Как рассчитать криптовалютный налог в Германии: формула, пример и налоговая таблица

Формула проста: выручка от продажи минус стоимость приобретения минус комиссии дают вам прибыль. Если она превышает порог в 1000 евро и между покупкой и продажей прошло меньше года, вы платите налог по своей персональной ставке. Сложности возникают только тогда, когда вы покупали одну и ту же валюту несколько раз, потому что тогда порядок имеет значение.

В этой статье подробно рассматривается расчет на конкретном примере, приводится таблица типичных доходных уровней и указываются точки, в которых каждый калькулятор достигает своих пределов.

Налоговая прибыль по разделу 23 Закона о подоходном налоге Германии рассчитывается следующим образом:

Доход от реализации минус стоимость приобретения минус вычитаемые расходы = прибыль или убыток

Стоимость приобретения включает цену покупки и комиссию за покупку. Вычитаемые расходы охватывают комиссии за продажу и транзакционные расходы, которые можно напрямую отнести к транзакции. Общие расходы, такие как аппаратный кошелек или плата за хранение, не могут быть вычтены.

Решающий момент — в последней строке: если между покупкой и продажей прошло более двенадцати месяцев, та же прибыль осталась бы без налогообложения. Срок удержания — единственный фактор, который снижает сумму до нуля.

Также обратите внимание на порог освобождения от налогообложения. Он установлен на уровне 1 000 евро и применяется ко всем частным сделкам по отчуждению за год в совокупности. Это порог освобождения, а не льгота: при прибыли в 1 001 евро налог уплачивается с полной суммы, а не только с одного евро, превышающего порог.

Таблица показывает базовый тариф 2026 года для лиц, подающих декларацию отдельно. К ней относятся два момента, поскольку они часто неправильно представляются.

Сначала — солидарная надбавка. Она составляет 5,5 процента от подоходного налога, но применяется только при подоходном налоге около 19 950 евро. Для большинства инвесторов из нижних строк таблицы она вообще не возникает. Калькуляторы, которые добавляют её повсеместно, дают завышенные результаты.

Во-вторых, предельная ставка. Она применяется к дополнительному евро, а не ко всему вашему доходу. Прибыль от криптовалюты также может перевести вас в более высокую категорию, из-за чего средняя ставка возрастает. Тем, кто близок к порогу, следует рассчитывать более точно, чем по таблице.

Для каждой проданной позиции вам нужны четыре детали. Если одна из них отсутствует, расчет становится приблизительным:

1. Дата приобретения с указанием времени, так как период длится до конца дня.
2. Стоимость приобретения в евро, включая комиссию за покупку.
3. Дата и цена утилизации, также в евро.
4. Кошелек или биржа, поскольку оценка проводится по кошельку.

При обмене криптовалюты на криптовалюту нет цены в евро. В этом случае необходимо использовать рыночную стоимость на момент обмена для обеих сторон сделки.

Пока вы купили один раз и продали один раз, расчет тривиален. Как только вы купили несколько раз, порядок списания определяет, какие монеты считаются проданными, и соответственно — налог.

Письмо Федерального министерства финансов от 6 марта 2025 года устанавливает порядок: в первую очередь применяется индивидуальная идентификация, при которой вы можете подтвердить, какие именно монеты были реализованы. В случае, если это невозможно, криптоактивы, приобретенные первыми, считаются проданными первыми для целей расчета периода владения. Для оценки применяется средний метод, а для упрощения также может быть принят метод FIFO.

Этот порядок обычно работает в вашу пользу, так как он использует самые старые, а значит, часто необлагаемые налогом позиции первыми. Но его можно правильно применить только в том случае, если ваша история не содержит пробелов. Что это означает для плана сбережений, показано в нашей статье о bitcoin и налогах.

Простой калькулятор подойдет, если у вас немного покупок, все они совершены на одной бирже, и вы торгуете исключительно против евро. Тогда вы можете воспроизвести приведенную выше формулу в электронной таблице.

Специализированный инструмент окупается, как только применяется один из этих пунктов:

• Вы торгуете на нескольких биржах или переводите активы между кошельками.
• Вы обмениваете одну монету на другую, потому что каждая транзакция требует двух рыночных цен.
• Вы запускаете план сбережений с множеством отдельных платежей.
• Вы получаете доход от стейкинга или кредитования, который должен быть оценен в момент поступления.

Какие инструменты это обрабатывают и сколько они стоят, описано в нашем сравнении инструментов для налогообложения криптовалют. Одно замечание по ожиданиям: ни один инструмент не заменяет налоговую оценку индивидуального случая, и ни один не несет ответственности за результат.

В соответствии с проектом закона Федерального министерства финансов от 8 сентября 2026 года расчет станет значительно проще: 25 процентов налога на источник плюс дополнительный взнос на солидарность с прибыли, независимо от срока владения, и без учета двенадцатимесячного окна.

На данный момент проектом предусмотрено, что будут затронуты только крипто активы, приобретенные после 31 декабря 2026 года. Для всего, что было приобретено ранее, расчет останется таким же, как описано здесь. Ничего не решено; подробности см. в нашей статье о дате отсечения и дедграундинге.

Как рассчитать налог с криптовалютной прибыли?

Доход от реализации минус стоимость приобретения минус комиссии даёт вам прибыль. Налог на неё уплачивается по вашей персональной ставке, если продажа произошла в течение двенадцати месяцев и общая прибыль превышает 1 000 евро.

Есть ли бесплатный криптовалютный налоговый калькулятор?

Для простых случаев формулы в электронной таблице достаточно. Бесплатные онлайн-калькуляторы обычно обрабатывают одну транзакцию и не учитывают порядок списания или порог освобождения по всем транзакциям.

Какова ставка налога на криптовалюту?

Отдельной ставки нет. Применяется ваша персональная ставка подоходного налога от 14 до 45 процентов. После периода удержания более двенадцати месяцев налог не начисляется.

Всегда ли дополнительный сбор за солидарность добавляется сверху?

Нет. Он применяется только при доходе, облагаемом налогом от примерно 19 950 евро, и поэтому касается только более высоких доходов.

Как рассчитать обмен одной монеты на другую?

Вы используете рыночную стоимость на момент обмена. Монета, отданная в обмен, считается реализованной, а полученная — приобретённой, с новым двенадцатимесячным периодом.

Могу ли я вычесть комиссию?

Да, в той мере, в какой они могут быть отнесены к отдельной транзакции. Комиссии за покупку увеличивают стоимость приобретения, комиссии за продажу уменьшают прибыль.

• Раздел 23 немецкого закона о подоходном налоге о частных сделках по реализации
• Письмо Федерального министерства финансов от 6 марта 2025 года, номер дела IV C 1 - S 2256/00042/064/043, о порядке потребления и оценке
• Закон о солидарной надбавке 1995 года в редакции, действующей с 2021 года, о пороге освобождения
• Подробности проекта закона на основе отчета от 8 сентября 2026 года

(На 9 сентября 2026 года. Все примеры упрощены и рассчитаны без церковного налога. Эта статья не является налоговой консультацией.)