Автор: Ольга Харіф
Переклад: Saoirse, Foresight News
Будівля Інспекції внутрішніх доходів США у Вашингтоні, Округ Колумбія. Фотограф: Ерік Лі / Блумберг
Тайлер Менцер заявив, що для глибшого розуміння стану інвесторів у криптовалюти він протягом кількох років аналізував дані Інспекції внутрішніх доходів США і прийшов до висновку, що ці інвестори можуть свідомо уникати сплати податків.
Як і кілька років тому поширений інтернет-мем — померлий тренер команди «Аризона Редсінс» Деніс Грин, коментуючи переможця, злісно сказав: «Вони — це те, чим ми завжди вважали їх», — і в питанні сплати податків державі США типовий гравець у криптовалютах, мабуть, веде себе саме так. (Це означає: звісно, не помилилися — криптовалютні гравці дійсно не хочуть платити податки IRS.)
Тайлер Менцер — доцент кафедри бухобліку в школі бізнесу Нілі при Техаському християнському університеті, який має доступ до мільйонів анонімізованих податкових даних, наданих Інспекцією внутрішніх доходів США для досліджень. Він і його співавтори, які недавно опублікували дослідження, виявили, що протягом 2013–2021 років дуже мало податкових платників декларували криптовалютні угоди при податковому звітуванні; навіть серед тих, хто це робив, ця група суттєво відрізнялася від традиційних інвесторів на фондовому ринку.
«Власники криптовалют імовірніше за інших інвесторів володіють акціями популярних компаній», — сказав Мензер у інтерв’ю, — «вони молодші і, можливо, мають нижчий дохід. Основний висновок нашої статті полягає в тому, що це характерна група податк платників та інвесторів. Їхній спосіб торгівлі відрізняється, і їхня відповідність вимогам також може бути іншою. Багато хто, ймовірно, не декларував свої криптовалютні активи податковій службі».
Будівля Інспекції внутрішніх доходів США в Вашингтоні, ОК. Фотограф: Самуель Колем / Блумберг
Інші дослідження показують, що на 2021 рік приблизно 12–21% дорослих американців володіли криптовалютою, але Мензер і його команда виявили, що лише 6,5% з них задекларували криптовалютні операції в Інспекції з податків США. Дослідження охоплює період до того, як у США на початку 2024 року було дозволено ETF зберігати фізичну криптовалюту, що після цього повністю змінило загальну картину інвесторів.
Стаття під назвою Хто подає звіт про криптовалюту до Інспекції з податків США?, написана професорами Університету Північної Кароліни в Чапел-Гілл Джеффрі Хупс, Тайлером Мензером та професором бухгалтерського обліку Університету Іowa Джароном Вайлдом, була опублікована у березні цього року у журналі з бухгалтерських досліджень, що належить Springer Nature. Дослідження зосереджено на торгівлі біткойном та ефіром.
IRS не відповіла на це негайно.
Дані компанії CoinTracker, яка надає програмне забезпечення для відстеження інвестицій у криптовалюти та податкової відповідності, показують, що у 2025 році рахунки з цифровими активами, утримуваними менше року, в середньому зазнали збитків у розмірі 636 доларів США; транзакції з активами, утримуваними більше року, в середньому принесли прибуток у розмірі 2692 доларів США. У податковому році 2025 криптовалютні інвестори в середньому здійснили 836 транзакцій, які підлягали податковому звітності.
Криптовалютні трейдери часто не враховують податкові наслідки при продажу своїх позицій, і Менцер пояснює це недостатнім професіоналізмом інвесторів та високою волатильністю криптовалют. Біткоїн, як індикатор ринку, впав приблизно на 40% з моменту встановлення рекордного максимуму в жовтні. Багато інвесторів на традиційних акційних ринках свідомо обирають час продажу, щоб скористатися нижчими податковими ставками.
Але ця ситуація швидко зміниться. Інспекція внутрішніх доходів США підсилила вимоги до податкових декларацій за 2026 рік, наближаючи регулювання криптовалют до системи акційного ринку. Американські біржі, такі як Coinbase, зобов’язані надавати форми транзакцій, і податковики повинні чесно декларувати наявність криптовалют, незалежно від того, чи отримали вони нову форму 1099-DA. Правила щодо відмивання операцій та інших прогалин у дотриманні норм також розглядаються.
Чи зможе лібертарійська антиподаткова ідея, яка здавна поширена в криптовалютній сфері, тривати — залишається питанням, особливо з урахуванням наближення терміну податкової звітності.