Відмова від відповідальності: Це матеріал лише для загальної інформації — не податкова, юридична чи інвестиційна порада. Податкова обробка криптовалют є індивідуальною та може змінюватися. Перед прийняттям будь-яких рішень, пов’язаних з податками, проконсультуйтесь з незалежним професійним податковим консультантом. Хоча KuCoin EU підготував цю статтю з належною увагою, ми не гарантуємо, що інформація є точною, повною або актуальною, і не несемо відповідальності за будь-які дії, здійснені з опорою на неї.

Що таке утримувальний податок на криптовалюти?

Нові правила, що регулюють оподаткування криптовалют, вступили в силу 1 березня 2022 року в Австрії. Тому ми юридично зобов’язані утримувати та сплачувати за ваш рахунок податок на джерелі, забезпечуючи повну відповідність новим австрійським податковим правилам.

Згідно з новими австрійськими податковими правилами, криптовалютні активи вважаються «доходом від капітальних інвестицій» і підлягають спеціальній ставці підтримки податку 27,5%. Ці правила поширюються на вас, якщо ви є податковим резидентом Австрії, незалежно від вашого громадянства.

Хто підлягає утриманню податку в Австрії?

Згідно з новими податковими правилами Австрії, KuCoin EU зобов’язаний розрахувати та утримати податок у розмірі 27,5% на дохід від криптовалют для користувачів, які є податковими резидентами Австрії.

Ви загалом вважаєтеся австрійським податковим резидентом, якщо:

• У вас є постійне місце проживання (“Wohnsitz”) в Австрії, або
• У вас є звичайне місце перебування (“gewöhnlicher Aufenthalt”) в Австрії. Звичайне місце перебування — це місце, де ви перебуваєте за обставин, що свідчать про те, що ви не перебуваєте там лише тимчасово. У будь-якому випадку, якщо ви перебуваєте в Австрії більше 183 днів у календарному році, у вас є звичайне місце перебування в Австрії.

Ви загалом не вважаєтеся податковим резидентом Австрії, якщо:

• У вас немає постійного місця проживання (“Wohnsitz”) ні звичайного місця перебування (“gewöhnlicher Aufenthalt”) в Австрії, або
• Ви маєте лише друге місце проживання (“Zweitwohnsitz”) згідно з Правилами щодо другого місця проживання (“Zweitwohnsitzverordnung”) в Австрії, тобто центр ваших життєвих інтересів знаходиться за кордоном більше п’яти років, і це 
  квартира, окремо або разом з іншими домашніми резиденціями, використовується не більше ніж 70 днів у календарному році. Ведеться облік днів використання як домашньої резиденції. Крім того, немає домашньої резиденції потенційно повністю оподатковуваного супруга/партнера, від якого ви не перебуваєте у постійному розлученні.

Примітка: 

Як визначається, чи ви підлягаєте австрійському податку з утримання?

Ви отримаєте таке запитання у розділі Самоатестування: Місце податкової резиденції:

Ви є податковим резидентом Австрії?

• Якщо ви відповісте «Так»:

  • Ви будете підлягати австрійському податку на джерело.
  • Ви повинні вказати Австрію як одну з ваших юрисдикцій місця податкового резидентства.
  • Ви також повинні надати свій австрійський податковий ідентифікаційний номер (TIN).

• Якщо ви відповісте «Ні»:

  • Вам не буде застосовуватися австрійський податок на доходи.
  • Ви не повинні включати Австрію до своїх юрисдикцій місця податкового резидентства, оскільки це суперечитиме вашій відповіді на це питання.

Важливо: переконайтесь, що вся інформація, надана вами у самопідтвердженні податкових даних, є повною, точній та узгодженою. Ми використовуємо ваші самопідтверджені відповіді для застосування правильного податкового режиму. Якщо у вас є будь-які сумніви щодо вашого податкового резидентства, ми рекомендуємо проконсультуватися зі своїм податковим консультантом. Зазвичай ми будемо вважати вас таким, як ви самі підтвердили, якщо інша інформація не свідчить про інше.

Чому мене просять вказати країну моєї основної місцезнаходження як одну з юрисдикцій податкового місцезнаходження?

Під час реєстрації спочатку вкажіть країну основного місця проживання, а потім оголосіть свою(і) юрисдикцію(і) податкового резидентства.

У більшості випадків країна основного місця проживання особи також є однією з юрисдикцій податкового резидентства. Щоб забезпечити повноту та внутрішню узгодженість вашої самопідтвердження податкового статусу, ми перевіряємо, чи зазначена вами країна основного місця проживання також включена до ваших юрисдикцій податкового резидентства. Якщо ні, вам необхідно надати обґрунтоване пояснення та завантажити підтримуючі документи. Уважно перевірте свою інформацію, щоб переконатися, що всі заяви точні та узгоджені, перш ніж продовжити.

Коли застосовується австрійський податок на утримання?

Доходи від криптовалют, отриманих 1 березня 2021 року або пізніше, підлягають австрійському підатку на джерелі у розмірі 27,5%. Оподатковуваний дохід включає поточний дохід (наприклад, відсотки від позичання), а також реалізовані прибутки від криптовалютної торгівлі. Такі прибутки виникають також у випадку обміну криптовалют на фіат (наприклад, EUR або USD) або використання криптовалют для придбання продукту чи послуги (наприклад, для бронювання готелю та оплати рахунку криптовалютами). 

Чи підлягають усі транзакції австрійському податку з утримання?

Наступні транзакції підлягають податковій відпустці:

• Продаж криптовалют, придбаних до 1 березня 2021 року
• Обмін криптовалюти на іншу криптовалюту
• Стейкінг, ейрдропи, бонуси та хардфорки

Зверніть увагу, що криптовалюти, отримані в процесі стейкінгу або як ейрдроп та банті, будуть оцінені на нульову вартість придбання. Відповідно, при продажі таких одиниць вся сума виручки буде оподатковуватися.

Що робити, якщо я купив криптовалюту до 1 березня 2021 року, але ввів її на KuCoin EU після 1 березня 2021 року?

Ваші криптовалюти класифікуються як «старі акції». Це означає, що капіталізаційний прибуток від цих активів зазвичай не підлягає австрійському утриманню податку. Однак будь-який поточний дохід, отриманий від цих активів (наприклад, відсотки за позичання або подібні винагороди), залишається підляганим австрійському утриманню податку.

Що, якщо я купив криптовалюти 1 березня 2021 року або пізніше і внеслив їх на KuCoin EU?

Ваші криптовалюти класифіковані як «Нові акції». Вони підлягають оподаткуванню за австрійською системою утримання податків.

Будь ласка, надайте наступне, якщо відомо:

• Дата придбання або період придбання, якщо криптовалюти були придбані послідовно
• Вартість придбання (загальна сума, яку ви сплатили, перерахована в євро)

Важливо: Для криптовалют, куплених у кількох партіях, ви можете вказати діапазон дат ваших покупок та загальну витрачену суму.

Як подати декларацію про депозит, що містить криптовалюти, отримані частково до та частково 1 березня 2021 року або після цієї дати?

Якщо ваші депоновані криптовалюти були придбані частково до та частково 1 березня 2021 року або після цієї дати, будь ласка, розділіть загальну суму на окремі записи згідно з відповідними періодами придбання. Для частини, придбаної до 1 березня 2021 року, виберіть «Куплено до березня 2021 року». Для решти частини, придбаної 1 березня 2021 року або пізніше, окремо надайте відповідну інформацію про придбання.

Як розраховується утримувальний податок?

Ваш прибуток від зростання капіталу — це різниця між ціною продажу (значенням, яке ви отримуєте при відчуженні криптовалюти) та вартістю придбання (сумою, яку ви спочатку заплатили за цю криптовалюту, включаючи будь-які комісії за транзакції). Податок на утримання розраховується на рівні 27,5% від прибутку від зростання капіталу кожної транзакції.

Як працює «Податкова знижка»?

У Австрії загальна спеціальна податкова ставка 27,5% застосовується до оподатковуваного доходу, отриманого від криптовалют. У мірі, в якій KuCoin EU юридично зобов’язаний утримувати податок на капітальний прибуток (KESt), податок, що належить сплатити з оподатковуваного доходу, розраховується та утримується відповідно до чинних австрійських податкових норм.

Сума податку, що фактично належить сплатити, може відрізнятися від податку, спочатку утриманого, зокрема через такі фактори, як податково значущі витрати на придбання, реалізовані капітальні прибутки, збитки та застосовні правила компенсації збитків.

Якщо підсумковий розрахунок податку виявить, що було утримано суму, що перевищує фактичну суму податку на капітальний прибуток, відповідна різниця буде зарахована клієнту, якщо це дозволено чинними правовими та податковими вимогами.