เขียนโดย: Olga Kharif
แปลโดย: Saoirse, Foresight News
ตึกกรมสรรพากรสหรัฐฯ ในวอชิงตัน ดี.ซี. ช่างภาพ: แอริค ลี / บลูมเบิร์ก
ไทเลอร์ เมนเซอร์ ระบุว่า เพื่อทำความเข้าใจสถานการณ์ของนักลงทุนสกุลเงินดิจิทัลอย่างลึกซึ้งยิ่งขึ้น เขาได้ตรวจสอบข้อมูลของกรมสรรพากรสหรัฐฯ มาหลายปีติดต่อกัน และสรุปว่า นักลงทุนเหล่านี้อาจกำลังหลีกเลี่ยงการเสียภาษีอย่างตั้งใจ
เหมือนกับอินเทอร์เน็ตมีมยอดนิยมเมื่อหลายปีก่อน — โค้ชเดนนิส กรีน ของทีมอาริโซนาคาร์ดินัลส์ ผู้ล่วงลับ เคยพูดอย่างโกรธเคืองเมื่อพูดถึงทีมที่ชนะว่า “พวกเขาคือสิ่งที่เราคิดไว้ตั้งแต่แรก” และในเรื่องการชำระภาษีให้กับรัฐบาลสหรัฐฯ ผู้เล่นคริปโตทั่วไปก็มีพฤติกรรมเช่นเดียวกัน (หมายความว่า ไม่ผิดไปจากที่คาดไว้ ผู้เล่นคริปโตก็ไม่อยากจ่ายภาษีให้ IRS)
ไทเลอร์ เมนเซอร์ เป็นศาสตราจารย์ผู้ช่วย แผนกบัญชี คณะนีลี วิทยาลัยธุรกิจ มหาวิทยาลัยคริสต์ทีฟ เท็กซัส ซึ่งมีสิทธิ์เข้าถึงข้อมูลผู้เสียภาษีแบบไม่เปิดเผยตัวตนหลายล้านรายการที่ให้โดยกรมสรรพากรสหรัฐฯ เพื่อใช้ในการวิจัย เขาและผู้ร่วมเขียนงานวิจัยที่เพิ่งตีพิมพ์พบว่า ในช่วงปี 2013 ถึง 2021 มีผู้เสียภาษีเพียงไม่กี่รายเท่านั้นที่รายงานการซื้อขายสกุลเงินดิจิทัลในแบบแสดงรายการภาษีของตน; แม้จะมีการรายงาน ก็พบว่ากลุ่มผู้นี้มีความแตกต่างอย่างชัดเจนจากนักลงทุนหุ้นแบบดั้งเดิม
“ผู้ถือสกุลเงินดิจิทัลมีแนวโน้มสูงกว่าผู้ลงทุนอื่นๆ ในการถือหุ้นที่เกี่ยวข้องกับอินฟลูเอนเซอร์” เมนเซอร์กล่าวในการสัมภาษณ์ “พวกเขาอายุน้อยกว่าและอาจมีรายได้น้อยกว่า และข้อสรุปหลักของบทความของเราคือ นี่คือกลุ่มผู้เสียภาษีและผู้ลงทุนที่มีลักษณะเฉพาะ วิธีการซื้อขายของพวกเขาแตกต่างกัน และอาจมีพฤติกรรมการปฏิบัติตามกฎระเบียบที่ต่างกัน หลายคนน่าจะยังไม่ได้แจ้งสินทรัพย์ดิจิทัลของตนให้กรมสรรพากรทราบ”
ตึกกรมสรรพากรสหรัฐฯ ที่วอชิงตัน ดี.ซี. ช่างภาพ: แซมูเอล โคเล็ม / บลูมเบิร์ก
การสำรวจและวิจัยอื่นๆ อีกหลายชิ้นแสดงว่า จนถึงปี 2021 ประมาณ 12% ถึง 21% ของผู้ใหญ่ในสหรัฐอเมริกาเคยถือครองสกุลเงินดิจิทัล แต่ Menzer และทีมของเขากลับพบว่า มีเพียง 6.5% เท่านั้นที่รายงานการซื้อขายสกุลเงินดิจิทัลต่อกรมสรรพากรสหรัฐฯ การวิจัยนี้ครอบคลุมช่วงเวลาที่ก่อนหน้าจุดที่ ETF ในสหรัฐอเมริกาได้รับอนุญาตให้ถือครองสกุลเงินดิจิทัลแบบกายภาพในต้นปี 2024 ซึ่งนโยบายดังกล่าวได้เปลี่ยนแปลงโครงสร้างนักลงทุนโดยรวมอย่างสิ้นเชิง
บทความเรื่อง ใครจะรายงานสกุลเงินดิจิทัลให้กับกรมสรรพากรสหรัฐ? ซึ่งเขียนร่วมโดยศาสตราจารย์ Jeffrey Hoopes และ Tyler Menzer จากมหาวิทยาลัยนอร์ทแคโรไลนา ชูเอลฮิลล์ และศาสตราจารย์ Jaron Wilde จากมหาวิทยาลัยไอโอวา ได้รับการตีพิมพ์ในวารสารการวิจัยด้านบัญชีของสปริงเกอร์ แนทเจอร์ เมื่อเดือนมีนาคมปีนี้ โดยการศึกษานี้มุ่งเน้นไปที่การซื้อขายบิตคอยน์และอีเธอเรียม
Internal Revenue Service ยังไม่ได้ตอบสนองต่อเรื่องนี้ทันที
ข้อมูลจาก CoinTracker บริษัทซอฟต์แวร์ติดตามการลงทุนในสินทรัพย์ดิจิทัลและการปฏิบัติตามกฎหมายภาษี แสดงว่าในปี 2025 บัญชีสินทรัพย์ดิจิทัลที่ถือครองน้อยกว่าหนึ่งปีมีขาดทุนเฉลี่ย 636 ดอลลาร์สหรัฐ; ในขณะที่การซื้อขายสินทรัพย์ที่ถือครองเกินหนึ่งปีมีกำไรเฉลี่ย 2,692 ดอลลาร์สหรัฐ ในปีภาษี 2025 นักลงทุนสกุลเงินดิจิทัลมีการซื้อขายเฉลี่ย 836 รายการที่ต้องรายงานภาษี
นักเทรดสกุลเงินดิจิทัลมักไม่พิจารณาผลกระทบด้านภาษีเลยเมื่อขายตำแหน่งที่ถืออยู่ Menzer สรุปว่าปรากฏการณ์นี้เกิดจากความรู้ความเข้าใจของนักลงทุนที่ยังไม่เพียงพอ รวมถึงความผันผวนสูงของสินทรัพย์ดิจิทัลเอง บิตคอยน์ซึ่งเป็นตัวชี้วัดตลาดได้ลดลงประมาณ 40% นับตั้งแต่แตะระดับสูงสุดเป็นประวัติการณ์ในเดือนตุลาคม ในขณะที่นักลงทุนหุ้นแบบดั้งเดิมมักเลือกเวลาขายอย่างรอบคอบเพื่อให้ได้รับอัตราภาษีที่ต่ำกว่า
อย่างไรก็ตาม สถานการณ์นี้จะเปลี่ยนแปลงอย่างรวดเร็ว กรมสรรพากรสหรัฐฯ ได้เพิ่มข้อกำหนดการยื่นภาษีสำหรับปี 2026 เพื่อผลักดันการกำกับดูแลสกุลเงินดิจิทัลให้ใกล้เคียงกับระบบตลาดหุ้น แลกเปลี่ยนในสหรัฐฯ เช่น Coinbase ถูกบังคับให้จัดทำแบบฟอร์มการซื้อขาย และผู้เสียภาษีต้องรายงานอย่างถูกต้องว่ามีการถือครองสกุลเงินดิจิทัลหรือไม่ ไม่ว่าจะได้รับแบบฟอร์ม 1099-DA เวอร์ชันใหม่หรือไม่ กฎเกณฑ์ที่เกี่ยวข้องกับการซื้อขายแบบ wash sale และช่องโหว่ด้านการปฏิบัติตามกฎหมายอื่นๆ ก็อยู่ระหว่างการพิจารณา
ความเชื่อทางอิสระต่อต้านการเก็บภาษีที่ได้รับความนิยมในวงการคริปโตตั้งแต่เริ่มต้นยังไม่แน่ชัดว่าจะยั่งยืนได้หรือไม่ โดยเฉพาะเมื่อถึงวันแจ้งภาษี