Form 1099-DA memiliki kotak yang meminta untuk dicentang apakah broker mengandalkan informasi akuisisi yang diberikan oleh pelanggan. Ketika IRS merilis draf pertama Form 1099-DA pada April 2024, Kotak 8 memiliki tujuan yang sama sekali berbeda. Awalnya digunakan untuk melaporkan jenis-jenis tertentu dari hasil non-tunai. Namun, setelah peraturan final untuk pelaporan broker penitipan diterbitkan pada Juni 2024, IRS mengeluarkan draf diperbarui formulir tersebut pada Agustus 2024. Dalam draf yang diperbarui itu, IRS sepenuhnya mengubah fungsi Kotak 8 menjadi fungsinya saat ini: menunjukkan bahwa broker mengandalkan informasi akuisisi yang diberikan oleh pelanggan. Ketika seorang broker mencentang Kotak 8 (Broker mengandalkan informasi akuisisi yang diberikan oleh pelanggan) pada Form 1099-DA, hal ini menandakan bahwa bursa tidak memiliki catatan independen dan dapat diverifikasi mengenai tanggal akuisisi aset asli atau dasar biaya (sering kali karena aset tersebut adalah aset "noncovered" yang ditransfer ke dalam bursa dari dompet eksternal). Dengan mencentang kotak ini, broker secara eksplisit memberi tahu IRS: "Kami melaporkan dasar biaya dan tanggal akuisisi pada formulir ini, tetapi angka-angka ini kami peroleh langsung dari wajib pajak, bukan dari buku catatan penitipan internal kami." Menurut peraturan final, wajib pajak diizinkan untuk memberikan informasi akuisisi kepada broker untuk aset yang ditransfer masuk. Jika wajib pajak berhasil memberikan data ini (dan broker menerimanya), broker akan melaporkan dasar biaya pada Form 1099-DA dan mencentang Kotak 8. Kotak 8 bertindak sebagai tanda peringatan bagi IRS. Ini menandakan bahwa meskipun dasar biaya dilaporkan pada formulir, pada akhirnya didasarkan pada catatan eksternal wajib pajak sendiri. Jika terjadi pemeriksaan, wajib pajak (bukan broker) yang akan menanggung beban membuktikan bahwa dasar biaya yang diberikan pelanggan akurat. Ini memperkuat mengapa mempertahankan riwayat transaksi independen Anda sendiri dan pelacakan dasar biaya di semua dompet tetap penting, bahkan ketika bursa mulai mengeluarkan formulir-formulir ini.