تنتمي العملات المشفرة إلى إقرارك الضريبي فور بيعها أو تبديلها أو إنفاقها خلال اثني عشر شهرًا، وعندما يكون ربحك أعلى من 1,000 يورو. يجب أيضًا الإبلاغ عن دخل الترصيص والإقراض. أي شخص احتفظ بالعملات لأكثر من عام قبل بيعها لا يُدخل أي شيء على الإطلاق. الخسائر تستحق الإبلاغ عنها في كل حالة، لأنه وإلا فستضيع.
يبين باقي هذا المقال الإجابة على السؤال الذي يتعثر فيه معظم الناس: المكان الدقيق الذي تنتمي إليه كل معاملة.
متى يجب عليك الإفصاح عن العملات المشفرة ومتى لا تحتاج إلى ذلك
الالتزام مرتبط بالمعاملة، وليس بالحساب. هذه الحالات الأربع تُفعّل واجب التقديم:
- بيع خلال اثني عشر شهرًا مع ربح إجمالي يتجاوز 1,000 يورو عبر جميع معاملات التخلص الخاص للسنة.
- تبادل عملة مشفرة بأخرى داخل تلك النافذة، حتى عندما لم تتغير أي يورو.
- الدخل من التخزين أو الإقراض أو التعدين الذي يتجاوز الحد الأقصى المعفى سنويًا البالغ 256 يورو.
- الخسائر، إذا كنت ترغب في خصمها مقابل الأرباح المستقبلية.
لا يلزم إبلاغ أي شيء عن الشراء، أو الاحتفاظ البسيط، أو التحويلات بين محافظك الخاصة، أو المبيعات بعد فترة احتفاظ تزيد عن اثني عشر شهرًا. هذه المعاملات غير ذات صلة بالضرائب، ولا تتوقع مصلحة الضرائب إدخالًا لها.
الأساسيات المتعلقة بالمعاملة الخاضعة للضريبة موضحة بالتفصيل في دليلنا عن ضريبة العملات المشفرة في ألمانيا.
أي معاملة تذهب إلى أي ملحق
المرفق SO هو المكان الرئيسي. وهو موجّه تحت "الإيرادات الأخرى" ويتضمن قسمين منفصلين، كلاهما يمكن أن ينطبق على العملات المشفرة.
يغطي القسم المتعلق بمعاملات التخلص الخاص بيعات وعمليات تبادل ودفعات مُجرَاة بالعملات المشفرة، بشرط أن تكون المراكز أصغر من اثني عشر شهرًا. لكل معاملة، تُدخل تاريخ الاكتساب، وتاريخ التخلص، وعائدات التخلص، وتكلفة الاكتساب. تُدرج الخسائر في نفس القسم بعلامة سالبة.
تغطي قسم الخدمات الدخل من التخزين، وفوائد الإقراض، والـ airdrops التي تتلقاها مقابل شيء ما، والتعدين العرضي. ما يهم هو القيمة السوقية في اللحظة التي يصل فيها الدخل.
يتعلق ملحق KAP بك فقط مع منتجات معينة. أي شخص يحتفظ ببيتكوين من خلال ETP أو ETN دون مطالبة بالتسليم قد يحقق دخلاً استثمارياً، والذي ينتمي إلى هناك. التصنيف يعتمد على كيفية هيكلة المنتج ولم يتم تحديده بشكل قاطع. مزيد من التفاصيل في مقالتنا عن بيتكوين والضرائب.
تحذير واحد حول أرقام الخطوط: فهي تتغير من سنة إلى أخرى. أي شخص يتبع دليلاً بأرقام خطوط ثابتة من سنة سابقة سيُدخل الأرقام في الحقل الخاطئ. العناوين الرئيسية للقسم موثوقة، وفي ELSTER فإن نموذج الإدخال يرشدك خلال الحقول على أي حال.
من خلال إعداد الإقرار الضريبي في أربع خطوات
الخطوة 1: صدّر معاملاتك. احصل على التصدير الكامل من كل بورصة وكل محفظة، وليس فقط الملخص السنوي. أنت بحاجة إلى كل معاملة على حدة مع التاريخ، والوقت، والكمية، والسعر. تُحذف السجلات من البورصات بعد فترة أو تُغلق تمامًا، مما يجعل هذه الخطوة الأهم على الإطلاق.
الخطوة 2: رتّب المعاملات. فصل المبيعات والتبادلات عن التخزين والإقراض والแจกيات. كلا المجموعتين تنتهيان في الملحق SO، ولكن في أقسام مختلفة وبحساب مختلف.
الخطوة 3: حدد فترات الاحتفاظ والأرباح. بالنسبة لكل مركز تم بيعه، تحقق مما إذا كان قد مر أكثر من اثني عشر شهرًا بين الشراء والبيع. حيث تم شراء نفس العملة عدة مرات، ينطبق ترتيب الاستهلاك المذكور في رسالة وزارة المالية الاتحادية المؤرخة 6 مارس 2025: التعرف الفردي أولاً، وفي حال عدم إمكانية ذلك، تُعتبر العملات المُكتسبة أولًا هي التي تم بيعها أولًا.
الخطوة 4: أدخل البيانات. انقل المبالغ الإجمالية إلى الملحق SO. لا يتعين عليك تقديم قائمة مفصلة، لكن يجب أن تكون قادرًا على إنتاجها عند الطلب. العديد من مكاتب الضرائب تطلبها عندما تكون المبالغ كبيرة.
الخسائر: الجزء الذي ينساه معظم الناس
تخفيض الخسائر من بيع العملات المشفرة داخل النافذة السنوية ضريبتكم، لكن فقط إذا أعلنتونها. مصلحة الضرائب تُنشئ نقل الخسارة فقط عندما تظهر في الإقرار. أي شخص يتجاوز سنة خاسرة لأنها لا تُفرض عليها ضرائب على أي حال، يضيع الفرصة لخصمها على الأرباح المستقبلية.
يمكن تعويض هذه الخسائر فقط ضد الأرباح من معاملات التخلص الخاصة الأخرى في نفس العام. ويستبعد تعويضها ضد دخل العمل أو أرباح الأسهم. ما يبقى يتم نقله سنة واحدة إلى الوراء أو إلى الأمام بشكل غير محدود.
تُدخل الخسائر في نفس المكان مثل الأرباح، في قسم معاملات التخلص الخاص بملحق SO.
ماذا يحدث إذا لم تُعلِّن شيئًا
منذ 1 يناير 2026، كانت جميع مزودي الخدمات المركزية للعملات المشفرة يبلغون السلطات الضريبية بموجب توجيه الاتحاد الأوروبي DAC8. مصلحة الضرائب تعرف عن حساباتك في البورصة دون أن تقول كلمة واحدة.
أي شخص يفشل في الإبلاغ عن المعاملات الخاضعة للضريبة يعرض نفسه لاتهام بالتهرّب الضريبي بموجب المادة 370 من قانون الضرائب الألماني. فترة التقادم هناك تبلغ عشر سنوات. يمكن تقديم إفصاح طوعي، لكنه مرتبط بشروط صارمة: يجب أن يكون كاملاً ويجب أن يتم في الوقت المناسب، أي قبل اكتشاف المخالفة.
الطريق الأكثر صدقًا هو الإرجاع الكامل. يجب على أي شخص لا يستطيع أكثر تجميع سجلات كاملة أن يُفصح عن ذلك ويقدّر القيم، بدلاً من حذف المعاملات.
المواعيد النهائية
يجب تقديم إقرار الضريبة لعام 2026 بحلول 31 يوليو 2027 إذا قمت بملئه بنفسك. وفي حالة استخدام مستشار ضريبي، تُمدد المهلة حتى نهاية فبراير 2028. أي شخص غير مُلزم بالتقديم ولكن يُقدّم إقرارًا طوعيًا لديه أربع سنوات.
للمستثمرين في العملات المشفرة، يتم الوصول إلى التزام الإيداع بسرعة: أي شخص لديه دخل ثانٍ يزيد عن 410 يورو ملزم بتقديم إقرار ضريبي. الأرباح من معاملات التخلص الخاص تُحسب ضمن هذا الحد.
الأسئلة الشائعة
هل يجب عليّ الإبلاغ عن العملات المشفرة في إقراري الضريبي؟
نعم، إذا كنت قد باعت أو استبدلت أو دفعت خلال الاثني عشر شهرًا الماضية وكان ربحك الإجمالي من معاملات التخلص الخاص يتجاوز 1,000 يورو. كما أن دخل التخزين والإقراض الذي يتجاوز 256 يورو يندرج أيضًا هناك.
أين أدخل أرباح العملات المشفرة؟
في المرفق SO، في قسم معاملات التخلص الخاص. يجب أن تُدرج المصادقة والإقراض في قسم الخدمات بنفس المرفق.
أين أدخل خسائر العملات المشفرة؟
في نفس المكان مثل الأرباح، في قسم المعاملات الخاصة بالتصفية في المرفق SO. بدون إدخال، لا تُحدد مصلحة الضرائب أي نقل للخسائر.
هل يجب عليّ الإعلان عن العملات المشفرة إذا احتفظت بها لأكثر من عام؟
لا. بمجرد انتهاء فترة الاثني عشر شهرًا، يكون الربح خاليًا من الضرائب ولا يلزم الإعلان عنه.
هل يجب أن أسرد كل معاملة على حدة؟
الإجماليات كافية في الإرجاع نفسه. لكن يجب أن تكون قادرًا على إنتاج قائمة مفصلة إذا طلبتها مصلحة الضرائب.
ماذا عن العملات على بورصة أفلست؟
الإهمال ليس تخلصًا. تُعترف السلطات الضريبية بالخسائر الكاملة فقط تحت شروط ضيقة، والمشورة بشأن الحالة الفردية تُثمر هنا.
هل أحتاج إلى أداة ضريبية؟
مع عدد قليل من المعاملات، يكفي جدول بيانات. لكن مع خطط الادخار أو التبادلات أو عدة بورصات، يصبح من الصعب متابعتها بسرعة: crypto tax tools compared.
المصادر
- خطاب الوزارة الاتحادية للشؤون المالية بتاريخ 6 مارس 2025، أسئلة فردية حول المعاملة الضريبية للدخل بالنسبة لبعض الأصول المشفرة، مرجع الملف IV C 1 - S 2256/00042/064/043
- القسم 23 والقسم 22 رقم 3 من قانون ضريبة الدخل الألماني
- القسم 370 من قانون الضرائب الألماني بشأن التهرب الضريبي، القسم 371 بشأن الإفصاح الطوعي
- الdirective (EU) 2023/2226 (DAC8) بشأن التزام مزودي خدمات العملات المشفرة بالإبلاغ اعتبارًا من 1 يناير 2026
يتم وصف عملية التقديم من التحضير حتى التقديم في مقالتنا حول تقديم إقرار ضريبي للعملات المشفرة، ويتضمن دليلنا التعليمي للضرائب على العملات المشفرة إرشادات خطوة بخطوة لإدخال البيانات.
(حتى 9 سبتمبر 2026. هذه المقالة ليست نصيحة ضريبية ولا تحل محل النصيحة الخاصة بحالتك الفردية. يمكن أن تتغير أرقام الخطوط والمواعيد النهائية.)