مصلحة الضرائب الأمريكية تتجه نحو المحافظ على السلسلة: 86% من النشاط المشفر الخاضع للضريبة خارج أطر الإبلاغ

كتابة: شيهان تشاندراسيكيرا

ترجمة: AididiaoJP، Foresight News

يملك معظم مستثمري العملات المشفرة شعارين مفضلين. الأول: عندما أتلقى نموذج 1099-DA في بريدي الإلكتروني، أشعر بالاطمئنان بشأن إعداد إقراري الضريبي. والثاني: إذا لم أتلقَ هذا النموذج، فلن ترىني هيئة الضرائب.

هاتان الجملتان أصبحتا الآن أقل قوة على الإطلاق.

أشار شيهان تشاندراسيكيرا، كاتب قسم الأصول الرقمية في فوربس وخبير ضريبي في التشفير، إلى أن أنشطة التشفير التي يمكن للخدمة الضريبية الأمريكية (IRS) رؤيتها تتجاوز بوضوح نطاق تغطية نموذج 1099-DA. وتصف تقرير الضريبة على التشفير الذي أصدرته تشيناليسيس حديثًا الأمر بشكل أكثر وضوحًا: في عام 2025، بلغت الأنشطة المشفرة المحتملة الخاضعة للضريبة على السلسلة على مستوى العالم 457 مليار دولار على الأقل؛ وفي الوقت نفسه، يتحول منطق إنفاذ القانون من "النظر إلى النماذج" إلى "النظر إلى المحافظ".

قبل حلول موسم الإبلاغ الضريبي، من الجدير التحقق من هذه التغييرات.

الـ 457 مليار دولار التي أشارت إليها Chainalysis ليست الضرائب التي فرضتها الدول بالفعل، ولا المبلغ النظري الذي يُفترض أن يدفعه المُخَلِّفون، بل حجم "الأنشطة الخاضعة للضريبة المحتملة". فهي تجمع بين ثلاث فئات من السلوكيات على السلسلة: الأرباح المحققة من المعاملات، والإيرادات الناتجة عن التعدين والرهن والإقراض والمقامرة وغيرها من الأنشطة، بالإضافة إلى المدفوعات المقومة بعملات رقمية.

يغطي التقرير ست سلاسل عامة رئيسية، بما في ذلك البيتكوين والإيثيريوم وسولانا وترون وBNB Smart Chain وBase. لا تُحسب الأنشطة التي لا تتم على السلسلة، مثل التسويق الداخلي في البورصات المركزية، والرهن الداخلي، والإقراض الداخلي. وبالتالي، فإن 457 مليار دولار تشبه الحد الأدنى أكثر من كونها الحد الأقصى.

حسب المنطقة، يبلغ حجم北美 حوالي 134.6 مليار دولار أمريكي، والاتحاد الأوروبي حوالي 125.1 مليار دولار أمريكي، وشرق آسيا حوالي 54.7 مليار دولار أمريكي. حسب الدولة، تشكل الولايات المتحدة وحدها 112.6 مليار دولار أمريكي، منها 64.6 مليار دولار أمريكي للدفعات، و30.1 مليار دولار أمريكي للأرباح، و17.9 مليار دولار أمريكي للإيرادات. تليها ألمانيا والصين والمملكة المتحدة والهند.

هذه الأرقام بحد ذاتها لا تحدد من يجب عليه دفع كم ضريبة. بل توضح شيئًا آخر: لقد أصبح نشاط التشفير كبيرًا بما يكفي ليقع ضمن دائرة مراقبة السلطات الضريبية في الدول المختلفة، بينما تبقى النماذج الإعلانية التقليدية بعيدة جدًا عن حجم الأنشطة الفعلية على السلسلة.

في الولايات المتحدة، يُعرف المستثمرون بشكل أكبر بنموذج 1099-DA. هذا النموذج يتوافق مع تقارير الوسطاء على المنصات المركزية، ويشمل بشكل رئيسي معلومات حول مبيعات الأصول الرقمية التي تمت من خلال وسطاء خاضعين للتنظيم.

على المستوى الدولي، الإطار المقابل هو إطار تقارير الأصول المشفرة لمنظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (CARF). وهو يطلب من البورصات المركزية المؤهلة، والسماسرة، وبعض تجار التجزئة، وخدمات المحافظ جمع معلومات العملاء وتقديمها إلى السلطات الضريبية المختصة. وتعتزم عشرات الدول تبادل المعلومات وفقًا لـ CARF بدءًا من عام 2027.

المشكلة تكمن في التغطية.

تقدر Chainalysis أن حوالي 14% فقط من الأنشطة الخاضعة للضريبة على السلسلة يمكن التقاطها مباشرةً من خلال أطر مثل CARF. أما الـ 86% المتبقية، فهي تقع ضمن بورصات لامركزية، وتحويلات نقطة إلى نقطة، وتدفقات دخل على السلسلة، ودفعات مشفرة. عادةً لا تمر هذه الأنشطة عبر وسطاء مركزيين يصدرون نماذج 1099-DA، ولا تقع بالضرورة ضمن نطاق CARF العملي.

بعبارة أخرى، 1099-DA ليس صورة شاملة للضرائب الرقمية، بل مجرد شريحة من نقطة دخول مركزية.

هذا ليس ثغرة ذكية، بل فجوة هيكلية تم الإبلاغ عنها من قبل طرف ثالث: الجدول يمكنه رؤية الجزء الوحيد المتعلق بـ"الوسيط، الحساب، والهوية الحقيقية". غالبًا ما لا تظهر محفظة ذاتية التخزين، وDEX، وجسور العبور، وبروتوكولات DeFi، وعوائد الرهن والإقراض، وتحويلات النظير إلى النظير، والمنصات الخارجية على نفس الجدول.

The gap does not mean invisible.

البورصة تعرفك، والسلسلة تعرف إلى أين يذهب العملة

ما يغيّر حقًا قدرات إنفاذ القانون هو ربط جزأين من المعلومات معًا.

عندما يسحب المُكلّف العملات من بورصة مركزية إلى محفظته الخاصة، تعرف البورصة هوية الشخص الذي قام بالسحب. بمجرد دخول العملات إلى السلسلة، تترك جميع التحركات اللاحقة، مثل التجزئة، والتحويل، والربط العابر للسلاسل، والدخول إلى أي بروتوكول، آثارًا عامة. مهمّة تحليل البلوكشين هي محاولة ربط "هذا الشخص" بـ "هذه العناوين".

المنهجية التي وصفتها Chainalysis تعتمد على تجميع المحافظ وتحليل الانتماء: جمع العناوين التي تشارك أنماط سلوكية متشابهة وتبادلات مالية متكررة في مجموعة واحدة، ثم تحديد الجهة التي قد تتحكم في هذه المجموعة. وبذلك يمكن مراقبة معاملات DEX واستخدام الجسور المتعددة السلاسل، والتحويلات النظير إلى نظير، والتفاعل مع خدمات معينة.

وبالتالي، يمكن للإنفاذ ألا يقتصر فقط على نماذج 1099، بل يصبح محوره المحافظ. النشاط الذي لا يُدرج في نموذج واحد لا يعني تلقائيًا أن مصلحة الضرائب لا تستطيع إعادة بنائه.

هناك خلفية مماثلة داخل الولايات المتحدة. أشارت التقارير العامة إلى أن "فجوة ضريبة التشفير" في الولايات المتحدة، والتي تتعلق بالفجوة بين الضرائب المدفوعة بالفعل على معاملات التشفير والضرائب المستحقة، كانت حوالي 50 مليار دولار سنويًا في عام 2022، وتشكل حوالي 8٪ من إجمالي فجوة الضرائب لتلك السنة. وتشير التقديرات ذات الصلة في الكونغرس إلى أن نموذج 1099-DA من المتوقع أن يجلب إيرادات تقارب 28 مليار دولار على مدى عقد. لكن مثل العديد من الإصلاحات الداخلية في الدول الأخرى، فإن تأثير الإصلاحات المحلية البسيطة على النماذج سيُضعف طالما يمكن للمُخَلِّفين إجراء معاملات خارج نظام الإبلاغ في بلد إقامتهم.

وهذا هو السبب في أن السلطات الضريبية تولي اهتمامًا متزايدًا للبيانات على السلسلة، بدلاً من الانتظار فقط للنموذج 1099 التالي.

حتى لو ظهر النشاط على 1099-DA، فإن النموذج نفسه غالبًا ما يكون غير كافٍ.

قد يعلم الوسيط أنك بعت أصلًا معينًا، لكنه لا يعلم بالضرورة أين اشتريته في الأصل، أو سعر الشراء، أو ما إذا كنت قد نقلته مرة أخرى إلى محفظة ذاتية التحكم، أو ما إذا كنت قد استبدلت نفس الأصل على DEX، أو ما إذا كانت هناك عملات جديدة تم إنتاجها أثناء الرهن، أو ما إذا كانت هذه العملات مختلطة مع مصادر أخرى.

المسار الأكثر شيوعًا للأصول المشفرة هو دائمًا "شراء في مكان، تخزين في مكان آخر، بيع في مكان ثالث". نقل العملات بين البورصات ومحفظات الأجهزة والمحفظات الساخنة وجسور التسلسل المتقاطع هو ممارسة معيارية في الصناعة، وليست استثناءً. كما أن CARF و1099-DA عادةً ما لا تكون أدوات لاستعادة سجلات كاملة تاريخية. غالبًا ما تبلغ البورصات عن سلوكيات التخلص، وليس عن أساس التكلفة الكامل.

لذلك ينشأ وهم شائع: تلقي نموذج 1099-DA والاعتقاد بأن ملء الجدول كافٍ. في الواقع، الجزء المفقود من الجدول هو بالضبط الجزء الأهم في حساب الأرباح والخسائر.

كما شددت Chainalysis على أنه حتى مع حصول الدول على بيانات CARF، لا تزال تواجه عدة فجوات هيكلية: غالبًا ما تنتقل الأصول بين منصات مختلفة؛ في الماضي، دخلت معظم العملات أولاً إلى المحافظ الخاصة؛ الإطار نفسه لا يُعيد التحقق من الماضي؛ من الصعب فعليًا تضمين معظم منصات التداول اللامركزية؛ تقع المعاملات النقطية، والمحفظات الذاتية، والمنصات الخارجية التي لا تمتلك نقاط إبلاغ ضمنية خارج النطاق؛ المكافآت التعدينية، وعوائد الرهن، ودخل القروض، وعدد كبير من مدفوعات السلع والخدمات، لا تقع ضمن نطاق جمع البيانات الأساسي؛ حتى عند الإبلاغ عن البيع، قد لا تتطابق تكلفة الشراء؛ كما أن العديد من بيانات الإبلاغ هي مجموعات مجمعة، وليست سجلات كاملة على مستوى كل معاملة.

للمُخَلِّفين، النتيجة عملية: 1099-DA هو مؤشر، وليس دفتراً كاملاً.

اجمعها معًا، المعنى ليس معقدًا.

لا يحتاج دافعو الضرائب على العملات المشفرة إلى "تسجيل الحسابات التي لديها جداول، وتأجيل الحسابات التي لا تمتلك جداول"، بل يحتاجون إلى دفتر حسابات كامل يغطي جميع البورصات، وكل المحافظ، وكل الأنشطة على السلسلة. يجب أن يكون من الممكن تتبع أي معاملة هي شراء، وأي معاملة هي بيع، وأي معاملة هي دخل، وأي معاملة هي مجرد نقل بين عناوينك الخاصة، وكيفية نقل الأساس التكلفي.

المخاطر القادمة لم تعد مجردة. يتوسع نطاق تقرير 1099-DA، وستحصل خدمة الإيرادات الداخلية على المزيد من البيانات من أطراف ثالثة وستقارنها مع البيانات التي يُبلغ عنها المُكلّفون بأنفسهم. في الوقت نفسه، بالإضافة إلى بيانات الوسطاء، هناك تحليل البلوكشين الذي يمكنه إعادة بناء مسارات المحافظ. عندما لا تتطابق المعلومات التي تُبلغ عنها مع الصورة التي يمكن استنتاجها من "البيانات الرسمية + البيانات على السلسلة"، سيتحول خطر التدقيق من احتمال نظري إلى فجوة عملية.

الوحدات التي يمكن مطابقتها هي سجلاتك الخاصة فقط.

هذا ينطبق بشكل خاص على الأشخاص الذين نقلوا أصولهم إلى محفظة ذاتية التحكم، أو استخدموا DEX أو DeFi، أو نقلوا أصولهم بين منصات متعددة، أو استخدموا منصات داخلية وخارجية في نفس الوقت. ليس لأن هذه الأنشطة تعني تهربًا ضريبيًا بحد ذاتها، بل لأنها خارجة عن نطاق تقرير 1099-DA، لكنها أصبحت أكثر احتمالًا أن تظهر في تحليلات المحفظة.

قبل موسم الإبلاغ الضريبي، بدلًا من افتراض أن "عدم وجود نموذج يعني أن أحدًا لا يرى"، اسأل سؤالًا أكثر واقعية: هل يمكن لحساباتك تحمل المقارنة مع النماذج والسلسلة في آنٍ واحد؟