Yazan: Olga Kharif
Saoirse, Foresight News
Amerika Birleşik Devletleri Gelir Dairesi binası, Washington DC. Fotoğrafçı: Eric Lee / Bloomberg
Tyler Menzer, kripto para yatırımcılarının durumunu daha iyi anlamak için yıllardır ABD Gelir Dairesi verilerini incelemiş ve bu yatırımcıların kasıtlı olarak vergi kaçırma eğiliminde olabileceğine varmıştır.
Birkaç yıl önce popüler olan bir internet alayına benzer şekilde — Arizona Cardinals'ın vefat eden antrenörü Dennis Green, kazanan rakibi hakkında "Onlar tam olarak düşündüğümüz gibi bir takımdı" diye öfkeli bir şekilde konuşmuştu; benzer şekilde, Sam İnci'ye vergi ödemek konusunda tipik bir kripto para trader'ı da aynı şekilde davranıyor.(Yani, tahmin ettiğimiz gibi, kripto para trader'ları IRS'ye vergi vermek istemiyor.)
Tyler Menzer, Texas Christian University's Neeley School of Business'te Accounting Bölümü'nde yardımcı doçent olup, ABD Gelir İdaresi'nin sunduğu milyonlarca anonim vergi mükellefi verisine erişim hakkına sahiptir. Son çalışmalarını yayımlayan ortak yazarlarıyla birlikte, en az 2013 ile 2021 yılları arasında, az sayıda vergi mükellefinin vergi beyanında kripto para işlemelerini bildirdiğini; hatta bu işlemi yapanların geleneksel hisse senedi yatırımcılarından açıkça farklı olduğunu tespit ettiler.
Menzer, röportajda, "Kripto para sahipleri, diğer yatırımcılara kıyasla sosyal medya popülerlik hisselerini tutma olasılığı daha yüksektir, daha gençtirler ve gelirleri muhtemelen daha düşüktür. Makalemizin temel sonucu, bu özelliklerle belirlenen bir vergi mükellefi ve yatırımcı grubudur. Onların işlem yapma biçimleri farklıdır ve uyum davranışları da farklı olabilir. Birçok kişi kripto varlıklarını Gelir İdaresi'ne beyan etmemiştir."
Amerika Birleşik Devletleri Gelir Dairesi binası, Washington DC. Fotoğrafçı: Samuel Kollem / Bloomberg
Diğer birçok araştırma ve inceleme, 2021 itibarıyla ABD yetişkinlerinin yaklaşık %12 ile %21’inin kripto para tuttuğunu gösterirken, Menzer ve ekibi, sadece %6,5’inin ABD Gelirler Dairesi’ne kripto para işlemlerini bildirdiğini buldu. Bu araştırma, 2024 başlarında ABD’de ETF’lerin fiziksel kripto para tutmasına izin veren politikanın öncesinde yapıldı ve bu politika bundan sonra tüm yatırımcı ortamını kökten değiştirdi.
Kim, kripto para birimlerini ABD Gelir Dairesi'ne beyan eder? başlıklı makale, Kuzey Karolina Üniversitesi Chapel Hill'den Jeffrey Hoopes, Tyler Menzer ve Iowa Üniversitesi Muhasebe Profesörü Jaron Wilde tarafından yazıldı ve bu yıl Mart'ta Springer Nature'in muhasebe araştırma dergisinde yayınlandı. Araştırma, özellikle Bitcoin ve Ethereum işlemlerine odaklanmaktadır.
ABD Gelir Servisi bu konuda hemen bir yanıt vermedi.
CoinTracker'in verilerine göre, 2025 yılında bir yıldan kısa süre tutulan dijital varlık hesaplarının ortalama kaybı 636 dolar iken, bir yıldan uzun süre tutulan varlıkların işlemi ortalama 2.692 dolar kâr getirdi. 2025 vergi yılının içinde, kripto para yatırımcıları ortalama 836 adet vergi beyanı gerektiren işlem gerçekleştirdi.
Kripto para traderları, pozisyonlarını satarken genellikle vergi etkilerini göz önünde bulundurmazlar; Menzer, bu durumu yatırımcıların profesyonellik eksikliği ve kripto varlıkların yüksek volatilitesiyle açıklıyor. Pazar göstergesi olan Bitcoin, Ekim'de rekor yüksek seviyeye ulaştıktan sonra yaklaşık %40 düştü. Öte yandan, birçok geleneksel hisse senedi yatırımcısı, daha düşük vergi oranlarından yararlanmak için satış zamanını bilinçli şekilde seçer.
Ancak bu durum yakında değişecektir. Amerika Birleşik Devletleri Gelirler Dairesi, 2026 beyannamesi için gereklilikleri sıkılaştırmış ve kripto para düzenlemesini hisse senedi piyasası sistemine doğru yönlendirmiştir. Coinbase gibi Amerikan borsaları, işlem formu sunmakla yükümlü kılındı; vergi mükellefleri, yeni 1099-DA formunu alıp almadıklarına bakılmaksızın, kripto para tutup tutmadıklarını dürüstçe beyan etmek zorundadır. Satış-kazanç işlemlerine ve diğer uyumluluk açıklarına ilişkin kurallar da şu anda incelenmektedir.
Şifreli varlık alanında doğuşundan beri hakim olan serbestçi vergi karşıtı fikirlerin, özellikle vergi beyan günleri yaklaşırken sürdürülebilir olup olmadığı hâlâ bekleniyor.