羅德島擬對小額比特幣交易徵稅豁免

普羅維登斯，羅德島 – 2025 年 2 月可能成為美國加密貨幣採用的一個潛在轉折點，因為羅德島立法機構提出了一項開創性的法案，將小額比特幣交易免除州所得稅。這項立法努力直接解決了加密貨幣作為日常貨幣使用時最重大的障礙之一：與小額購買和點對點轉賬相關的複雜稅收負擔。擬議中的羅德島比特幣稅收法案可能讓這個最小的州成為實用加密貨幣政策的先驅，為其他州在未來幾年內可能遵循的框架奠定基礎。

這項立法已正式提交羅德島州議會，建議對比特幣交易設定明確的免稅門檻。具體而言，該法案將使每月比特幣銷售及交易金額高達5,000美元的完全免稅，適用於州所得稅。此外，它確立了每年交易總額20,000美元的免稅上限。該法案的語言明確將比特幣定義為「一種基於區塊鏈技術的去中心化數位貨幣」，顯示立法機構對其獨特技術基礎的認可。此定義很重要，因為在法律上區分了比特幣與其他數位資產。

立法分析人員指出，這種方法與某些司法管轄區現行的小規模易貨交易稅收豁免類似。然而，將其應用於數位且無國界的資產，代表了一種新穎的立法策略。該法案的主要贊助人認為，目前對每筆加密貨幣交易（無論多麼微小）的稅務申報要求，造成了行政負擔，阻礙了實際使用。因此，他們建議這些豁免措施，特別是為了鼓勵居民和本地企業在日常交易中使用比特幣，例如購買咖啡、支付雜貨費用和服務費。

羅德島的提案是在全國不斷演變的加密貨幣稅收政策複雜背景下提出的。目前，美國國稅局（IRS）在聯邦稅收方面將比特幣等加密貨幣視為財產。這種分類意味著每一筆交易——無論是買一杯咖啡還是加密貨幣之間的交易——都可能產生課稅事件，需要計算資本利得。許多加密貨幣倡導者和一些經濟學家認為，這種框架對小額交易造成了不合理的合規負擔，實際上阻止了加密貨幣作為日常實用貨幣的使用。

其他幾個州已經探討過加密貨幣稅收改革，但方法各有不同。例如：

• 懷俄明州 已確立廣泛的加密貨幣豁免，並為數位資產創設特別特許銀行
• 德克薩斯州 已通過法律承認加密貨幣在商業交易中的使用
• 科羅拉多州 現已接受加密貨幣支付某些州稅
• 亞利桑那州 先前曾考慮（但未通過）類似的小額交易豁免

羅德島的方法在於專注於微不足道的豁免，而不是更廣泛的監管框架，這與其他方法有顯著不同。這種針對性的策略可能在政治上更具可行性，同時仍能解決採用過程中的關鍵實際障礙。

專家對立法的觀點

來自幣中心（Coin Center）和區塊鏈協會（Blockchain Association）等機構的加密貨幣政策專家對羅德島的提案提供了初步分析。布朗大學（Brown University）加密貨幣稅收研究員陳莎拉博士（Dr. Sarah Chen）解釋說：「羅德島法案在加密貨幣政策中代表了一種務實的中間立場。與嘗試面臨重大政治障礙的全面聯邦改革相比，州級的免稅門檻豁免可以展示實際效益，同時收集有關加密貨幣現實使用模式的寶貴數據。」

專門從事數位資產的稅務律師指出，這項立法將簡化羅德島居民的合規程序。目前，加密貨幣用戶必須追蹤每一筆交易的原始成本基礎和交易時的公平市場價值——這對日常的小額購買來說是不切實際的要求。擬議中的免稅門檻將消除大多數消費交易的這一負擔，同時對較大的投資和交易保持納稅義務。

羅德島的本地商業組織對該立法的潛在影響表示謹慎的樂觀。羅德島小企業協會發表聲明指出：「加密貨幣交易的行政負擔減少，可能會鼓勵更多零售商接受數位支付，尤其是在旅遊業密集的新港和普羅維登斯地區。」該州蓬勃發展的創新領域中，已有幾家科技公司開始擬定實施計劃，以防該立法通過。

經濟影響遠遠超出便利本身。透過為加密貨幣交易創造有利環境，羅德島可能吸引區塊鏈企業和專業人才。擁有大量金融科技專業人才的鄰近馬薩諸塞州，代表了這個新興領域中的競爭與潛在合作。此外，這項立法還可能將羅德島定位為加密貨幣政策的試驗場，其他州日後或將採用。

實際推行需要幾個州政府機構之間的協調。羅德島稅務處需要針對超過免稅門檻的交易，發佈具體的申報要求指引。商業監管部門可能需要為加密貨幣交易制定消費者保護指引。如果該立法成為法律，這些推行細節將對其成功至關重要。

這項立法的實際應用會引發一些技術性問題，立法者需要加以解決。首先，該法案必須明確界定「交易」在免稅目的上的定義。這是否僅包括購買貨品與服務，還是也包括個人之間的點對點轉帳？其次，這項立法需要機制來防止濫用，例如個人人為地將較大的交易拆分，以保持每月低於5,000美元的門檻。

區塊鏈分析公司指出，交易追蹤既帶來挑戰，也帶來機會。雖然區塊鏈的公開特性理論上可實現交易驗證，但 CoinJoin 和 Taproot 等隱私技術可能使合規監測變得複雜。立法可能需要包含要求報告超過特定門檻的交易，同時免除較小交易的文件要求。

另一個考慮因素涉及以收入形式收到的加密貨幣的處理。目前法案的語言重點放在「銷售和交易」上，但對於以比特幣支付商品或服務的情況又如何呢？法律專家建議，立法可能需要澄清，當這些收入隨後被花費或轉換時，是否符合免稅資格。

立法程序及時間表

羅德島的比特幣稅法遵循標準的立法程序，通常需要幾個月的考慮時間。法案提出後，將進行委員會聽證會，專家、利益相關者和公眾可以提供證詞。眾議院財政委員會可能會審查該法案的財政影響，而眾議院公司委員會則可能審查其對商業的影響。

羅德島類似財政立法的歷史數據顯示，從提出到可能通過的時間表為6至9個月，整個過程中可能有修訂。該法案的贊助人表示，他們將尋求兩黨支持，強調立法的實際好處，而非加密貨幣的意識形態立場。這種務實的方法可能有助於法案在羅德島政治分裂的立法機構中獲得通過機會。

羅德島的提案與加密貨幣課稅的國際趨勢一致。數個國家已實施或提出類似的免徵門檻：

這些國際範例為羅德島立法機構提供了寶貴的案例研究。特別是葡萄牙的方法，已經吸引了大量加密貨幣投資和人才遷移，證明了有利政策的潛在經濟效益。然而，歐盟現行法規現在要求更標準化的方法，使美國州級的實驗對全球政策發展特別有價值。

羅德島日益壯大的加密貨幣社群對這項立法的初步公眾反應普遍是正面的。普羅維登斯和沃里克的本地比特幣聚會小組已組織教育研討會，以解釋該法案的影響。同時，一些傳統的稅收倡議團體對潛在的收入影響表示關注，儘管初步分析顯示，鑒於涉及的交易規模較小，直接的收入影響將微乎其微。

這項立法也引發了關於金融包容性的討論。支持者認為，降低稅收複雜性可能使加密貨幣更容易被服務不足的社區接觸，特別是那些難以使用傳統銀行服務的人。然而，批評者指出，數位素養和技術接觸仍然是重大障礙，僅靠稅收政策無法解決。這些相互競爭的觀點很可能會在即將舉行的公眾聽證會中佔據重要地位。

羅德島的比特幣稅收法案代表著在日常經濟生活中實際整合加密貨幣的重要一步。透過建議將每月價值5,000美元以下的小額交易免除州所得稅，立法者解決了比特幣作為實際貨幣使用（而非僅僅作為投機投資）的一個關鍵障礙。這種方法透過明確的門檻限制，在鼓勵創新與合理保障之間取得平衡。隨著該法案在羅德島州議會的推進，它將為其他州甚至聯邦立法者日後考慮加密貨幣政策的發展提供寶貴的見解。該法案最終通過後，可能使羅德島成為數位貨幣政策實際實施方面的意外領先者，展示如何透過針對性的監管調整來促進創新，同時保持適當的監督。

問題1： 羅德島比特幣稅法案究竟提出了什麼？
該立法將豁免羅得島州銷售和交易（而非長期投資）的比特幣交易，每月高達5,000美元，每年高達20,000美元，免徵州所得稅。

問題2： 這會如何影響聯邦加密貨幣稅收？
該法案僅針對羅德島州的個人所得稅。根據目前美國國稅局的指引，聯邦稅務責任將保持不變，儘管這項立法可能會影響未來的聯邦稅務政策討論。

問題3： 如果通過，此法案何時會生效？
根據典型的立法時間表並假設獲得通過，該法律很可能在頒布後下一個稅收年度開始時生效，可能為2026年1月。

問題4： 此豁免是否適用於所有加密貨幣，還是僅適用於比特幣？
現行法案的語言特別定義並適用於比特幣，作為一種基於區塊鏈技術的去中心化數位貨幣。其他加密貨幣可能需要單獨的立法或監管澄清。

問題5： 州政府如何防止這些豁免權被濫用？
該立法很可能包括針對拆分交易的條款，並要求對超過門檻的交易進行報告。如果該法案成為法律，實踐細節將由羅得島稅務處制定。