ای آر ایس آن چین والٹس کی طرف مڑ گیا: 86% ٹیکس قابل کریپٹو سرگرمیاں رپورٹنگ فریم ورک سے باہر

لکھنے والے: شیہان چندرا سیکیرا

ترجمہ: AididiaoJP، Foresight News

زیادہ تر کرپٹو سرمایہ کاروں کے دل میں دو جملے ہوتے ہیں۔ ایک یہ کہ: "جب میرے ای میل میں 1099-DA آ جائے، تو میں ٹیکس فائل کرنے کے لیے تیار ہو جاؤں گا۔" دوسرا یہ کہ: "اگر میں نے یہ فارم نہیں ملا، تو ٹیکس محکمہ اسے نہیں دیکھ سکتا۔"

اب دونوں جملے مزید مضبوط نہیں رہے۔

فوربس کے ڈیجیٹل ایسٹیٹس کالم کے مصنف اور کرپٹو ٹیکس ماہر شیہان چندرا سیکرہ نے واضح کیا ہے کہ امریکی خزانہ ڈیپارٹمنٹ (IRS) جو کرپٹو سرگرمیاں دیکھ سکتی ہے، وہ 1099-DA کے دائرہ کار سے کہیں زیادہ ہے۔ چین لیسس کی جانب سے جاری کی گئی تازہ ترین "کرپٹو ٹیکس رپورٹ" اس بات کو اور زیادہ واضح کرتی ہے: 2025 میں عالمی سطح پر بلاکچین پر ممکنہ ٹیکس ڈیوٹی کرپٹو سرگرمیاں کم از کم 4570 ارب امریکی ڈالر ہوں گی؛ اس کے علاوہ، نفاذ کا منطق "فارمز دیکھنے" سے "والٹس دیکھنے" کی طرف منتقل ہو رہا ہے۔

ٹیکس فائل کرنے کے موسم سے پہلے، ان تبدیلیوں کو واضح طور پر دیکھنا ضروری ہے۔

چین لیسس کے مطابق 4570 ارب امریکی ڈالر، ملکوں کے ذریعہ وصول کیے گئے ٹیکس نہیں ہیں، نہ ہی ناکارہ کرنے والے فرد کے نظریہ کے مطابق ادائیگی کے قابل ٹیکس، بلکہ "ممکنہ ٹیکس قابل سرگرمیوں" کا سائز ہے۔ یہ تین قسم کے بلاکچین پر سرگرمیوں کو ملا کر بنا ہے: ٹریڈنگ سے حاصل ہونے والے منافع، مائننگ، اسٹیکنگ، ادھار اور جوئے جیسی سرگرمیوں سے حاصل ہونے والی آمدنی، اور کرپٹو اثاثوں میں ادائیگی۔

رپورٹ میں بٹ کوائن، ایتھریم، سولانا، ٹرون، بی این بی اسمارٹ چین اور بیس سمیت چھ بنیادی بلاک چینز کو شamil کیا گیا ہے۔ مرکزی ایکسچینج کے اندر میچنگ، اندر کی قرضہ دہی اور اندر کی اسٹیکنگ جیسے غیر بلاک چین سرگرمیاں شمار نہیں کی گئی ہیں۔ اس لیے، 4570 ارب ڈالر زیادہ سے زیادہ نہیں بلکہ کم سے کم رقم کی طرح ہے۔

علاقائی طور پر، شمالی امریکہ میں تقریباً 1346 ارب ڈالر، یورپی یونین میں تقریباً 1251 ارب ڈالر، اور مشرقی ایشیا میں تقریباً 547 ارب ڈالر۔ ملک کے لحاظ سے، امریکا الگ تھلگ 1126 ارب ڈالر قائم کرتا ہے، جس میں ادائیگیاں 646 ارب ڈالر، آمدنی 301 ارب ڈالر، اور آمدنی 179 ارب ڈالر شامل ہیں۔ جرمنی، چین، برطانیہ، اور بھارت اس کے بعد آتے ہیں۔

یہ اعداد و شمار خود یہ نہیں بتاتے کہ کسے کتنے ٹیکس دینے ہیں۔ یہ ایک اور بات ظاہر کرتے ہیں: کرپٹو سرگرمیاں اتنی بڑھ چکی ہیں کہ وہ تمام ممالک کے ٹیکس نفاذ کے دائرے میں آ گئی ہیں، جبکہ روایتی ٹیکس فارمز زنجیر پر واقعی ہونے والی سرگرمیوں کے سائز کے ساتھ بالکل پیچھے ہیں۔

امریکہ میں، سرمایہ کار سب سے زیادہ 1099-DA کے ساتھ واقف ہیں۔ یہ فارم مرکزی پلیٹ فارم پر بروکر کی رپورٹ کے مطابق ہے اور اس میں نگرانی شدہ بروکر کے ذریعے کی گئی ڈیجیٹل ایسٹس کی فروخت سمیت معلومات شامل ہیں۔

بین الاقوامی سطح پر، متعلقہ فریم ورک OECD کا کریپٹو ایسٹس رپورٹنگ فریم ورک (CARF) ہے۔ اس کی درخواست ہے کہ اہل ہونے والے مرکزی ایکسچینج، بروکرز، کچھ ریٹیلرز اور ویلٹ سروس پرووائیڈرز صارفین کی معلومات جمع کریں اور متعلقہ ٹیکس اتھارٹیز کو رپورٹ کریں۔ دہائیوں کے بڑے ممالک 2027 سے CARF کے تحت معلومات کا تبادلہ کرنے کی منصوبہ بندی کر رہے ہیں۔

مسئلہ کوریج کا ہے۔

چینیلیسیس کے مطابق، اپنے زیرِ مطالعہ آن لائن کرایہ یافتہ سرگرمیوں میں سے صرف تقریباً 14% واقعات کو CARF جیسے فریم ورکس ب без واسطہ پکڑا جا سکتا ہے۔ باقی 86% غیر مرکزی ایکسچینجز، پوائنٹ ٹو پوائنٹ ٹرانسفرز، آن لائن آمدنی کے ذرائع اور کرپٹو ادائیگیوں پر مشتمل ہیں۔ یہ سرگرمیاں عام طور پر 1099-DA جاری کرنے والے مرکزی برُوکر کے ذریعے نہیں گزرتیں اور نہ ہی ضروری طور پر CARF کے عملی دائرہ کار میں آتی ہیں۔

دیگر الفاظ میں، 1099-DA کریپٹو ٹیکس کا مکمل خاکہ نہیں ہے، بلکہ صرف مرکزی دروازے کا ایک ٹکڑا ہے۔

یہ کوئی چالاک خامی نہیں ہے، بلکہ تیسری طرف کی رپورٹ میں درج کیا گیا ساختی خلا ہے: ٹیبل صرف «ماحول، اکاؤنٹ، اور حقیقی نام» والے حصے کو دکھاتا ہے۔ خود مالکانہ والٹ، DEX، کراس چین برج، DeFi پروٹوکول، اسٹیکنگ اور قرضہ آمدنی، پیئر تو پیئر ٹرانسفر، اور بیرون ملک پلیٹ فارمز، زیادہ تر وقت ایک ہی ٹیبل پر نہیں آتے۔

کھاؤں دیکھنے کے برابر نہیں ہوتا۔

ایکسچینج آپ کو جانتا ہے، چین کو کریپٹو کرنسی کہاں جا رہی ہے وہ جانتا ہے

دو معلومات کو جوڑنا ہی انجام دہندگی کی صلاحیت کو حقیقی طور پر تبدیل کرتا ہے۔

جب کسی ٹیکس پے کرنے والے کی طرف سے مرکزی ایکسچینج سے کریپٹو کو اپنے پرائیویٹ وॉلٹ میں منتقل کیا جاتا ہے، تو ایکسچینج جانتا ہے کہ کون سا شخص نے نکالا ہے۔ جب کریپٹو بلاکچین پر چلا جاتا ہے، تو اس کا بعد کا رخ، تقسیم، تبادلہ، کراس چین، اور کس پروٹوکول میں داخل ہونا، سب کچھ عوامی نشانات چھوڑ دیتا ہے۔ بلاکچین تجزیہ کا مقصد یہ ہے کہ "اس شخص" اور "ان پتے" کو ملا کر دکھایا جائے۔

چینیلیسیس کی طرف سے بیان کی گئی طریقہ کار، بنیادی طور پر والٹ پر کلسٹرنگ اور تعلق کا تجزیہ ہے: ایسے پتے جو مشترکہ رویے اور زیادہ تر مالی لین دین کرتے ہیں، انہیں ایک گروپ میں ملا دیا جاتا ہے، اور پھر یہ فیصلہ کیا جاتا ہے کہ یہ گروپ کس کے زیر کنٹرول ہو سکتا ہے۔ اس طرح، DEX ٹریڈنگ، کراس-چین برج استعمال، پیر تو پیر ٹرانسفرز، اور خاص خدمات کے ساتھ تعامل کا مشاہدہ کیا جا سکتا ہے۔

اس طرح، نفاذ قانون صرف 1099 فارم کے گرد گھومنے کے بجائے، والٹ کے مرکز پر ہو سکتا ہے۔ ایک فارم میں درج نہ ہونے والی سرگرمیاں خود بخود اس بات کا مطلب نہیں کہ ٹیکس ایڈمنسٹری انہیں دوبارہ تعمیر نہیں کر سکتی۔

امریکہ میں بھی اسی طرح کا حال ہے۔ عوامی رپورٹس میں 2022 کے قریب امریکہ کے "کرپٹو ٹیکس گیپ" — جس میں کرپٹو ٹریڈنگ کے لیے ادا کی گئی ٹیکس اور ادا کی جانے والی ٹیکس کے درمیان فرق شamil ہے — کے بارے میں بات کی گئی ہے، جو سالانہ تقریباً 50 ارب امریکی ڈالر تک ہے، جو اس سال کے کل ٹیکس گیپ کا تقریباً 8 فیصد ہے۔ کانگریس کے متعلقہ اندازے کے مطابق، 1099-DA دس سال میں تقریباً 28 ارب امریکی ڈالر آمدنی لانے کا امکان رکھتا ہے۔ لیکن بہت سے ممالک کی طرح، جب تک ناکارہ داروں کا اپنے ملک کے اعلان نظام کے باہر ٹریڈنگ کا موقع ہوگا، صرف ملکی فارم کے اصلاحات کا اثر کم ہو جائے گا۔

یہی وجہ ہے کہ ٹیکس اتھارٹیز زیادہ توجہ لینے لگی ہیں کہ صرف اگلے 1099 کا انتظار کرنا۔

اگرچہ سرگرمی 1099-DA پر ظاہر ہوتی ہے، لیکن فارم خود اکثر کافی نہیں ہوتا۔

بروکر آپ کے کسی ایسے اثاثے کو بیچنے کے بارے میں جان سکتا ہے، لیکن وہ ضروری نہیں کہ جانے کہ اسے اصل میں کہاں خریدا گیا، خرید کی قیمت کیا تھی، کیا اسے درمیان میں خود کنٹرول والے والٹ سے واپس منتقل کیا گیا، کیا اسی اثاثے کو DEX پر تبدیل کیا گیا، کیا قرض دینے کے دوران نئے ٹوکنز بنے، یا کیا یہ کرنسی دوسرے ذرائع کے ساتھ مل گئی۔

کرپٹو ایسٹس کا سب سے عام راستہ اصل میں “ایک جگہ خریدیں، ایک جگہ محفوظ کریں، دوسری جگہ بیچیں” ہے۔ کرپٹو کو ایکسچینج، ہارڈ ویئر والٹ، ہیٹ والٹ، اور کراس چین برج کے درمیان منتقل کرنا صنعت کا عام رواج ہے، استثناء نہیں۔ CARF اور 1099-DA عام طور پر مکمل تاریخی لین دین کے ریکارڈ کو واپس جانچنے کے لیے استعمال نہیں ہوتے۔ ایکسچینجز عام طور پر فروخت کے عمل کی رپورٹ کرتے ہیں، نہ کہ مکمل لاگت بنیاد۔

اس طرح ایک عام غلط فہمی پیدا ہوتی ہے: 1099-DA حاصل کر لیا جاتا ہے، اور سمجھ لیا جاتا ہے کہ صرف فارم پر ڈال دینا کافی ہے۔ درحقیقت، فارم میں جو حصہ کم ہے، وہی منافع اور نقصان کی حساب کتاب کے لیے سب سے اہم ہوتا ہے۔

چینالیسس نے یہ بھی زور دیا کہ جب تک کہ ممالک کو CARF ڈیٹا حاصل ہو جائے، تو وہ ابھی بھی کچھ ساختی خالی جگہوں کا سامنا کر رہے ہوں گے: اثاثے عام طور پر مختلف پلیٹ فارمز کے درمیان منتقل ہوتے رہتے ہیں؛ تاریخی طور پر زیادہ تر کرپٹو کرنسیاں پہلے نجی والٹس میں جاتی ہیں؛ فریم ورک خود بخود پچھلے ڈیٹا کو ریکارڈ نہیں کرتا؛ زیادہ تر DEXs کو عملی طور پر شامل نہیں کیا جا سکتا؛ پوائنٹ ٹو پوائنٹ، خود مالکانہ اور رپورٹنگ کنکشن والے بیرونی پلیٹ فارمز باہر ہیں؛ مائننگ انعامات، اسٹیکنگ آمدنی، قرضہ آمدنی اور بڑی مقدار میں مال اور خدمات کے ادائیگیاں مرکزی ڈیٹا اکٹھا کرنے کے دائرے سے باہر ہیں؛ حتیٰ کہ اگر فروخت رپورٹ کی جائے تو خرید کا اصل اخراج ممکنہ طور پر مطابقت نہیں رکھتا؛ اور بہت سارے رپورٹ شدہ ڈیٹا تفصیلی ٹرینزکشن لیول کے بجائے مجموعی سطح پر ہوتے ہیں۔

کرایہ داروں کے لیے نتیجہ عملی ہے: 1099-DA ایک اشارہ ہے، مکمل لیجر نہیں۔

انہیں ایک ساتھ جوڑ دیں، اس کا مطلب کافی آسان ہے۔

کرپٹو ٹیکس نیٹر کو صرف "جس اکاؤنٹ میں ٹیبل ہو اسے درج کریں، جس میں نہیں ہو اسے عارضی طور پر چھوڑ دیں" کی ضرورت نہیں، بلکہ تمام ایکسچینجز، تمام والٹس، اور تمام بلاکچین سرگرمیوں کو کور کرنے والا مکمل لیجر چاہیے۔ کون سا ٹریڈ خریداری ہے، کون سا فروخت ہے، کون سا آمدنی ہے، اور کون سا صرف اپنے اپنے ایڈریسز کے درمیان منتقلی ہے، اور لاگت کی بنیاد کیسے منتقل کی جائے، یہ سب بالکل مطابق ہونا چاہیے۔

اگلے خطرات بھی اب تصوراتی نہیں رہ گئے۔ 1099-DA کا دائرہ کار وسعت حاصل کر رہا ہے، IRS کو تیسری طرف کے ڈیٹا کا حصول زیادہ سے زیادہ ہو رہا ہے، جسے وہ نامزد کنندگان کی طرف سے دی گئی اپنی اطلاعات کے ساتھ موازنہ کرے گا۔ اس کے علاوہ، برُوکر ڈیٹا کے علاوہ، بلاکچین تجزیہ بھی ویلٹ پاتھس کو دوبارہ تعمیر کر سکتا ہے۔ اگر آپ کی اطلاعات اور “فارم ڈیٹا + آن چین ڈیٹا” کے ذریعے دوبارہ تعمیر کی گئی تصویر میں کوئی فرق ہو، تو آڈٹ کا خطرہ صرف نظریاتی امکان سے آپریشنل خلا میں تبدیل ہو جائے گا۔

صرف اپنی ریکارڈنگ ہی ان چند چیزوں کو ملا سکتی ہے۔

جس طرح کے صارفین نے اپنے اثاثے خود کنٹرول والے والٹ میں منتقل کر دیے ہیں، DEX یا DeFi کا استعمال کیا ہے، کئی پلیٹ فارمز کے درمیان ٹرانسفر کیا ہے، یا اندرونی اور بیرونی پلیٹ فارمز دونوں کا استعمال کیا ہے، وہ اس بات کو خاص طور پر اہم سمجھتے ہیں۔ یہ اس لیے نہیں کہ یہ سرگرمیاں خود بخود ٹیکس سے بچنے کے برابر ہیں، بلکہ اس لیے کہ یہ سرگرمیاں 1099-DA کے دائرہ کار میں نہیں آتی تھیں، لیکن اب وہ والٹ لیول تجزیہ میں آنے کا امکان زیادہ ہے۔

ٹیکس سیزن سے پہلے، "بنا ہوئی فارم کا مطلب یہ نہیں کہ کوئی نہیں دیکھ رہا" کی فرضیہ کی بجائے، ایک زیادہ عملی سوال پوچھیں: کیا آپ کا اکاؤنٹ فارمز اور بلاکچین دونوں کے ساتھ مطابقت رکھتا ہے؟