Криптовалюта должна быть указана в вашей налоговой декларации, как только вы продали, обменяли или потратили её в течение двенадцати месяцев, и ваша прибыль превысила 1 000 евро. Доходы от стейкинга и кредитования также необходимо декларировать. Любой, кто держал актив более года до продажи, ничего не указывает. Убытки следует декларировать в любом случае, иначе они будут утеряны.
Остальная часть этой статьи отвечает на вопрос, с которым застревают большинство: точно где должна находиться каждая транзакция.
Когда нужно декларировать криптовалюту, а когда — нет
Обязанность связана с транзакцией, а не с аккаунтом. Эти четыре случая вызывают обязанность подачи отчета:
- Продажа в течение двенадцати месяцев с общей прибылью выше 1000 евро по всем операциям частной передачи за год.
- Обмен одной криптовалюты на другую в пределах этого окна, даже если евро не менялись.
- Доход от стейкинга, кредитования или майнинга, превышающий годовой порог освобождения в 256 евро.
- Убытки, если вы хотите зачесть их против будущих доходов.
Ничего не нужно декларировать при покупке, при простом хранении, при переводах между вашими собственными кошельками или при продаже после периода хранения более двенадцати месяцев. Эти операции не имеют значения для налогообложения, и налоговая служба не ожидает их указания.
Основы того, какая транзакция подлежит налогообложению, подробно описаны в нашем руководстве по налогам на криптовалюту в Германии.
Какая транзакция относится к какому приложению
Приложение SO — это основное место. Оно озаглавлено «прочий доход» и содержит два отдельных раздела, оба из которых могут относиться к криптовалюте.
Раздел о частных сделках по отчуждению охватывает продажи, обмены и платежи, совершенные в криптовалюте, при условии, что позиция была моложе двенадцати месяцев. Для каждой сделки вы указываете дату приобретения, дату отчуждения, выручку от отчуждения и стоимость приобретения. Убытки указываются в том же разделе со знаком минус.
Раздел о услугах охватывает доход от стейкинга, проценты по кредитованию, аирдропы, полученные в обмен на что-либо, и случайную добычу. Важна рыночная стоимость на момент поступления дохода.
Приложение KAP касается вас только в отношении определенных продуктов. Любой, кто держит bitcoin через ETP или ETN без права на поставку, может получать инвестиционный доход, который относится к ним. Классификация зависит от структуры продукта и пока не была окончательно урегулирована. Подробнее об этом в нашей статье о bitcoin и налогах.
Один предупреждающий момент о номерах строк: они меняются из года в год. Люди, следующие руководству с фиксированными номерами строк из предыдущего года, введут данные в неправильные поля. Заголовки разделов надежны, а в ELSTER вводная форма все равно пошагово ведет вас через поля.
Через подачу налоговой декларации в четыре шага
Шаг 1: экспортируйте свои транзакции. Получите полный экспорт со всех бирж и всех кошельков, а не только годовой сводки. Вам нужны все транзакции с датой, временем, количеством и ценой. Биржи удаляют историю спустя некоторое время или полностью закрываются, поэтому этот шаг является самым важным.
Шаг 2: отсортируйте транзакции. Разделите продажи и обмены на стейкинг, кредитование и аирдропы. Обе группы попадают в Приложение SO, но в разных разделах и с разным расчетом.
Шаг 3: определите периоды удержания и прибыль. Для каждой проданной позиции проверьте, прошло ли более двенадцати месяцев между приобретением и продажей. Если одна и та же валюта была приобретена несколько раз, применяется порядок списания из письма Федерального министерства финансов от 6 марта 2025 года: сначала индивидуальная идентификация, а в случае невозможности — первыми считаются проданными монеты, приобретенные первыми.
Шаг 4: внесите записи. Переведите итоговые суммы в Приложение SO. Подавать детализированный список не обязательно, но вы должны быть готовы предоставить его по запросу. Многие налоговые органы запрашивают его при больших суммах.
Потери: та часть, которую забывают большинство
Убытки от продажи криптовалюты в течение одного года снижают ваш налог, но только если вы их задекларируете. Налоговая служба учитывает перенос убытков в будущее только тогда, когда они указаны в декларации. Каждый, кто пропускает год с убытками, потому что налог все равно не должен быть уплачен, теряет возможность компенсировать будущие доходы.
Эти потери могут быть зачтены только против прибыли от других операций по частной продаже в том же году. Зачет их против доходов от трудовой деятельности или прибыли от акций исключен. Все оставшееся переносится на один год назад или вперед неограниченно.
Убытки указываются в том же месте, что и прибыли, в разделе о частных сделках по выбытию активов в Приложении SO.
Что произойдет, если вы ничего не объявит
С 1 января 2026 года все централизованные крипто-сервисы обязаны отчитываться перед налоговыми органами в соответствии с директивой ЕС DAC8. Налоговая служба знает о ваших аккаунтах на бирже, даже если вы ничего не говорите.
Любой, кто не задекларирует налоговые операции, рискует быть обвиненным в уклонении от уплаты налогов в соответствии с разделом 370 Налогового кодекса Германии. Срок давности составляет десять лет. Добровольное раскрытие возможно, но оно связано со строгими условиями: оно должно быть полным и должно быть сделано вовремя, то есть до обнаружения нарушения.
Более честный путь — полный возврат. Все, кто больше не может восстановить полные записи, должны об этом сообщить и сделать оценку, а не исключать транзакции.
Сроки
Декларация за 2026 год должна быть подана не позднее 31 июля 2027 года, если вы подаете ее самостоятельно. При участии налогового консультанта срок продлевается до конца февраля 2028 года. Люди, которые не обязаны подавать декларацию, но делают это добровольно, имеют четыре года.
Для криптоинвесторов порог отчетности достигается быстро: любой, у кого дополнительный доход превышает 410 евро, обязан подать декларацию. Прибыль от частных сделок по реализации учитывается при этом.
Часто задаваемые вопросы
Должен ли я декларировать криптовалюту в налоговой декларации?
Да, если вы продавали, обменивали или платили в течение двенадцати месяцев, и ваша общая прибыль от операций по частной передаче превышает 1 000 евро. Доход от стейкинга и кредитования выше 256 евро также включается в это.
Где я вношу криптовалютную прибыль?
В Приложении SO, в разделе операций по частному распоряжению. Стейкинг и кредитование относятся к разделу услуг того же приложения.
Где я вношу убытки от криптовалют?
На том же месте, что и прибыли, в разделе о частных сделках по реализации приложения SO. Без записи налоговая служба не устанавливает перенос убытков.
Должен ли я декларировать криптовалюту, если держал её более года?
Нет. После истечения двенадцатимесячного периода прибыль становится налоговой и не подлежит декларированию.
Должен ли я указывать каждую отдельную транзакцию?
Итоговые суммы уже достаточны в самом возврате. Но вы должны быть в состоянии предоставить детализированный список, если налоговая служба запросит его.
А что насчёт монет на бирже, которая объявила о неплатёжеспособности?
По умолчанию это не является списанием. Налоговые органы признают полные убытки только при узких условиях, и консультация по индивидуальному случаю здесь окупается.
Мне нужен инструмент для налогообложения?
С небольшим количеством транзакций достаточно таблицы. При использовании планов сбережений, свопов или нескольких бирж отслеживать всё становится сложно: crypto tax tools compared.
Источники
- Письмо Федерального министерства финансов от 6 марта 2025 года, индивидуальные вопросы по налогообложению доходов от определенных крипто активов, номер дела IV C 1 - S 2256/00042/064/043
- Раздел 23 и пункт 3 раздела 22 Налогового кодекса Германии
- Раздел 370 Налогового кодекса Германии о налоговой уклонении, раздел 371 о добровольном раскрытии
- Директива (ЕС) 2023/2226 (DAC8) об обязательстве отчетности провайдеров криптосервисов с 1 января 2026 года
Процесс подачи от подготовки до подачи описан в нашей статье о подаче налоговой декларации по криптовалюте, а пошаговое руководство по внесению данных приведено в наших инструкциях по налогообложению криптовалют.
(На 9 сентября 2026 года. Эта статья не является налоговой консультацией и не заменяет советы по вашему индивидуальному случаю. Номера строк и сроки могут измениться.)