Форма 1099-DA содержит поле, в котором необходимо отметить, полагался ли брокер на предоставленную клиентом информацию о приобретении. Когда IRS в апреле 2024 года опубликовал первый черновик формы 1099-DA, поле 8 выполняло совершенно иное назначение: оно использовалось для сообщения о конкретных видах немонетарных поступлений. Однако после публикации окончательных правил отчетности для кастодиальных брокеров в июне 2024 года IRS в августе 2024 года выпустил обновленный черновик формы. В этом обновленном черновике IRS полностью изменил назначение поля 8 на его текущую функцию: указание на то, что брокер полагался на предоставленную клиентом информацию о приобретении. Когда брокер отмечает поле 8 («Брокер полагался на предоставленную клиентом информацию о приобретении») в форме 1099-DA, это означает, что биржа не имела независимых, проверяемых записей о первоначальной дате приобретения актива или его базовой стоимости (часто потому, что актив был «непокрытым» и был переведен на биржу из внешнего кошелька). Отметив это поле, брокер прямо сообщает IRS: «Мы сообщаем базовую стоимость и дату приобретения в этой форме, но эти данные мы получили непосредственно от налогоплательщика, а не из нашего собственного кастодиального реестра». Согласно окончательным правилам, налогоплательщики могут предоставлять брокерам информацию о приобретении активов, переведенных на биржу. Если налогоплательщик успешно предоставляет эти данные (и брокер их принимает), брокер сообщит базовую стоимость в форме 1099-DA и отметит поле 8. Поле 8 служит маркером для IRS: оно указывает, что хотя базовая стоимость указана в форме, она основана исключительно на собственных внешних записях налогоплательщика. В случае аудита ответственность за подтверждение точности предоставленной клиентом базовой стоимости лежит на налогоплательщике (а не на брокере). Это подчеркивает важность сохранения собственной независимой истории транзакций и отслеживания базовой стоимости во всех кошельках, даже по мере того как биржи начинают выдавать эти формы.