Cara Menghitung Pajak Kripto di Jerman: Rumus, Contoh, dan Tabel Pajak

Rumusnya sederhana: hasil pelepasan dikurangi biaya akuisisi dikurangi biaya memberi Anda keuntungan. Jika melebihi ambang batas pembebasan 1.000 euro dan kurang dari satu tahun berlalu antara pembelian dan penjualan, Anda membayar pajak atasnya sesuai tarif pribadi Anda. Ini hanya menjadi rumit ketika Anda membeli mata uang yang sama beberapa kali, karena maka urutannya yang menentukan.

Artikel ini membahas perhitungan pada contoh nyata, menyajikan tabel untuk bracket pendapatan umum, dan menyebutkan titik-titik di mana setiap kalkulator mencapai batasnya.

Keuntungan yang dikenakan pajak berdasarkan pasal 23 Undang-Undang Pajak Penghasilan Jerman dihitung sebagai berikut:

Hasil pelepasan dikurangi biaya akuisisi dikurangi biaya yang dapat dikurangkan = keuntungan atau kerugian

Biaya akuisisi mencakup harga pembelian bersama dengan biaya pembelian. Biaya yang dapat dikurangi mencakup biaya penjualan dan biaya transaksi yang dapat secara langsung dialokasikan ke transaksi tersebut. Biaya umum seperti dompet perangkat keras atau biaya penitipan tidak dapat dikurangkan.

Titik penentu ada di baris terakhir: jika lebih dari dua belas bulan berlalu antara pembelian dan penjualan, keuntungan yang sama akan tetap bebas pajak. Periode kepemilikan adalah satu-satunya tuas yang menurunkan jumlah menjadi nol.

Perhatikan juga ambang pengecualian. Ambangnya berada di 1.000 euro dan berlaku untuk semua transaksi pelepasan pribadi dalam satu tahun secara keseluruhan. Ini adalah ambang pengecualian, bukan pengurangan: pada keuntungan 1.001 euro, Anda membayar pajak atas seluruh jumlah, bukan hanya pada satu euro di atas ambang.

Tabel menunjukkan tarif dasar tahun 2026 untuk pelapor tunggal. Dua poin terkait dengannya, karena sering disajikan secara salah.

Pertama, biaya solidaritas. Jumlahnya 5,5 persen dari pajak penghasilan, tetapi hanya berlaku mulai dari pajak penghasilan sekitar 19.950 euro. Untuk sebagian besar investor di baris bawah tabel, biaya ini sama sekali tidak timbul. Kalkulator yang menambahkannya secara seragam akan menghasilkan angka terlalu tinggi.

Kedua, tarif marjinal. Ini berlaku untuk euro tambahan, bukan seluruh pendapatan Anda. Keuntungan kripto juga dapat menaikkan Anda ke bracket yang lebih tinggi, sehingga tarif rata-rata meningkat. Siapa pun yang dekat dengan ambang batas sebaiknya menghitung lebih tepat daripada hanya menggunakan tabel.

Untuk setiap posisi yang dijual, Anda memerlukan empat detail. Jika salah satunya hilang, perhitungan menjadi perkiraan:

1. Tanggal akuisisi beserta waktunya, karena periode berlangsung hingga hari tersebut.
2. Biaya akuisisi dalam euro, termasuk biaya pembelian.
3. Tanggal dan harga pembuangan, juga dalam euro.
4. Dompet atau bursa, karena penilaian dilakukan per dompet.

Pada pertukaran koin-ke-koin tidak ada harga euro. Dalam kasus tersebut, nilai pasar pada saat pertukaran harus digunakan, untuk kedua sisi transaksi.

Selama Anda telah membeli sekali dan menjual sekali, perhitungannya sangat sederhana. Segera setelah Anda membeli beberapa kali, urutan konsumsi menentukan koin mana yang dianggap terjual, dan dengan demikian pajaknya.

Surat Kementerian Keuangan Federal tanggal 6 Maret 2025 menetapkan urutan: identifikasi individu menjadi prioritas pertama, di mana Anda dapat membuktikan aset kripto spesifik mana yang telah dilepaskan. Jika hal itu tidak memungkinkan, aset kripto yang diperoleh terlebih dahulu dianggap sebagai aset yang dijual terlebih dahulu untuk tujuan periode kepemilikan. Untuk penilaian, metode rata-rata berlaku, dan untuk kesederhanaan, FIFO juga dapat diasumsikan di sana.

Perintah ini biasanya bekerja demi keuntungan Anda, karena menghabiskan posisi tertua dan seringkali bebas pajak terlebih dahulu. Namun, perintah ini hanya dapat diterapkan dengan benar jika riwayat Anda tidak memiliki celah. Apa artinya bagi rencana tabungan ditunjukkan dalam artikel kami tentang bitcoin dan pajak.

Kalkulator sederhana akan cukup jika Anda memiliki sedikit pembelian, semuanya di bursa yang sama, dan hanya berdagang melawan euro. Kemudian Anda dapat mereproduksi rumus di atas di spreadsheet.

Alat khusus memberikan manfaat segera salah satu dari poin ini berlaku:

• Anda berdagang di beberapa bursa atau memindahkan aset antar dompet.
• Anda menukar koin dengan koin, karena setiap transaksi kemudian memerlukan dua nilai pasar.
• Anda menjalankan rencana tabungan dengan banyak angsuran individu.
• Anda menerima pendapatan staking atau pinjaman, yang harus dinilai pada saat tiba.

Alat-alat apa yang menangani hal itu dan berapa biayanya dijelaskan dalam perbandingan alat pajak kripto kami. Satu catatan tentang harapan: tidak ada alat yang menggantikan penilaian pajak untuk kasus individu, dan tidak ada yang bertanggung jawab atas hasilnya.

Berdasarkan rancangan undang-undang dari Kementerian Keuangan Federal tanggal 8 September 2026, perhitungannya akan menjadi jauh lebih sederhana: pajak retensi 25 persen ditambah dana solidaritas atas keuntungan, terlepas dari masa kepemilikan, dan tanpa pertimbangan jendela dua belas bulan.

Sejauh ini, hanya aset kripto yang diperoleh setelah 31 Desember 2026 yang akan terpengaruh. Untuk semua yang sebelumnya, perhitungan akan tetap sama seperti yang dijelaskan di sini. Belum ada keputusan diambil; detailnya ada di artikel kami tentang cutoff date dan grandfathering.

Bagaimana cara menghitung pajak atas keuntungan kripto?

Hasil penjualan dikurangi biaya akuisisi dikurangi biaya memberikan keuntungan. Anda membayar pajak atasnya dengan tarif pribadi Anda jika penjualan terjadi dalam waktu dua belas bulan dan total keuntungan melebihi 1.000 euro.

Apakah ada kalkulator pajak kripto gratis?

Untuk kasus sederhana, rumus di spreadsheet sudah cukup. Kalkulator online gratis sebagian besar hanya menangani satu transaksi dan tidak mempertimbangkan urutan konsumsi maupun ambang batas pembebasan untuk semua transaksi.

Berapa tingkat pajak untuk crypto?

Tidak ada tarif terpisah. Tarif pajak penghasilan pribadi Anda sebesar 14 hingga 45 persen berlaku. Setelah periode kepemilikan lebih dari dua belas bulan, tidak ada pajak yang timbul.

Apakah surcharge solidaritas selalu ditambahkan di atas?

Tidak. Itu hanya berlaku mulai dari pajak penghasilan sekitar 19.950 euro dan karenanya hanya menyangkut pendapatan lebih tinggi.

Bagaimana cara menghitung pertukaran koin-ke-koin?

Anda menggunakan nilai pasar pada saat pertukaran. Koin yang dilepaskan dianggap telah dijual, sedangkan koin yang diterima dianggap telah diperoleh, dengan periode dua belas bulan yang baru.

Apakah saya bisa mengurangkan biaya?

Ya, sejauh dapat dikaitkan dengan transaksi individu. Biaya pembelian meningkatkan biaya akuisisi, biaya penjualan mengurangi keuntungan.

• Bagian 23 dari Undang-Undang Pajak Penghasilan Jerman mengenai transaksi pelepasan pribadi
• Surat Kementerian Keuangan Federal tanggal 6 Maret 2025, referensi berkas IV C 1 - S 2256/00042/064/043, mengenai pesanan konsumsi dan penilaian
• Undang-Undang Pajak Solidaritas 1995 dalam versi yang berlaku sejak 2021, mengenai ambang batas pembebasan
• Rincian rancangan undang-undang berdasarkan laporan 8 September 2026

(Seperti pada 9 September 2026. Semua contoh disederhanakan dan dihitung tanpa pajak gereja. Artikel ini bukan nasihat pajak.)