俄羅斯銀行強制性加密貨幣申報：規則、時間表與合規指南

2026/10/08 06:51:00

介紹

俄羅斯央行已引入強制性加密貨幣披露要求，改變了全國範圍內數碼資產的追蹤、報告和申報方式。根據俄羅斯中央銀行（CBR）發布的草案規定，自2027年7月1日起，商業銀行和金融機構必須在標準化帳戶證明中明確列示客戶的加密貨幣餘額、挖礦收入以及數碼資產銷售所得。

此監管框架直接基於於2026年9月1日生效的聯邦加密貨幣法律。俄羅斯當局透過將數位貨幣和數位金融資產（DFAs）納入正式銀行文件，建立國內金融體系的全面透明度。本綜合指南詳解了中央銀行的新授權、實施時間表、稅務識別號碼（INN）要求，以及投資者和公務員的主要合規策略。

俄羅斯央行強制加密貨幣申報規定是什麼？

俄羅斯央行於2026年9月下旬發布的草案指令，對信貸及非信貸金融機構發出的標準申報表格進行修訂，強制商業銀行報告客戶的數位資產持有情況，這是一項針對標準化金融帳戶證書的官方監管更新。

在這項指令下，當客戶向俄羅斯銀行申請帳戶餘額或收入聲明證明時，該文件必須自動包含有關：

數位資產持有量：總數量、具體資產名稱（例如 Bitcoin、Ethereum、USDT）及取得日期。
挖礦收入：透過自營挖礦或參與礦池所獲得的加密貨幣，按資產實際收到的日期記錄。
加密貨幣銷售資本利得：根據俄羅斯稅法標準，從出售或交換數碼資產中實現的收入。
數位金融資產（DFAs）：與中央銀行批准的數位權利發行方相關的已實現收益、收入流和權利。

此機制修改現有的報告基礎設施，而非建立一個孤立的加密貨幣申報系統。主要目標是提升國家透明度，特別針對反腐敗合規和機構稅務對齊。

根據新規則，誰必須在俄羅斯申報加密資產？

強制申報規則主要適用於公職人員、公務員和機構市場參與者，同時為零售加密投資者建立全面的交易追蹤機制。根據俄羅斯銀行的說法，標準銀行帳戶證明文件作為國家反貪污披露的官方驗證工具。

需強制披露的具體類別包括：

政府官員和公職人員：公務員、議會成員（國家杜馬和聯邦委員會）、市政官員及其直系親屬必須披露所有數位資產持有情況。
中央銀行及國有企業人員：俄羅斯中央銀行、國有企業及公共基金會的員工。
國內數位存管機構的客戶：使用中央銀行授權的存管機構或交易所中介的個人及企業交易者。
已註冊的加密貨幣礦工：獲取區塊獎勵的實體和個人，須直接向稅務機關申報錢包地址及收據。

俄羅斯加密貨幣監管框架的時間表是什麼？

俄羅斯加密貨幣監管框架的實施時間表從 2025 年 1 月 1 日至 2027 年 7 月 1 日，將市場從非正式生態轉變為嚴格監管的合法領域。根據官方立法記錄，關鍵里程碑標誌著這一結構性轉變：

生效日期	監管里程碑	對用戶的主要影響
2025年1月1日	加密資產稅務狀態	數位貨幣正式被歸類為財產；實現的收益適用 13%–15% 的所得稅。
2026 年 9 月 1 日	聯邦加密貨幣法律已頒布	加密貨幣交易、挖礦和交易所服務在中央銀行嚴格監管下合法化。
2026 年 9 月	強制性 INN 驗證	數位存儲平台要求帳戶註冊時提供稅務識別號碼（INN）。
2026 年 12 月	莫斯科交易所 BTC 交易	莫斯科交易所（MOEX）推出受監管的 BTC/RUB 和 BTC/USDRUB_TOM 交易對。
2027年5月2日	外國錢包申報	居民必須申報透過未經批准的外國交易所或自管錢包進行的交易。
2027 年 7 月 1 日	完整銀行披露規定	銀行必須在客戶餘額證明中包含加密資產持有量、挖礦收益和銷售記錄。

這項為期數年的逐步實施，讓傳統商業銀行和加密貨幣服務提供商有時間在 2027 年 7 月 1 日強制執行前整合 API 數據流。

為何加密貨幣帳戶必須提供稅務識別號碼（INN）？

稅務識別號碼（INN）是俄羅斯加密貨幣帳戶的必填項，用於將個人區塊鏈交易記錄直接連結至聯邦稅務局（FTS）資料庫。根據俄羅斯金融監控局（Rosfinmonitoring）的說法，在數位託管註冊時要求提供INN，對於打擊非法洗錢和逃稅至關重要。

當投資者在獲授權的俄羅斯數字存管機構或交易所中介開設帳戶時，提供經過驗證的 INN 是絕對前提。此 INN 作為通用識別碼，連接多個財務數據點：

此外，根據俄羅斯聯邦第 115-FZ 號法律下的反洗錢（AML）標準，持牌中介必須自動向俄羅斯金融監控服務處（Rosfinmonitoring）報告任何超過 60,000 盧布（約 700 美元）的交易，並附上客戶的 INN。此整合消除了國內金融邊境內的匿名交易。

該授權將如何影響自託管錢包和外國交易所？

中央銀行的授權限制未受監控的加密貨幣轉帳，並對使用外匯帳戶或非託管錢包的居民引入嚴格的申報義務。根據俄羅斯稅務指南，自2027年5月2日起，居民必須每年申報在俄羅斯註冊以外的外國交易平台或自託管錢包地址上執行的所有交易。

為確保這些邊界得到執行，俄羅斯銀行採用分層監管方法：

外國服務黑名單：中央銀行收集未經授權的外國加密貨幣交易所和支付提供商的資料，並將此情報轉交給國內商業銀行。
轉帳拒絕：商業銀行必須自動拒絕與黑名單平台相關的對外出帳轉帳或法定貨幣提現。
自動化區塊鏈監控：國家機構使用追蹤系統，如 Rosfinmonitoring 的「透明區塊鏈」，來標記在個人銀行帳戶與未經授權的 P2P 平台之間流動的盧布資金。

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結論

俄羅斯央行強制性的加密貨幣申報框架，標誌著該國金融體系邁向全面結構性透明的決定性轉變。自2027年7月1日起，將數碼資產持有量、挖礦收入和銷售利潤納入標準商業銀行報表，縮小了傳統銀行與數碼資產之間的差距。配合強制性的INN註冊、嚴格的60,000盧布反洗錢申報門檻，以及莫斯科交易所的交易工具，俄羅斯已建立起一個完全受監控的加密貨幣生態。

對於零售投資者、公職人員和商業機構而言，合規取決於細緻的記錄保存以及對變動稅務要求的持續關注。隨著主權國家持續將數碼資產整合至國家框架中，活躍交易者可透過利用如 KuCoin 等安全且高流動性的國際平台，以快速且技術可靠的方式執行市場策略。