Nếu bạn tặng tiền điện tử vượt quá mức miễn thuế quà tặng, bạn có cần khai báo trên Mẫu 709 – Tờ khai Thuế Quà tặng (và Thuế Chuyển nhượng Vượt Thế Hệ) của Hoa Kỳ? Theo IRS, câu trả lời là có. Thuế quà tặng áp dụng cho các khoản chuyển tài sản kỹ thuật số. Tài sản kỹ thuật số là bất kỳ đại diện kỹ thuật số nào của giá trị được ghi lại trên sổ cái phân tán được bảo mật bằng mật mã hoặc bất kỳ công nghệ tương tự nào khác. Ví dụ, tài sản kỹ thuật số bao gồm các token không thể thay thế (NFT) và tiền ảo, chẳng hạn như tiền điện tử và stablecoin. Nếu một tài sản cụ thể có các đặc điểm của tài sản kỹ thuật số, nó sẽ được coi là tài sản kỹ thuật số đối với mục đích thuế chuyển nhượng liên bang. Để xác định xem bạn có cần nộp tờ khai hay không, bạn phải tính toán giá trị chính xác bằng đô la Mỹ của tiền điện tử tại thời điểm giao dịch được thực hiện. Đối với năm thuế 2026, mức miễn thuế quà tặng hàng năm là $19.000 mỗi người nhận (không thay đổi so với năm 2025). Nếu bạn đã kết hôn và chọn “chia sẻ” quà tặng với vợ/chồng, ngưỡng này tăng gấp đôi lên $38.000 mỗi người nhận, tuy nhiên bạn vẫn phải nộp Mẫu 709 để chính thức thực hiện lựa chọn chia sẻ quà tặng. Khi khai báo một khoản quà vượt quá mức miễn hàng năm (ví dụ: tặng $25.000 giá trị Bitcoin cho một người vào năm 2026), số tiền vượt quá (trong trường hợp này là $6.000) sẽ được trừ vào miễn trừ thuế quà tặng và thuế di sản trọn đời của bạn. Đối với năm 2026, miễn trừ trọn đời là $15 triệu mỗi cá nhân (hoặc $30 triệu cho cặp vợ chồng). Bạn sẽ không thực sự phải trả thuế quà tặng liên bang cho đến khi tổng số quà tặng trọn đời của bạn vượt quá ngưỡng lớn này. Khi nộp Mẫu 709 cho giao dịch chuyển tiền điện tử, bạn phải chứng minh giá trị của tài sản kỹ thuật số. Vì thị trường tiền điện tử hoạt động 24/7 và giá cả biến động mạnh, IRS mong đợi bạn ghi lại FMV dựa trên tỷ giá hối đoái tại ngày và thời điểm cụ thể mà giao dịch được ghi nhận trên blockchain. Việc lưu trữ ID giao dịch (TxHash) và thời gian từ Nhà thám hiểm blockchain là một phần quan trọng trong quy trình lưu trữ hồ sơ để chứng minh giá trị đã khai báo trên tờ khai. Mặc dù người tặng chịu trách nhiệm nộp Mẫu 709, nhưng người nhận không cần khai báo khoản quà này như thu nhập. Tuy nhiên, họ sẽ kế thừa cơ sở chi phí ban đầu của bạn hoặc FMV tại thời điểm nhận quà (tùy thuộc vào việc sau này họ bán với lợi nhuận hay lỗ). Do đó, bạn phải cung cấp cho người nhận các hồ sơ mua ban đầu và FMV vào ngày tặng để họ có thể tính toán chính xác thuế lợi tức vốn khi họ cuối cùng bán hoặc xử lý tài sản đó. Người tặng nên đảm bảo đánh dấu dòng 21 là “có” nếu đã tặng tiền điện tử và khai báo trên tờ khai thuế quà tặng.