L'activité cryptomonnaie imposable en France devrait atteindre 9,4 milliards de dollars en 2025, selon Chainalysis. Le montant des gains en cryptomonnaie réellement déclarés par les contribuables français l'année dernière ? Un modeste 368 millions d'euros.
Les chiffres racontent une histoire stark
Chainalysis a réparti les 9,4 milliards de dollars américains d'activités cryptographiques imposables estimées en France en trois catégories. Les gains en capital représentent 2,5 milliards de dollars. Les revenus provenant d'activités telles que le minage et le staking contribuent à hauteur de 1,7 milliard de dollars. Les paiements, la catégorie la plus importante, représentent 5,2 milliards de dollars.
Comparez cela avec ce que les contribuables français ont réellement déclaré. Pour l'année d'imposition 2024, seulement 24 000 particuliers ont déclaré des gains nets cumulés de 368 millions d'euros. L'année précédente était encore plus faible : environ 7 700 contribuables ont déclaré 150,8 millions d'euros.
François Volpoet, directeur de Chainalysis France, a cité ces tendances comme preuve d'un problème systémique de sous-déclaration. L'estimation de non-conformité supérieure à 90 % est cohérente avec l'analyse mondiale de Chainalysis, qui évalue l'activité sur chaîne potentiellement imposable à plus de 457 milliards de dollars dans le monde en 2025, avec seulement environ 14 % attendus pour se conformer aux cadres de déclaration émergents.
De nouvelles règles de l'UE arrivent, mais pas encore
À compter du 1er janvier 2026, la directive DAC8 exigera que les fournisseurs de services crypto opérant dans les États membres de l'UE collectent des données utilisateurs étendues et des enregistrements détaillés de transactions. Ces fournisseurs devront ensuite soumettre des rapports aux autorités fiscales, avec les premiers échanges internationaux de données prévus pour le 30 septembre 2027.
La France taxe les gains nets en capital issus de la cession d'actifs numériques à un taux forfaitaire de 31,4 %. Un petit abattement annuel s'applique : si les cessions totales pour l'année restent en dessous de 305 €, aucune taxe n'est due. Au-delà de ce seuil, les gains sont imposables.
Les zones aveugles de l'application
Même lorsque le DAC8 entrera en vigueur, des écarts significatifs persisteront. Le cadre est principalement conçu autour des fournisseurs de services crypto centralisés qui connaissent déjà leurs utilisateurs grâce aux exigences de KYC. Les wallets en auto-gestion, les protocoles de finance décentralisée et les transactions peer-to-peer se déroulent sans intermédiaire et échappent à cette infrastructure de déclaration.