印度中央直接稅局剛剛向那些以為可以悄悄避開申報義務的加密貨幣交易者傳達了一個非常明確的訊息：我們看得見你們。
CBDT 向未在所得稅申報表中申報參與虛擬數碼資產交易或投資的納稅人發出了超過 44,000 則通知。在此同時，當局透過搜查和扣押行動以及數據分析，發現了約 888.82 億盧比（約 1.04 億美元）的未申報虛擬數碼資產相關收入。
印度如何建立其加密貨幣監控系統
這項執法行動是印度中央直接稅局（CBDT）的 NUDGE 計畫的一部分，該計畫全稱為「非侵入式數據運用以引導與促進」。該系統透過交叉比對從加密貨幣交易所直接提取的交易數據運作。自印度根據第 194S 條規定，對所有 VDA 轉帳強制徵收 1% 源頭扣稅後，每筆在合規交易所的交易都會產生數據軌跡。這些軌跡會匯入年度資訊聲明，使稅務機關能掌握納稅人財務活動的近乎完整圖像。
審查範圍也不僅限於近期活動。根據第148A條，已針對自2021-22財年起的交易發出重新評估通知，意味著CBDT正在審查多年的交易紀錄以填補漏洞。
執法網絡的範圍超越了稅務
CBDT 的行動只是更廣泛打擊行動的一個方面。印度執法局一直並行調查與 VDA 相關的洗錢活動，並已凍結了價值 4,189.89 億盧比的相關收益。
支撐所有這些的監管框架，始於印度2022年聯邦預算，該預算自2022-23財年起對VDA收益徵收30%的統一稅率。不允許損失抵扣，意味著您無法通過將虧損交易與盈利交易淨額對沖來降低稅單。再加上1%的稅務代扣，印度的加密貨幣稅務結構可謂全球最嚴厲之一。稅務代扣要求具有雙重目的：一方面提前產生收入，另一方面同時建立數據基礎設施，使此類最新活動成為可能。
這對投資者意味著什麼
對於印度的加密貨幣交易者而言，將 VDA 收益視為政府不會追蹤的時代已徹底結束。CBDT 已經證明其不僅具備工具，更有意願大規模追查異常情況，單次執法行動中發出超過 44,000 則通知，這一點難以忽視。
實際影響可分為幾個方面。一直如實申報其VDA活動並繳納30%稅款的合規交易者不會感受到明顯變化。但那些因無知或故意而少報或完全未申報的交易者，現面臨可能的重新評估、罰款，嚴重者甚至會被起訴。