Германия продвигает план корректировки налоговой системы на криптоактивы, предусматривающий введение единой ставки налога в размере 25% на соответствующую прибыль с 2028 года. Это означает, что давно действующий в стране режим освобождения от налогообложения при владении более одного года, возможно, больше не будет применяться к новым покупкам биткоина, эфира и других цифровых активов.
Долгосрочное хранение без налогообложения или отмена
Согласно сообщениям, проект был подготовлен Федеральным министерством финансов Германии и направлен на рассмотрение другим федеральным ведомствам. В соответствии с текущей версией новые правила будут применяться к криптоактивам, приобретенным после 1 января 2027 года, а официальное налогообложение начнется с 2028 года.
В текущей системе Германии криптоактивы, находящиеся в личной собственности, обычно считаются частными активами. Если они проданы в течение 12 месяцев после покупки, прибыль может облагаться подоходным налогом по ставке физического лица; если удержаны более года, она, как правило, освобождается от налогообложения.
Новый план предполагает включение криптовалютной прибыли в систему немецкого налога на капитальную прибыль с единым налогом в размере 25%, как и для доходов от акций и других ценных бумаг. Таким образом, будет отменено освобождение от налогообложения при долгосрочном удержании, однако некоторые краткосрочные инвесторы могут столкнуться с налоговой ставкой ниже текущего уровня подоходного налога.
Новые правила направлены на покупку активов после 2027 года
Согласно проекту, новая налоговая система будет применяться только к криптоактивам, приобретенным после 1 января 2027 года. Статус ранее приобретенных позиций — будут ли они продолжать регулироваться старыми правилами — пока не определен и должен быть уточнен в ходе последующего законодательного процесса.
Немецкое министерство финансов ожидает, что эта мера принесет дополнительные налоговые поступления в размере около 350 миллионов евро. Если криптоактивы будут официально включены в систему налогообложения капитальной прибыли, инвесторы в будущем смогут компенсировать доходы от криптовалют убытками от акций и других ценных бумаг.
- Время налогообложения: вводится с 2028 года
- Для лиц, купивших активы после 1 января 2027 года
- Прогнозируемый прирост доходов: около 350 миллионов евро
В текущей системе Германии для налогоплательщиков с индивидуальной ставкой налога ниже 25% сохраняется возможность подать заявление на расчет налоговой нагрузки по более низкой индивидуальной ставке. В отчете также упоминается, что текущий порог освобождения от налогообложения для частных сделок с криптовалютами в регионе составляет 1000 евро.
Ранее в парламенте возникли разногласия
В начале этого года в Германии развернулись дебаты по этому вопросу. В мае федеральный финансовый комитет парламента отклонил аналогичное предложение от «Зеленых», которое также предлагало отменить налоговый льготный режим для криптоактивов, находящихся в собственности более одного года.
После этого министр финансов Ларс Клингбейл заявил, что правительство планирует облагать криптоактивы налогом различными способами и включить их в более широкую кампанию по борьбе с налоговым мошенничеством и необъявленной экономической деятельностью. В июле он подтвердил, что чиновники готовят конкретный законопроект, однако детали не были раскрыты.
Германия усиливает регулирование криптовалют
Помимо изменений в налоговой системе, Германия также усиливает регулирование цифровых активов. С января этого года Германия внедрила Европейский закон о налоговой прозрачности криптоактивов, требующий от крипто-сервисов предоставления налоговым органам информации о транзакциях клиентов.
В то же время лицензированный рынок криптовалютных услуг в Германии продолжает расширяться. К августу этого года Германия лидировала по количеству разрешений, выданных в соответствии с законодательством ЕС о регулировании криптоактивов, с 79 одобренными поставщиками криптоактивных услуг, что превышает показатели Франции и Нидерландов.