سؤال إدارة الإيرادات الداخلية بشأن الأصول الرقمية هو مربع اختيار إجباري بـ "نعم/لا" يظهر في أعلى نموذج 1040 ونماذج الضرائب الرئيسية الأخرى (1040-SR، 1040-NR، 1065، 1120، إلخ). هدفه ضمان إفصاح المُخَلِّفين عن المعاملات التي تشمل العملات المشفرة وNFTs والعملات المستقرة. بالنسبة لسنة الضريبة 2025 (الإقرارات المقدمة في 2026)، يقرأ السؤال عادةً: "في أي وقت خلال عام 2025، هل قمت: (أ) باستلام الأصول الرقمية (كمكافأة أو جائزة أو دفع مقابل ممتلكات أو خدمات)؛ أو (ب) ببيع أو تبديل أو التخلص من أي أصل رقمي (أو مصلحة مالية في أصل رقمي)؟" يجب عليك اختيار "نعم" إذا شاركت في أي معاملة أدت إلى حدث خاضع للضريبة أو تغيير في الملكية، بما في ذلك: 1. البيع نقدًا: بيع البيتكوين أو الإيثيريوم أو أي أصل رقمي آخر مقابل الدولار الأمريكي أو عملة ورقية أخرى. 2. تبديل الأصول: تبادل أصل رقمي بآخر (مثل تبديل BTC مقابل ETH). هذا حدث خاضع للضريبة حتى لو لم ينتقل أي "نقود حقيقية". 3. المدفوعات المستلمة: استلام الأصول الرقمية كدفع مقابل خدمات قدمتها أو سلع بعتها. 4. المكافآت والدخل: استلام الأصول من التعدين أو التخزين أو "الانقسام الصلب". 5. شراء السلع/الخدمات: استخدام العملات المشفرة لشراء فنجان قهوة أو سيارة أو دفع مقاول. 6. الهدايا: منح أصل رقمي كهدية (على الرغم من أن مصطلح "هدية" نُقل في السنوات الأخيرة، إلا أنه لا يزال يُعد "تخليًا"). 7. رسوم التحويل: دفع رسوم "غاز" أو تحويل على البلوكشين باستخدام الأصول الرقمية (هذا يُعد تقنيًا تخليًا عن الأصل المستخدم لدفع الرسوم). يمكنك اختيار "لا" بأمان إذا كنت تمتلك الأصول الرقمية فقط دون "التخلي" عنها. السيناريوهات الشائعة التي تُجيب بـ "لا" تشمل: 1. الاحتفاظ: الاحتفاظ بعملتك المشفرة في محفظة باردة أو على منصة تبادل مثل Coinbase دون بيع أو تداول. 2. الشراء بالعملة الورقية: شراء الأصول الرقمية باستخدام الدولار الأمريكي أو عملة فعلية أخرى ثم عدم القيام بأي شيء آخر بها. 3. التحويلات الذاتية: نقل أصولك الخاصة بين محافظك أو حساباتك الخاصة (على سبيل المثال، نقل ETH من منصة تبادل إلى محفظتك المادية)، بشرط ألا تكون قد استخدمت أصلًا رقميًا لدفع رسوم التحويل. استخدم أنواع المعاملات هذه لتحديد كيفية الإجابة على سؤال الأصول الرقمية في إقرار الضريبة.