Споры вокруг налогообложения биткоина в Германии вновь обострились после результатов выборов в Саксонии-Ангальт. Партия «Альтернатива для Германии» (AfD) получила почти 44% голосов на выборах в земельный парламент, хотя и не завоевала абсолютного большинства, но значительно опередила Христианско-демократический союз, к которому принадлежит канцлер Мерц. Эти земельные выборы не изменят федеральное налоговое законодательство напрямую, но предоставили AfD более сильную политическую платформу в момент, когда федеральное правительство готовит предложения по реформе налогового регулирования криптовалют.
AfD выступает против отмены налогового освобождения при владении в течение года
Ранее AfD открыто выступала против отмены текущего налогового льготного периода для владения криптоактивами в Германии. Согласно действующим правилам Германии, физические лица, продающие криптоактивы, такие как биткоин, спустя более чем год владения, как правило, не облагаются подоходным налогом с частных продаж; если же срок владения менее года, соответствующая прибыль может облагаться налогом.
В предложении, поданном в Бундестаг в октябре 2025 года, AfD описала биткоин как цифровой актив, являющийся децентрализованным, трудно поддающимся манипуляциям и имеющим ограниченное предложение, и заявила, что его следует рассматривать отдельно от других криптоактивов. Партия требует сохранить налоговые льготы для физических лиц, владеющих биткоином более 12 месяцев, а также предлагает, чтобы частная добыча биткоинов и эксплуатация Lightning-узлов не считались автоматически коммерческой деятельностью.
Правительство Германии планирует изменить налоговую систему в 2027 году.
Федеральное правительство Германии заявило, что планирует ввести законодательство о налогообложении криптоактивов в бюджетных планах на 2027 год. Министр финансов Ларс Клингбейль в апреле этого года заявил, что правительство хочет подходить к налогообложению криптоактивов иначе, чем сейчас; к июлю он добавил, что министерство финансов разрабатывает конкретные предложения, стремясь облагать криптодоходы как прочие доходы, однако окончательный механизм пока не раскрыт.
Ранее зеленые партии первыми выступили за отмену льгот по сроку владения. 6 мая партия предложила план, согласно которому личный доход от продажи криптоактивов должен облагаться подоходным налогом независимо от срока владения. Зеленые сослались на исследование, согласно которому такое изменение может принести дополнительные государственные доходы. В конечном итоге эта инициатива была отклонена Финансовым комитетом Бундестага 20 мая, и действующий режим освобождения от налогообложения при годичном сроке владения был сохранен.
За спорами о налоговой реформе стоит огромный рыночный объем
Этот спор о налогах развернулся в одном из крупнейших криптовалютных рынков Европы. Chainalysis оценивает, что Германия в 2025 году показала около 24,1 млрд долларов США потенциально налогооблагаемой блокчейн-деятельности в криптовалюте, что занимает второе место среди статистически учтенных стран после США.
- Платежная активность на сумму около 15,6 млрд долларов США
- Около 6,1 млрд долларов США реализованной прибыли
- Примерно 2,4 млрд долларов США соответствующего дохода
Chainalysis также отмечает, что эти цифры представляют объем деятельности, которая может попадать под распространенные налоговые правила, и не равны фактической сумме налога или неуплаченного налога.
Помимо масштаба налогообложения, инфраструктура криптовалютного рынка Германии продолжает расширяться. Согласно данным Chainalysis, с июля 2024 по июнь 2025 года общий объем криптоактивов, поступивших в Германию, составил 219,4 млрд долларов США, что на 54% больше, чем в предыдущий год. По состоянию на август этого года в Германии было уполномочено 79 провайдеров криптоактивных услуг в рамках рамок MiCA, что превышает показатели Франции и Нидерландов.
Федеральное законодательство является окончательным этапом принятия решений
Несмотря на сильные результаты AfD на выборах в землях, изменение немецкой системы налогообложения криптовалют зависит от законодательного процесса на федеральном уровне. Как отмена, так и изменение правила однолетнего хранения должны быть включены в федеральный законодательный процесс после публикации плана министерством финансов.
В настоящее время AfD уже заранее закрепила свою позицию в федеральном парламенте, выступая за сохранение правила владения в течение 12 месяцев и продвигая юридическое различие между биткоином и другими криптоактивами. Далее рынок будет сосредоточен на том, когда министерство финансов Германии представит конкретный проект, а также будут ли фракции федерального парламента расходиться по вопросам налоговой реформы.