IRS akan Meringankan Denda Pengungkapan Pajak, Termasuk Pelaporan Kripto

Badan Pajak AS (IRS) sedang mengerjakan pembaruan besar terhadap program pengungkapan sukarela, dengan rencana mengurangi denda dan mempercepat penyelesaian kasus bagi wajib pajak yang mengungkapkan diri untuk menangani pelanggaran perpajakan—pendekatan yang juga akan mencakup ketidakpatuhan terkait mata uang kripto. Perubahan ini dilaporkan oleh Forbes dalam artikel Jumat yang menguraikan pernyataan dari pemimpin senior IRS.

Jarod Koopman, kepala Investigasi Kriminal IRS, mengatakan lembaga tersebut berniat memperkenalkan versi revisi program tersebut sebelum Desember. Ia menambahkan bahwa IRS menargetkan penyelesaian dalam 120 hari setelah wajib pajak menyelesaikan proses pengajuan yang diperlukan.

• IRS berencana merevisi program pengungkapan sukarela sebelum Desember, bertujuan untuk menyelesaikan kasus dalam 120 hari setelah penyelesaian pengajuan.
• Menurut Jarod Koopman, aset digital akan ditangani di bawah kerangka pengungkapan sukarela yang sama seperti jenis ketidakpatuhan pajak lainnya, bukan melalui proses khusus crypto.
• Koopman menunjukkan bahwa hukuman yang direvisi akan “secara signifikan lebih rendah” daripada tingkat saat ini, meskipun jumlah spesifik tidak disediakan.
• IRS dilaporkan sedang mempertimbangkan opsi penyelesaian yang diperluas, termasuk rencana angsuran dan penawaran kompromi.
• Legislatif juga sedang mempertimbangkan jalur pengungkapan khusus kripto di bawah Digital Asset Tax Certainty Act, yang akan menangani kesalahan tidak disengaja dengan sanksi yang ditetapkan.

Untuk IRS, program pengungkapan sukarela dirancang terutama untuk wajib pajak yang menghadapi risiko tindak pidana karena kegagalan disengaja untuk mematuhi hukum perpajakan. Forbes melaporkan bahwa proses saat ini dapat memakan waktu satu tahun atau lebih untuk diselesaikan, dan IRS berusaha menyederhanakan hasil bagi peserta yang memenuhi syarat.

Komentar Koopman di Konferensi Kontroversi Pajak UCLA Extension menguraikan niat untuk menjauh dari jadwal yang memakan waktu lama. Di bawah pendekatan yang diusulkan, wajib pajak akan menyerahkan bahan yang diperlukan melalui proses pengungkapan, dan kemudian IRS akan berupaya menyelesaikan dalam waktu 120 hari setelah pengiriman selesai.

Bagi investor, pedagang, dan pengembang yang berinteraksi dengan pasar kripto, signifikansi praktisnya terletak pada prediktabilitas. Keputusan penegakan pajak sering kali bergantung tidak hanya pada apa yang terjadi, tetapi juga seberapa cepat pihak-pihak dapat menyelesaikan eksposur. Jendela penyelesaian yang lebih singkat dapat mengurangi ketidakpastian bagi wajib pajak yang berusaha menutup kesenjangan kepatuhan dan menghindari perselisihan yang semakin memburuk.

Meskipun kepatuhan pajak kripto merupakan isu berulang dalam diskusi kebijakan AS, Koopman menunjukkan bahwa IRS tidak berencana membuat prosedur pengungkapan terpisah khusus untuk aset digital. Sebagai gantinya, Forbes melaporkan bahwa aset digital akan ditangani melalui prosedur pengungkapan sukarela yang sama yang digunakan untuk bentuk ketidakpatuhan pajak lainnya.

Perbedaan itu penting karena program pengungkapan sukarela IRS tidak dirancang sebagai mekanisme serba bisa untuk setiap jenis masalah pelaporan. Menurut laporan tersebut, program ini ditujukan untuk kegagalan yang disengaja—bukan kesalahan yang tidak disengaja—artinya kelayakan wajib pajak bergantung pada fakta-fakta yang mengelilingi keputusan pelaporan mereka.

Komentar Koopman juga menunjukkan bahwa IRS sedang mencari reformasi operasional—hukuman yang lebih rendah, jadwal yang lebih cepat, dan fleksibilitas penyelesaian potensial—bukan mendefinisikan ulang kategori perilaku mendasar yang memenuhi syarat untuk bantuan.

Koopman dilaporkan mengatakan bahwa denda di bawah program yang direvisi akan "secara signifikan lebih rendah" daripada denda yang saat ini diberlakukan. Ia tidak memberikan angka numerik, sehingga wajib pajak harus memperlakukan pernyataan ini sebagai petunjuk umum, bukan panduan spesifik mengenai biaya kasus tertentu.

Forbes juga melaporkan bahwa IRS sedang mempertimbangkan apakah wajib pajak dapat menyelesaikan kewajiban yang belum lunas melalui rencana angsuran atau penawaran kompromi. Jika diadopsi, opsi-opsi ini bisa sangat bermanfaat bagi wajib pajak terkait kripto yang kewajibannya mungkin melibatkan catatan kompleks—seperti transaksi di berbagai platform atau periode—di mana pembayaran penuh segera mungkin tidak memungkinkan.

Meskipun tanpa angka denda, arah perjalanan menunjukkan pengalaman kepatuhan yang lebih dapat dinegosiasikan. Bagi wajib pajak yang memenuhi syarat, ini bisa menurunkan hambatan untuk mengatasi masalah perpajakan masa lalu secara proaktif, alih-alih menunggu tindakan penegakan.

Meskipun IRS tampaknya akan menangani aset digital dalam kerangka pengungkapan sukarela yang sudah ada, para pembuat undang-undang sedang mempertimbangkan undang-undang yang dapat menciptakan jalur khusus kripto bagi sejumlah wajib pajak. Forbes melaporkan bahwa Kongres sedang menyusun program pengungkapan sukarela terpisah di bawah Usulan Undang-Undang Kejelasan Pajak Aset Digital.

Secara khusus, Bagian 502 dari RUU yang diusulkan, sebagaimana dirujuk dalam pelaporan sebelumnya dari Cointelegraph, akan menetapkan proses untuk memperbaiki pelanggaran masa lalu dengan sanksi yang ditetapkan. RUU ini dirancang untuk mencakup wajib pajak kripto—termasuk mereka yang membuat kesalahan pelaporan tidak disengaja—daripada hanya berfokus pada ketidakpatuhan yang disengaja.

Menurut deskripsi dalam bahan sumber, rancangan undang-undang tersebut lulus di Komite Cara dan Sarana Dewan pada bulan September. Jika usulan ini maju, hal itu dapat mengurangi ketidakjelasan bagi wajib pajak yang perilakunya tidak sesuai dengan desain program IRS yang berfokus pada kesengajaan.

Ini menciptakan ketegangan kebijakan yang patut diawasi: pembaruan IRS tampaknya dirancang untuk mengubah cara program saat ini berfungsi—kecepatan dan tingkat denda—sementara Kongres secara paralel dapat menawarkan jalur kepatuhan terpisah yang disesuaikan untuk pelaporan aset digital, termasuk kesalahan tidak disengaja. Bagi wajib pajak, ketersediaan dua jalur potensial—satu administratif melalui IRS dan satu potensial legislatif—dapat secara signifikan memengaruhi strategi, tergantung pada apakah situasi mereka selaras dengan kegagalan disengaja atau pelaporan yang tidak disengaja.

Wajib pajak yang memiliki eksposur terhadap kripto harus memperhatikan dengan saksama apakah IRS menerbitkan detail konkret sebelum Desember—terutama kriteria kelayakan, cakupan hukuman “secara signifikan lebih rendah,” dan bagaimana rencana angsuran atau penawaran kompromi akan berfungsi dalam praktik. Pada saat yang sama, pembaca harus memantau perkembangan legislatif Digital Asset Tax Certainty Act, karena proses korektif khusus kripto yang terpisah dapat secara signifikan mengubah pilihan yang tersedia bagi mereka yang menghadapi kesalahan masa lalu.

Artikel ini awalnya diterbitkan sebagai IRS akan Meringankan Denda Pengungkapan Pajak, Termasuk Pelaporan Crypto: Forbes di Crypto Breaking News – sumber tepercaya Anda untuk berita crypto, berita Bitcoin, dan pembaruan blockchain.