الصيغة بسيطة: عائدات التخلص ناقص تكلفة الاكتساب ناقص الرسوم تعطيك الربح. إذا كان أعلى من عتبة الإعفاء البالغة 1000 يورو ومر أقل من عام بين الشراء والبيع، فتدفع ضريبة عليه بمعدلك الشخصي. يصبح الأمر صعبًا فقط عندما تشتري نفس العملة عدة مرات، لأن الترتيب هو ما يقرر.
تستعرض هذه المقالة الحساب على مثال ملموس، وتوفر جدولاً للشرائح الدخلية الشائعة، وتحدد النقاط التي تصل عندها كل آلة حاسبة إلى حدودها.
الصيغة
الربح الخاضع للضريبة وفقًا للمادة 23 من قانون ضريبة الدخل الألماني يعمل على النحو التالي:
عوائد التخلص ناقص تكلفة الاكتساب ناقص المصروفات القابلة للخصم = ربح أو خسارة
تتضمن تكلفة الشراء السعر الشرائي مع رسوم الشراء. تغطي المصروفات القابلة للخصم الرسوم المترتبة على البيع وتكاليف المعاملة التي يمكن تخصيصها مباشرةً للصفقة. لا يمكن خصم التكاليف العامة مثل محفظة الأجهزة أو رسوم الحفظ.
مثال عملي
النقطة الحاسمة موجودة في السطر الأخير: لو مر أكثر من اثني عشر شهرًا بين الشراء والبيع، لظل نفس الربح خاليًا من الضرائب. فترة الاحتفاظ هي العامل الوحيد الذي يخفض المبلغ إلى الصفر.
راقب عتبة الإعفاء أيضًا. وهي تبلغ 1,000 يورو وتنطبق على جميع معاملات التخلص الخاصة على مدار العام مجتمعة. إنها عتبة إعفاء وليست خصمًا: في حالة ربح قدره 1,001 يورو، تدفع ضريبة على المبلغ الكامل، وليس فقط على اليورو الواحد الزائد عن العتبة.
ما تبقى من ربح قدره 10,000 يورو
تُظهر الجدول التعريفة الأساسية لعام 2026 للمُقدّمين المنفصلين. هناك نقطتان مرتبطتان بها، لأنهما غالبًا ما تُقدّمان بشكل خاطئ.
أولاً، ضريبة التضامن. وهي تبلغ 5.5 بالمئة من ضريبة الدخل، لكنها تبدأ فقط من ضريبة دخل تبلغ حوالي 19,950 يورو. بالنسبة لمعظم المستثمرين في الصفوف السفلية من الجدول، لا تنشأ أصلاً. الحاسبات التي تضيفها بشكل عام تُعطي نتائج أعلى من اللازم.
ثانيًا، المعدل الحدي. ينطبق على اليورو الإضافي، وليس على دخلك الكلي. يمكن أن يرفع ربح التشفير أيضًا مستوى دخلك إلى شريحة أعلى، مما يؤدي إلى ارتفاع المعدل المتوسط. يجب على أي شخص قريب من عتبة معينة أن يحسب بدقة أكبر من استخدام جدول.
ما تحتاجه للحساب
لكل موقع تم بيعه، تحتاج إلى أربعة تفاصيل. إذا كان أحد هذه التفاصيل مفقودًا، يصبح الحساب تقريبيًا:
- تاريخ الاستحواذ مع الوقت، لأن الفترة تنتهي في اليوم.
- تكلفة الشراء باليورو، بما في ذلك رسوم الشراء.
- تاريخ التخلص والسعر، أيضًا باليورو.
- المحفظة أو البورصة، لأن التقييم يتم لكل محفظة.
في عملية تبديل من عملة إلى عملة، لا يوجد سعر باليورو. في هذه الحالة، يجب استخدام القيمة السوقية في لحظة التبديل، لكلا طرفي المعاملة.
النقطة التي تفقد فيها كل حاسبة الدقة
طالما قمت بالشراء مرة واحدة والبيع مرة واحدة، فإن الحساب بسيط. فور قيامك بعدة عمليات شراء، فإن ترتيب استهلاك العملات يحدد أي العملات تُعتبر مباعة، وبالتالي الضريبة.
تُحدد رسالة وزارة المالية الاتحادية المؤرخة 6 مارس 2025 الترتيب: يتم أولاً التعرف الفردي، حيث يمكنك إثبات أي عملات محددة تم التخلص منها. حيث لا يكون ذلك ممكنًا، تُعتبر الأصول المشفرة المكتسبة أولًا هي التي تم بيعها أولًا لأغراض فترة الاحتفاظ. بالنسبة للتقييم، يُطبق أسلوب المتوسط، ويمكن افتراض FIFO لأغراض البساطة أيضًا.
عادةً ما يعمل هذا الأمر لصالحك، لأنه يستخدم المراكز الأقدم وأحيانًا الخالية من الضرائب أولاً. لكنه لا يمكن تطبيقه بشكل صحيح إلا إذا لم تكن سجلك يحتوي على فجوات. ما يعنيه ذلك بالنسبة لخطة الادخار موضح في مقالتنا عن bitcoin and tax.
عندما يكون الحاسب الكافي وكогда لا يكون
سيكون حاسبة بسيطة كافية إذا كان لديك عدد قليل من المشتريات، جميعها على نفس البورصة، وتتداول حصريًا مقابل اليورو. ثم يمكنك إعادة إنتاج الصيغة أعلاه في جدول بيانات.
أداة متخصصة تُثمر فور تطبيق أحد هذه النقاط:
- أنت تتداول على عدة بورصات أو تنقل الأصول بين المحافظ.
- أنت تبادل عملة بعملة، لأن كل معاملة تتطلب حينها قيمتي سوق.
- أنت تدير خطة توفير تحتوي على العديد من الأقساط الفردية.
- تتلقى دخلاً من التخزين أو الإقراض، ويجب تقييمه في اللحظة التي يصل فيها.
ال أدوات التي تتعامل مع ذلك وتكاليفها موضحة في مقارنة أدوات ضرائب العملات المشفرة. ملاحظة واحدة حول التوقعات: لا تحل أي أداة محل تقييم الضريبة للحالة الفردية، ولا تتحمل أي أداة مسؤولية النتيجة.
ماذا سيتغير في الحساب من عام 2027؟
وفقًا لمشروع القانون من وزارة المالية الاتحادية بتاريخ 8 سبتمبر 2026، سيصبح الحساب أبسط بكثير: ضريبة حجب قدرها 25 بالمائة بالإضافة إلى ضريبة التضامن على الربح، بغض النظر عن فترة الاحتفاظ، وبدلاً من ذلك دون طرح سؤال النافذة البالغة اثني عشر شهرًا.
كما هو موضح في المسودة، فإن الأصول المشفرة التي تم اكتسابها بعد 31 ديسمبر 2026 فقط ستتأثر. بالنسبة لكل شيء قبل ذلك، ستبقى الحسابات كما هي موضحة هنا. لم يتم اتخاذ أي قرار؛ التفاصيل موجودة في مقالتنا عن تاريخ_cutoff والتقديم الاستثنائي.
الأسئلة الشائعة
كيف أحسب الضريبة على أرباح العملات المشفرة؟
إيرادات التخلص ناقص تكلفة الاكتساب ناقص الرسوم تعطيك الربح. تدفع ضريبة عليه بمعدلك الشخصي إذا حدث البيع خلال اثني عشر شهرًا وكان الربح الإجمالي أعلى من 1,000 يورو.
هل هناك آلة حاسبة مجانية للضرائب على العملات المشفرة؟
في الحالات البسيطة، تكون الصيغة في جدول بيانات كافية. معظم الحاسبات المجانية عبر الإنترنت تتعامل مع معاملة واحدة فقط ولا تأخذ في الاعتبار ترتيب الاستهلاك ولا الحد الأقصى الإعفاء عبر جميع المعاملات.
ما هي نسبة الضريبة على العملات المشفرة؟
لا توجد نسبة منفصلة. تنطبق نسبة ضريبة الدخل الشخصية الخاصة بك التي تتراوح بين 14 و45 بالمائة. بعد فترة احتفاظ تزيد عن اثني عشر شهرًا، لا تنشأ أي ضريبة.
هل يُضاف رسوم التضامن دائمًا في الأعلى؟
لا. إنها تبدأ فقط من ضريبة الدخل التي تبلغ حوالي 19,950 يورو، وبالتالي تتعلق فقط بالدخل الأعلى.
كيف أحسب تبديل عملة إلى عملة؟
تستخدم القيمة السوقية في لحظة التبديل. يتم اعتبار العملة المُستَبدَلة أنها تم التخلص منها، والعملة المستلمة أنها تم اكتسابها، مع فترة اثني عشر شهرًا جديدة.
هل يمكنني خصم الرسوم؟
نعم، بقدر ما يمكن نسبتها إلى المعاملة الفردية. تزيد رسوم الشراء من تكلفة الاكتساب، وتقلل رسوم البيع من الربح.
المصادر
- القسم 23 من قانون الدخل الألماني بشأن المعاملات الخاصة للبيع
- خطاب الوزارة الاتحادية للتمويل بتاريخ 6 مارس 2025، رقم الملف IV C 1 - S 2256/00042/064/043، بشأن أمر الاستهلاك والتقييم
- قانون رسوم التضامن لعام 1995 بالنسخة المعمول بها اعتبارًا من عام 2021، بشأن حد الإعفاء
- تفاصيل مشروع القانون بناءً على تقرير 8 سبتمبر 2026
(حتى 9 سبتمبر 2026. جميع الأمثلة مبسطة ومحسوبة دون ضريبة الكنيسة. هذا المقال ليس نصيحة ضريبية.)