitez les déduire des gains futurs.
Aucune déclaration n’est requise pour un achat, pour une simple détention, pour des transferts entre vos propres wallets, ou pour des ventes après une période de détention supérieure à douze mois. Ces opérations ne sont pas concernées par l’impôt, et l’administration fiscale n’attend aucune déclaration à leur sujet.
Les bases des transactions imposables sont détaillées dans notre guide sur l'impôt sur les crypto-monnaies en Allemagne.
Quelle transaction va dans quelle annexe
L'annexe SO est le lieu principal. Elle est intitulée « autres revenus » et contient deux sections distinctes, toutes deux applicables au crypto.
La section sur les transactions de disposition privée couvre les ventes, échanges et paiements effectués en cryptomonnaie, à condition que la position ait moins de douze mois. Pour chaque transaction, vous indiquez la date d'acquisition, la date de disposition, le produit de la disposition et le coût d'acquisition. Les pertes sont inscrites dans la même section avec un signe négatif.
La section sur les services couvre les revenus de staking, les intérêts de prêt, les airdrops reçus en échange de quelque chose, et le minage occasionnel. Ce qui compte, c'est la valeur marchande au moment où le revenu est reçu.
L'annexe KAP ne vous concerne que pour certains produits. Toute personne détenant du bitcoin via un ETP ou un ETN sans droit de livraison peut générer un revenu d'investissement, qui y appartient. La classification dépend de la structure du produit et n'a pas été définitivement établie. Plus d'informations à ce sujet dans notre article sur bitcoin et impôt.
Un avertissement concernant les numéros de ligne : ils changent d'année en année. Toute personne suivant un guide avec des numéros de ligne fixes d'une année antérieure saisira les chiffres dans le mauvais champ. Les titres de section sont fiables, et dans ELSTER, le masque de saisie vous guide à travers les champs de toute façon.
Via la déclaration fiscale en quatre étapes
Étape 1 : exportez vos transactions. Récupérez l'export complet de chaque plateforme d'échange et de chaque wallet, et non seulement le résumé annuel. Vous avez besoin de chaque transaction avec la date, l'heure, la quantité et le prix. Les plateformes d'échange suppriment les historiques après un certain temps ou ferment complètement, ce qui rend cette étape la plus importante.
Étape 2 : triez les transactions. Séparez les ventes et les échanges des récompenses de staking, de prêt et des airdrops. Les deux groupes aboutissent à l'annexe SO, mais dans des sections différentes et avec un calcul différent.
Étape 3 : déterminez les périodes de détention et les gains. Pour chaque position vendue, vérifiez si plus de douze mois se sont écoulés entre l'acquisition et la vente. Lorsque la même devise a été achetée plusieurs fois, l'ordre de consommation prévu dans la lettre du ministère fédéral des Finances du 6 mars 2025 s'applique : identification individuelle en premier, et lorsqu'elle n'est pas possible, les pièces acquises en premier sont considérées comme les premières vendues.
Étape 4 : saisissez les entrées. Transférez les totaux dans l'annexe SO. Vous n'avez pas à soumettre une liste détaillée, mais vous devez être en mesure de la produire sur demande. De nombreux bureaux fiscaux la demandent lorsque des montants plus importants sont en jeu.
Pertes : la partie que la plupart des gens oublient
Les pertes provenant des ventes de crypto-monnaies dans la fenêtre d'un an réduisent vos impôts, mais uniquement si vous les déclarez. L'administration fiscale accorde un report de perte uniquement lorsqu'elle apparaît dans la déclaration. Quiconque omet une année de perte parce qu'aucun impôt n'est dû envoie en l'air l'offset contre les gains futurs.
Ces pertes ne peuvent être compensées que contre les gains provenant d'autres opérations de cession privée réalisées au cours de la même année. Il est exclu de les compenser contre des revenus d'emploi ou des gains sur actions. Ce qui reste est reporté sur l'année précédente ou indéfiniment vers l'avenir.
Les pertes sont saisies au même endroit que les gains, dans la section des opérations de cession privée de l'annexe SO.
Que se passe-t-il si vous ne déclarez rien
Depuis le 1er janvier 2026, tous les fournisseurs de services crypto centralisés déclarent aux autorités fiscales conformément à la directive européenne DAC8. L'administration fiscale connaît vos comptes sur la plateforme d'échange sans que vous n'ayez à dire un mot.
Toute personne qui ne déclare pas ses transactions imposables risque d’être accusée d’évasion fiscale en vertu de l’article 370 du code fiscal allemand. Le délai de prescription est de dix ans. Une déclaration volontaire est possible, mais elle est soumise à des conditions strictes : elle doit être complète et être effectuée à temps, c’est-à-dire avant la découverte de l’infraction.
La voie la plus honnête est le retour complet. Toute personne qui ne peut plus reconstituer des registres complets doit le déclarer et fournir une estimation, au lieu de laisser des transactions de côté.
Délais
La déclaration d'impôts pour 2026 est à remettre au plus tard le 31 juillet 2027 si vous la déclarez vous-même. Avec un conseiller fiscal, la date limite s'étend jusqu'à la fin février 2028. Toute personne non tenue de déclarer mais qui choisit de le faire volontairement dispose de quatre ans.
Pour les investisseurs en crypto-monnaies, l'obligation de déclaration est rapidement atteinte : toute personne ayant un revenu secondaire supérieur à 410 euros doit déposer une déclaration. Les gains issus de transactions de cession privée sont pris en compte.
Questions fréquemment posées
Do I have to declare crypto in my tax return?
Oui, si vous avez vendu, échangé ou payé au cours des douze derniers mois et que votre gain total provenant des transactions de cession privée dépasse 1 000 euros. Les revenus provenant du staking et du prêt au-delà de 256 euros y sont également inclus.
Où puis-je entrer mes gains en crypto ?
Dans l'annexe SO, dans la section des opérations de disposition privée. Le staking et le prêt appartiennent à la section services de la même annexe.
Où puis-je entrer mes pertes en crypto ?
Au même endroit que les gains, dans la section des opérations de cession privées de l'annexe SO. Sans entrée, l'administration fiscale ne reconnaît aucun report de perte.
Do I have to declare crypto if I held for more than a year?
Non. Une fois la période de douze mois écoulée, le gain est exonéré d’impôt et ne doit pas être déclaré.
Do I have to list every single transaction?
Les totaux sont suffisants dans le retour lui-même. Mais vous devez être en mesure de produire la liste détaillée si l'administration fiscale la demande.
Et les pièces sur une plateforme d'échange qui a fait faillite ?
Une perte n'est pas une disposition. Les autorités fiscales ne reconnaissent les pertes totales que dans des conditions très limitées, et un conseil adapté à votre cas particulier est ici avantageux.
Ai-je besoin d’un outil fiscal ?
Avec un petit nombre de transactions, un tableau Excel suffit. Avec des plans d'épargne, des échanges ou plusieurs plateformes d'échange, il devient rapidement difficile de suivre : crypto tax tools compared.
Sources
- Lettre du ministère fédéral des Finances du 6 mars 2025, questions individuelles sur le traitement fiscal des revenus de certains crypto-actifs, référence de dossier IV C 1 - S 2256/00042/064/043
- Section 23 et section 22 numéro 3 de la loi allemande sur l'impôt sur le revenu
- Section 370 du code fiscal allemand sur l'évasion fiscale, section 371 sur la déclaration volontaire
- Directive (UE) 2023/2226 (DAC8) sur l'obligation de déclaration des fournisseurs de services crypto à compter du 1er janvier 2026
Le processus de soumission, de la préparation à l'envoi, est décrit dans notre article sur la déclaration d'impôts sur les cryptomonnaies, et un guide étape par étape pour effectuer les entrées est fourni dans nos instructions fiscales sur les cryptomonnaies.
(Au 9 septembre 2026. Cet article ne constitue pas un conseil fiscal et ne remplace pas un conseil adapté à votre situation individuelle. Les numéros de ligne et les échéances peuvent changer.)