Điều gì xảy ra với cơ sở chi phí khi ai đó tặng tiền điện tử cho thành viên gia đình? Khi bạn tặng tiền điện tử cho thành viên gia đình, IRS áp dụng các quy tắc đặc biệt vì họ coi tiền điện tử như tài sản, ví dụ như nhà hoặc cổ phiếu, thay vì tiền mặt. Điều quan trọng nhất cần biết là “cơ sở”, thường là số tiền người sở hữu ban đầu đã chi để mua tiền điện tử. Người nhận quà thường sẽ nhận lại cùng một cơ sở mà người tặng (người cho) có. Điều này được gọi là “cơ sở chuyển tiếp”. 1. Nếu bạn bán tiền điện tử với giá cao hơn số tiền người tặng đã trả, cơ sở của bạn chính xác bằng số tiền người tặng đã trả. Ví dụ: Mẹ bạn mua 1 bitcoin với giá $10.000. Bà tặng bạn khi giá trị là $15.000. Nếu bạn bán sau này với giá $20.000, cơ sở của bạn là $10.000. Bạn sẽ phải nộp thuế trên khoản lợi nhuận $10.000. 2. Nếu giá trị tiền điện tử thấp hơn số tiền người tặng đã trả tại thời điểm họ tặng bạn, bạn phải sử dụng giá trị thị trường hợp lý tại thời điểm nhận quà để tính lỗ. Mẹ bạn mua 1 bitcoin với giá $10.000. Bà tặng bạn khi giá đã giảm xuống còn $8.000. Nếu bạn bán với giá $7.000, cơ sở để tính lỗ của bạn là $8.000. Bạn có lỗ $1.000. 3. Nếu bạn bán tiền điện tử với mức giá nằm giữa chi phí ban đầu của người tặng và giá trị vào ngày nhận quà, bạn không cần khai báo lợi nhuận hay lỗ. Trong ví dụ trên, nếu bạn bán bitcoin với giá $9.000, bạn sẽ không có lợi nhuận (vì thấp hơn $10.000) và cũng không có lỗ (vì cao hơn $8.000). Số thuế bạn phải trả phụ thuộc vào thời gian bạn nắm giữ tiền điện tử. Nếu bạn sử dụng cơ sở của người tặng để tính lợi nhuận, bạn “cộng gộp” thời gian nắm giữ của họ vào thời gian của bạn. Nếu người tặng nắm giữ 6 tháng và bạn nắm giữ 7 tháng, bạn đã nắm giữ hơn một năm (13 tháng). Điều này giúp bạn đủ điều kiện hưởng mức thuế “dài hạn” thấp hơn. Nếu bạn sử dụng giá trị thị trường hợp lý để tính lỗ, thời gian nắm giữ của bạn bắt đầu từ ngày sau khi nhận quà. Năm 2026, một cá nhân có thể tặng tối đa $19.000 giá trị tiền điện tử cho một người mà không cần nộp tờ khai thuế quà tặng. Nếu bạn không có bằng chứng về số tiền người tặng đã trả, cơ sở của bạn được coi là bằng không. Điều này có nghĩa là nếu bạn bán với giá $10.000, IRS sẽ đánh thuế trên toàn bộ $10.000 vì họ giả định nó không tốn chi phí gì cho bạn. Nếu nhà môi giới báo cáo việc bán hàng trên Mẫu 1099-DA, họ phải áp dụng các quy tắc quà tặng này vào thông tin họ cung cấp cho IRS. Nếu người tặng bạn tiền điện tử thực sự đã nộp thuế quà tặng liên bang, bạn có thể được phép tăng nhẹ cơ sở của mình. Bạn có thể cộng một phần thuế đó vào cơ sở, nhưng chỉ dành cho phần quà đã tăng giá trị trong thời gian người tặng sở hữu nó.