Jika anda memberi hadiah mata wang kripto melebihi pengecualian cukai hadiah, adakah anda perlu melaporkannya dalam Formulir 709, Laporan Cukai Hadiah (dan Pindahan Melintasi Generasi) Amerika Syarikat? Menurut IRS, jawapannya ialah ya. Cukai hadiah berkuat kuasa terhadap pindahan aset digital. Aset digital merujuk kepada sebarang representasi digital nilai yang direkodkan di atas buku besar teragih yang dilindungi secara kriptografi atau sebarang teknologi serupa. Sebagai contoh, aset digital termasuk token bukan boleh saling bertukar (NFT) dan mata wang maya, seperti mata wang kripto dan koin stabil. Jika sebarang aset tertentu mempunyai ciri-ciri aset digital, ia akan dianggap sebagai aset digital untuk tujuan cukai pindahan persekutuan. Untuk menentukan sama ada anda perlu mengemukakan permohonan, anda perlu mengira nilai dolar AS yang tepat bagi mata wang kripto pada masa pindahan dilaksanakan. Untuk tahun cukai 2026, pengecualian cukai hadiah tahunan ialah $19,000 setiap penerima (tidak berubah daripada 2025). Jika anda berkahwin dan memilih untuk "membahagi" hadiah dengan pasangan anda, ambangnya menjadi dua kali ganda kepada $38,000 setiap penerima, walaupun anda masih perlu mengemukakan Formulir 709 untuk secara rasmi membuat pilihan pembahagian hadiah. Apabila anda melaporkan hadiah yang melebihi pengecualian tahunan (contohnya, memberi Bitcoin bernilai $25,000 kepada satu orang pada 2026), jumlah berlebihan (dalam kes ini, $6,000) hanya akan dikurangkan daripada pelepasan hayat hadiah dan cukai harta anda. Untuk 2026, pelepasan hayat ialah $15 juta setiap individu (atau $30 juta untuk pasangan suami isteri). Anda tidak akan benar-benar terkena cukai hadiah persekutuan sehingga hadiah hayat kumulatif anda melebihi ambang besar ini. Apabila mengemukakan Formulir 709 untuk pindahan kripto, anda perlu membuktikan nilai aset digital tersebut. Kerana pasaran mata wang kripto beroperasi 24/7 dan harga sangat berubah-ubah, IRS mengharapkan anda mendokumenkan FMV berdasarkan kadar pertukaran pada tarikh dan masa tertentu apabila pindahan tersebut menyentuh blok rantai. Menyimpan ID transaksi (TxHash) dan masa tarikh dari Pengembara blok merupakan sebahagian penting proses penyimpanan rekod untuk membuktikan penilaian yang dilaporkan dalam laporan itu. Walaupun pemberi bertanggungjawab untuk mengemukakan Formulir 709, penerima tidak perlu melaporkan hadiah itu sebagai pendapatan. Namun, mereka akan mewarisi asas kos asal anda atau FMV pada masa hadiah diberikan (bergantung sama ada ia kemudian dijual dengan keuntungan atau kerugian). Oleh itu, anda perlu memberikan rekod pengambilan asal dan FMV pada tarikh hadiah kepada penerima supaya mereka dapat mengira cukai keuntungan modal mereka dengan tepat apabila mereka akhirnya menjual atau membuang aset tersebut. Pemberi perlu memastikan untuk menandakan baris 21 sebagai ya, jika mata wang kripto telah diberikan dan dilaporkan dalam laporan cukai hadiah.