ألمانيا تُقدّم خطة لتعديل نظام ضريبة الأصول المشفرة، تهدف إلى فرض معدل ضريبي موحد قدره 25% على الأرباح ذات الصلة اعتبارًا من عام 2028. وهذا يعني أن الترتيب الذي كان ساريًا لسنوات عديدة في البلاد، والمتمثل في إعفاء الأصول المحتفظ بها لأكثر من عام، قد لا ينطبق بعد الآن على العملات الرقمية الجديدة مثل البيتكوين والإيثيريوم.
الاحتفاظ على المدى الطويل مع إعفاء ضريبي أو إلغاء
وفقًا للتقارير، تم إعداد هذا المشروع من قبل وزارة المالية الاتحادية الألمانية وتم تقديمه للاستعراض من قبل الوزارات الاتحادية الأخرى. ووفقًا للنسخة الحالية، ستطبق القواعد الجديدة على الأصول المشفرة المشتراة بعد 1 يناير 2027، وسيبدأ فرض الضرائب رسميًا من عام 2028.
في النظام الحالي في ألمانيا، تُصنف الأصول المشفرة التي يمتلكها الأفراد عادةً كأصول خاصة. إذا تم بيعها خلال 12 شهرًا بعد الشراء، فقد تخضع الأرباح لضريبة الدخل الشخصي؛ أما إذا تم الاحتفاظ بها لأكثر من عام، فعادةً ما تكون معفاة من الضريبة.
يُقترح أن تُدمج العوائد المشفرة في نظام ضريبة رأس المال الألمانية، مع خضوعها لمعدل موحد قدره 25%، تمامًا مثل عوائد الأسهم وال securities الأخرى. وبهذا، سيتم إلغاء الميزة المعفاة من الضرائب المرتبطة بالاحتفاظ على المدى الطويل، لكن معدلات الضريبة لبعض المستثمرين قصيري الأجل قد تكون أقل من مستويات ضريبة الدخل الشخصية الحالية.
القواعد الجديدة تستهدف شراء الأصول بعد عام 2027
وفقًا للمسودة، فإن النظام الضريبي الجديد ينطبق فقط على الأصول المشفرة المشتراة بعد 1 يناير 2027. ما زال غير محدد ما إذا كانت المراكز المقتناة سابقًا ستستمر في تطبيق القواعد القديمة، ويجب توضيح ذلك في عملية التشريع القادمة.
من المتوقع أن تجلب هذه الإجراءات إيرادات ضريبية إضافية قدرها حوالي 350 مليون يورو للخزانة الألمانية. إذا تم إدراج الأصول المشفرة رسميًا ضمن نظام ضريبة الأرباح الرأسمالية، فقد يتمكن المستثمرون في المستقبل من خصم خسائر الأسهم وال securities الأخرى ضد أرباح العملات المشفرة.
- وقت فرض الضرائب: يبدأ التطبيق من عام 2028
- الجهة المستهدفة: الأصول المشتراة بعد 1 يناير 2027
- التقديرات الزائدة عن الإيرادات: حوالي 350 مليون يورو
في النظام الحالي في ألمانيا، لا يزال يُسمح للمُكلفين الذين تقل معدلات ضرائبهم الشخصية عن 25% بالتقديم لحساب الالتزام الضريبي وفقًا لمعدل ضريبة شخصية أقل. كما أشار التقرير إلى أن الحد الأقصى المعفى من الضريبة للصفقات الخاصة الحالية هو 1000 يورو.
كان هناك خلاف سابق في البرلمان
شهدت الدوائر السياسية الألمانية جدلاً حول هذا الموضوع في وقت مبكر من هذا العام. وفي مايو، رفضت لجنة الشؤون المالية في البرلمان الاتحادي اقتراحًا مشابهًا قدمه حزب الخضر، والذي دعا أيضًا إلى إلغاء الإعفاء الضريبي على امتلاك الأصول المشفرة لمدة عام.
بعد ذلك، أشار وزير المالية لارس كلينغبايل إلى أن الحكومة تخطط لفرض ضرائب على الأصول المشفرة بطرق مختلفة، ودمجها في خطة أوسع لمكافحة التهرب الضريبي والأنشطة الاقتصادية غير المُبلَّغ عنها. وفي يوليو، تأكد أن المسؤولين يحضرون قانونًا محددًا، لكنهم لم يكشفوا عن التفاصيل.
ألمانيا تعزز التنظيم التشفيري بالتزامن
بالإضافة إلى تغييرات النظام الضريبي، تعزز ألمانيا أيضًا تنظيم الأصول الرقمية. منذ يناير من هذا العام، نفذت ألمانيا قانون الاتحاد الأوروبي للشفافية الضريبية للأصول المشفرة، والذي يطلب من مزودي خدمات التشفير تقديم معلومات المعاملات الخاصة بالعملاء إلى السلطات الضريبية.
في الوقت نفسه، يتوسع سوق خدمات التشفير المرخصة في ألمانيا. حتى أغسطس من هذا العام، كانت ألمانيا في صدارة عدد التراخيص الممنوحة بموجب قانون الاتحاد الأوروبي لتنظيم أصول التشفير، مع 79 مزودًا للخدمات المُصرح به لأصول التشفير، وهو رقم أعلى من فرنسا وهولندا.