Seorang pria berusia 62 tahun berencana memberikan pinjaman sebesar $80.000 langsung dari IRA yang dikelolanya sendiri kepada putrinya untuk menutup kekurangan kas di bisnis kecilnya, dengan menyusun pinjaman sehingga bunga mengalir kembali ke IRA, bukan ke bank. Akuntannya memperingatkan bahwa transaksi ini akan dianggap sebagai transaksi yang dilarang berdasarkan aturan perpajakan federal. Hukum perpajakan federal mendefinisikan sekelompok pihak yang tidak memenuhi syarat untuk tujuan IRA, dan daftar tersebut mencakup keturunan lurus seperti anak dan cucu. Hubungan itu sendiri membuat pinjaman tersebut dilarang, terlepas dari tingkat bunga, dokumen, atau niat semua pihak untuk membayar kembali. Konsekuensinya melampaui investasi yang buruk. Jika pemilik IRA terlibat dalam transaksi yang dilarang, IRA umumnya tidak lagi dianggap sebagai IRA sejak 1 Januari tahun pajak tersebut, dan akun tersebut diperlakukan seolah-olah semua aset telah didistribusikan pada nilai pasar wajar pada tanggal tersebut. Untuk IRA tradisional yang signifikan, hal ini dapat memicu tagihan pajak penghasilan besar dalam satu tahun dan secara permanen mengakhiri perlakuan perpajakan menguntungkan akun tersebut. Kerusakan tidak terbatas pada $80.000, meskipun jika ia memegang beberapa IRA, kehilangan status umumnya hanya berlaku untuk akun yang terlibat. Ia masih dapat membantu menggunakan tabungan pribadi atau akun broker yang dikenai pajak, sebaiknya dengan catatan promes tertulis, jadwal pembayaran kembali, dan tingkat bunga yang sesuai. Hadiah adalah jalur lain, dengan pengecualian tahunan 2026 ditetapkan sebesar $19.000 per penerima. Ia telah memberi tahu putrinya bahwa ia tetap akan membantu, hanya saja tidak dari akun pensiun.