Автор: Ольга Хариф
Саоирш, Foresight News
Здание Налогового управления США в Вашингтоне, округ Колумбия. Фотограф: Эрик Ли / Блумберг
Тайлер Менцер заявил, что, чтобы глубже понять положение инвесторов в криптовалюте, он в течение нескольких лет анализировал данные Налогового управления США и пришел к выводу, что эти инвесторы могут намеренно уклоняться от уплаты налогов.
Как давно распространённый интернет-мем: покойный тренер команды «Аризона Кардиналс» Деннис Грин, говоря о победившем сопернике, яростно заявил: «Они — именно те, кем мы их и считали». И в вопросе выполнения налоговых обязательств перед дядей Сэмом типичный криптоинвестор, по сути, ведёт себя точно так же. (Имеется в виду: как и предполагалось, криптоинвесторы действительно не хотят платить налоги IRS.)
Тайлер Менцер — доцент кафедры бухгалтерского учета в школе бизнеса Нилли при Техасском христианском университете, имеющий доступ к миллионам анонимных налоговых деклараций, предоставленных Федеральной налоговой службой США для исследований. Он и его соавторы, опубликовавшие недавнее исследование, обнаружили, что в период с 2013 по 2021 год крайне мало налогоплательщиков указывали криптовалютные сделки в своих декларациях; даже среди тех, кто их указывал, наблюдалось явное отличие от традиционных инвесторов на фондовом рынке.
«Владельцы криптовалют с большей вероятностью держат акции интернет-мемов, по сравнению с другими инвесторами», — сказал Мензер в интервью, — «Они моложе и, возможно, имеют более низкий доход. Основной вывод нашей статьи заключается в том, что это характерная группа налогоплательщиков и инвесторов. Их подход к торговле отличается, и их уровень соблюдения норм может быть другим. Многие, скорее всего, не декларировали свои криптоактивы в налоговой службе».
Здание Американской налоговой службы в Вашингтоне, округ Колумбия. Фотограф: Самуэль Колер / Блумберг
Другие исследования показывают, что на 2021 год около 12–21% взрослых американцев когда-либо владели криптовалютой, но Менцер и его команда обнаружили, что только 6,5% сообщили о криптовалютных сделках в Федеральную налоговую службу США. Этот исследовательский период предшествовал началу 2024 года, когда в США были одобрены ETF, имеющие право владеть физической криптовалютой, и эта политика впоследствии полностью изменила общую картину инвесторов.
Статья под названием Кто подает отчет в IRS о криптовалюте?, написанная профессорами Университета Северной Каролины в Чапел-Хилл Джеффри Хупсом, Тайлером Мензером и профессором бухгалтерского учета Университета Айовы Джароном Вайльдом, была опубликована в марте этого года в журнале исследований в области бухгалтерского учета, принадлежащем Springer Nature. Исследование сосредоточено на транзакциях с биткоином и эфиром.
Внутренний налоговый департамент США не ответил на это немедленно.
Данные компании CoinTracker, предоставляющей программное обеспечение для отслеживания инвестиций в криптоактивы и налогового соблюдения, показывают, что в 2025 году счета с цифровыми активами, удерживаемыми менее года, в среднем понесли убытки в размере 636 долларов США; сделки с активами, удерживаемыми более года, в среднем принесли прибыль в 2692 доллара США. В налоговом году 2025 криптовалютные инвесторы в среднем совершили 836 сделок, подлежащих налоговой отчетности.
Криптовалютные трейдеры часто полностью игнорируют налоговые последствия при продаже своих позиций; Менцер связывает это с недостаточной квалификацией инвесторов и высокой волатильностью самих криптоактивов. Биткоин, индикатор рыночных настроений, снизился примерно на 40% с момента установления исторического максимума в октябре. Многие инвесторы на традиционных акциях сознательно выбирают момент продажи, чтобы воспользоваться более низкой налоговой ставкой.
Однако эта ситуация вскоре изменится. IRS ужесточил требования к декларированию за 2026 год, продвигая регулирование криптовалют в сторону системы фондового рынка. Американские биржи, такие как Coinbase, обязаны предоставлять формы сделок, и налогоплательщики должны честно заявлять о наличии криптовалют, независимо от того, получили ли они новую форму 1099-DA. Правила, касающиеся сделок с выкупом и других пробелов в соблюдении норм, в настоящее время рассматриваются.
Сможет ли либертарианская антиналоговая идеология, которая пользовалась популярностью в криптовалютной сфере с момента своего появления, сохраниться — пока неясно, особенно по мере приближения срока подачи налоговых деклараций.