Points clés
- La DIAN de Colombie émet la Résolution 000240, exigeant des échanges de crypto-monnaies qu'ils divulguent les identités des utilisateurs et les détails des transactions pour le BTC et l'ETH.
- Le dépôt des rapports commence en 2026, avec les premiers dépôts requis en mai 2027, laissant aux échanges un temps limité pour s'adapter.
- Le déplacement vise à lutter contre l'évasion fiscale et signale l'approche plus stricte de la Colombie en matière de surveillance du crypto.
La Colombie a introduit des règles strictes nouvelles pour le dépôt de rapports sur les cryptomonnaies. La Direction nationale des impôts et des douanes (DIAN) a émis la Résolution 000240. Elle exige que les fournisseurs de services crypto déclarent des données détaillées sur les utilisateurs et les transactions à partir de l'année fiscale 2026.
La réglementation a été publiée le 24 décembre 2025. Elle suit les normes internationales établies par l'OCDE. L'objectif est d'améliorer la transparence, de prévenir l'évasion fiscale et de soutenir l'échange automatique d'informations avec d'autres pays.
Utilisation croissante des cryptomonnaies et préoccupations réglementaires
L'utilisation de la cryptomonnaie en Colombie a connu une croissance rapide. Plus de 5 millions de Colombiens, soit environ 10 pour cent de la population, détiennent désormais des actifs numériques. Parmi les cryptomonnaies populaires, on compte le Bitcoin et l'Ethereum. Beaucoup de personnes utilisent la crypto pour les transferts d'argent, les investissements et les paiements quotidiens.
La volatilité économique et l'inflation élevée ont alimenté cette tendance. Cependant, les régulateurs s'inquiètent des revenus non déclarés et de l'activité illégale. DIAN a répondu par la Résolution 000240. Les nouvelles règles s'appliquent aux fournisseurs de services d'actifs cryptographiques.
Ces derniers incluent les échanges, les intermédiaires, les garants et les plateformes qui gèrent les transferts ou les échanges. Les fournisseurs nationaux et étrangers servant les résidents colombiens doivent se conformer.
Règles de signalement et pénalités
La résolution établit des obligations de rapport claires. Les fournisseurs doivent collecter les noms, les numéros d'identification fiscale, le statut de résidence et les détails sur la propriété bénéficiaire.
Ils doivent déclarer chaque transaction, y compris le type de cryptomonnaie, le nombre d'unités et la valeur au moment de la transaction. De plus, ils doivent déclarer s'il s'agissait d'un achat, d'une vente, d'un transfert ou d'un échange.
Les positions et les valeurs totales à la fin de l'année doivent également être soumises, même pour de petits comptes. Les paiements ou transferts supérieurs à 50 000 dollars américains doivent être déclarés automatiquement.
Les règles sont entrées en vigueur immédiatement. La première période d'observation couvre toutes les transactions en 2026. Les fournisseurs doivent déposer leurs premiers rapports avant le dernier jour ouvrable de mai 2027. Les rapports devront ensuite être présentés chaque année.
Des pénalités s'appliquent en cas de non-respect. Les rapports incomplets, tardifs ou incorrects peuvent entraîner des amendes conformément à l'article 651 du Code fiscal de la Colombie. Ces amendes varient de 0,5 % à 1 % des valeurs des transactions non déclarées.
Les contribuables individuels ont déjà été tenus de déclarer leurs avoirs en crypto-monnaie depuis 2019. Les nouvelles règles transfèrent la responsabilité aux fournisseurs de services. Cela réduit la dépendance par rapport à l'auto-déclaration et comble les failles. Les monnaies numériques de banque centrale et certains produits de monnaie électronique sont exclus.
Poussée mondiale et réaction de l'industrie
Le mouvement de la Colombie fait partie d'une tendance mondiale. Plus de 48 juridictions se sont jointes au cadre de déclaration des actifs cryptographiques de l'OCDE. Ce cadre favorise une diligence raisonnable standardisée et un partage transfrontalier des données.
La France a adopté des règles similaires pour les investisseurs cryptomonnaie aisés. L'Argentine et le Brésil ont également resserré les réglementations.
La réaction de l'industrie est mitigée. Les partisans affirment que des règles claires attireront les investisseurs institutionnels et renforceront le secteur fintech de la Colombie. Camilo Gantiva Hidalgo, avocat en services financiers chez Holland & Knight, a déclaré que la résolution est conforme aux accords internationaux et pourrait améliorer la position internationale de la Colombie.
Les défenseurs de la vie privée et les amateurs de cryptographie s'inquiètent. Une moindre anonymat pourrait inciter les utilisateurs à se tourner vers des plateformes décentralisées ou des outils de confidentialité, tels que les mixers.
Impôt L'expert Juan Pablo Díaz a conseillé aux utilisateurs de tenir des registres détaillés des transactions, y compris les coûts d'acquisition et les origines. Il a averti que les particuliers doivent se préparer à une plus grande vérification.
La résolution 000240 démontre les efforts de la Colombie pour trouver un équilibre entre innovation et responsabilité fiscale. Alors que les marchés de la crypto-monnaie s'étendent dans les économies émergentes, ces règles pourraient servir de modèle pour d'autres pays à suivre. L'objectif est d'assurer que la richesse numérique contribue aux recettes nationales tout en réduisant les risques.
Le message La Colombie met en œuvre des règles étendues d'information sur les cryptomonnaies pour lutter contre l'évasion fiscale a été publié(e) pour la première fois sur Le périodique du marché.