Kripto termasuk dalam laporan pajak Anda segera setelah Anda menjual, menukar, atau menghabiskannya dalam waktu dua belas bulan dan keuntungan Anda melebihi 1.000 euro. Pendapatan dari staking dan peminjaman juga harus dilaporkan. Siapa pun yang memegangnya lebih dari satu tahun sebelum menjual tidak perlu melaporkan apa pun. Kerugian layak dilaporkan dalam setiap kasus, karena jika tidak, kerugian tersebut akan hilang.
Sisa artikel ini menjawab pertanyaan yang paling sering membuat orang bingung: tepatnya di mana setiap transaksi ditempatkan.
Kapan Anda harus melaporkan crypto dan kapan tidak
Kewajiban melekat pada transaksi, bukan pada akun. Keempat kasus ini memicu kewajiban pelaporan:
- Penjualan dalam waktu dua belas bulan dengan total keuntungan di atas 1.000 euro di seluruh transaksi pelepasan pribadi tahun tersebut.
- Pertukaran satu mata uang kripto dengan mata uang kripto lainnya dalam jendela tersebut, bahkan ketika tidak ada euro yang berpindah tangan.
- Pendapatan dari staking, peminjaman, atau penambangan yang melebihi ambang batas pembebasan tahunan sebesar 256 euro.
- Kerugian, jika Anda ingin mengimbanginya dengan keuntungan di masa depan.
Tidak perlu dilaporkan untuk pembelian, hanya untuk memegang, transfer antar dompet Anda sendiri, atau penjualan setelah periode kepemilikan lebih dari dua belas bulan. Transaksi-transaksi ini tidak relevan untuk pajak, dan kantor pajak tidak mengharapkan pencatatan untuknya.
Dasar-dasar transaksi mana yang dikenai pajak dijelaskan secara rinci dalam panduan kami tentang crypto tax in Germany.
Transaksi mana yang masuk ke aneks mana
Annex SO adalah tempat utama. Dipimpin oleh «pendapatan lain» dan berisi dua bagian terpisah, keduanya dapat berlaku untuk kripto.
Bagian tentang transaksi pelepasan pribadi mencakup penjualan, pertukaran, dan pembayaran yang dilakukan dalam mata uang kripto, asalkan posisi tersebut berusia kurang dari dua belas bulan. Untuk setiap transaksi, Anda memasukkan tanggal akuisisi, tanggal pelepasan, hasil pelepasan, dan biaya akuisisi. Kerugian dimasukkan ke dalam bagian yang sama dengan tanda negatif.
Bagian tentang layanan mencakup pendapatan staking, bunga pinjaman, airdrop yang diterima sebagai imbalan atas sesuatu, dan penambangan sesekali. Yang penting adalah nilai pasar pada saat pendapatan diterima.
Lampiran KAP hanya menyangkut Anda terkait produk tertentu. Siapa pun yang memegang bitcoin melalui ETP atau ETN tanpa klaim pengiriman mungkin memperoleh pendapatan investasi, yang merupakan haknya. Klasifikasi ini tergantung pada struktur produk dan belum diputuskan secara pasti. Lebih lanjut tentang ini di artikel kami tentang bitcoin dan pajak.
Satu peringatan tentang nomor baris: nomor baris berubah dari tahun ke tahun. Siapa pun yang mengikuti panduan dengan nomor baris tetap dari tahun sebelumnya akan memasukkan angka-angka di bidang yang salah. Judul bagian dapat diandalkan, dan di ELSTER, formulir input akan memandu Anda melalui bidang-bidang tersebut.
Melalui pelaporan pajak dalam empat langkah
Langkah 1: ekspor transaksi Anda. Ambil ekspor lengkap dari setiap bursa dan setiap dompet, bukan hanya ringkasan tahunan. Anda memerlukan setiap transaksi dengan tanggal, waktu, jumlah, dan harga. Bursa menghapus riwayat setelah beberapa waktu atau menutup sama sekali, yang menjadikan langkah ini yang paling penting.
Langkah 2: urutkan transaksi. Pisahkan penjualan dan pertukaran dari staking, pinjaman, dan airdrop. Kedua kelompok tersebut berakhir di Lampiran SO, tetapi di bagian yang berbeda dan dengan perhitungan yang berbeda.
Langkah 3: hitung periode kepemilikan dan keuntungan. Untuk setiap posisi yang dijual, periksa apakah lebih dari dua belas bulan berlalu antara akuisisi dan penjualan. Di mana mata uang yang sama dibeli beberapa kali, urutan konsumsi sesuai surat Kementerian Keuangan Federal tanggal 6 Maret 2025 berlaku: identifikasi individu terlebih dahulu, dan jika tidak memungkinkan, koin yang diperoleh terlebih dahulu dianggap sebagai koin yang dijual terlebih dahulu.
Langkah 4: buat entri. Transfer total ke Lampiran SO. Anda tidak perlu mengirimkan daftar rinci, tetapi Anda harus mampu menghasilkannya jika diminta. Banyak kantor pajak meminta hal ini jika jumlahnya besar.
Kerugian: bagian yang paling banyak dilupakan orang
Kerugian dari penjualan kripto dalam jendela satu tahun mengurangi pajak Anda, tetapi hanya jika Anda melaporkannya. Kantor pajak menetapkan carryforward kerugian hanya ketika muncul dalam laporan. Siapa pun yang melewatkan tahun dengan kerugian karena tidak ada pajak yang terhutang sama saja melepaskan pengimbangan terhadap keuntungan masa depan.
Kerugian-kerugian ini hanya dapat dikompensasi terhadap keuntungan dari transaksi pelepasan pribadi lainnya di tahun yang sama. Mengompensasinya terhadap pendapatan pekerjaan atau keuntungan saham dilarang. Apa pun yang tersisa akan dikembalikan satu tahun ke belakang atau diteruskan tanpa batas waktu.
Kerugian dimasukkan di tempat yang sama dengan keuntungan, di bagian transaksi pelepasan pribadi dari Lampiran SO.
Apa yang terjadi jika Anda tidak menyatakan apa-apa
Sejak 1 Januari 2026, semua penyedia layanan kripto terpusat telah melaporkan kepada otoritas perpajakan berdasarkan direktif UE DAC8. Kantor pajak mengetahui tentang akun bursa Anda tanpa Anda mengatakan apa pun.
Siapa pun yang gagal melaporkan transaksi yang dikenai pajak berisiko melakukan penghindaran pajak berdasarkan pasal 370 Kode Fiskal Jerman. Masa kedaluwarsa di sana adalah sepuluh tahun. Pengungkapan sukarela dimungkinkan, tetapi terikat pada kondisi ketat: harus lengkap dan harus dilakukan tepat waktu, yaitu sebelum pelanggaran ditemukan.
Jalur yang lebih jujur adalah pengembalian lengkap. Siapa pun yang tidak lagi dapat menyusun catatan lengkap harus mengungkapkan hal itu dan memperkirakan, alih-alih menghilangkan transaksi.
Batas Waktu
Laporan pajak untuk tahun 2026 jatuh tempo pada 31 Juli 2027 jika Anda mengajukannya sendiri. Dengan bantuan penasihat pajak, batas waktu diperpanjang hingga akhir Februari 2028. Siapa pun yang tidak diwajibkan untuk mengajukan tetapi memilih untuk melakukannya secara sukarela memiliki waktu empat tahun.
Bagi investor kripto, kewajiban pelaporan tercapai dengan cepat: siapa pun yang memiliki pendapatan tambahan di atas 410 euro wajib mengajukan laporan. Keuntungan dari transaksi pelepasan pribadi dihitung dalam batas tersebut.
Pertanyaan yang sering diajukan
Apakah saya harus melaporkan crypto dalam laporan pajak saya?
Ya, jika Anda telah menjual, menukar, atau membayar dalam dua belas bulan terakhir dan total keuntungan Anda dari transaksi pelepasan pribadi melebihi 1.000 euro. Pendapatan dari staking dan peminjaman di atas 256 euro juga termasuk di sana.
Di mana saya memasukkan keuntungan kripto?
Di Lampiran SO, di bagian transaksi pelepasan pribadi. Staking dan pinjaman termasuk dalam bagian layanan di lampiran yang sama.
Di mana saya memasukkan kerugian kripto?
Di tempat yang sama dengan keuntungan, di bagian transaksi pelepasan pribadi dari Lampiran SO. Tanpa entri, otoritas pajak tidak menetapkan pengalihan kerugian.
Apakah saya harus melaporkan crypto jika saya memegangnya lebih dari satu tahun?
Tidak. Setelah periode dua belas bulan berlalu, keuntungan tersebut bebas pajak dan tidak perlu dilaporkan.
Apakah saya harus mencantumkan setiap transaksi?
Totalnya sudah cukup dalam pengembalian itu sendiri. Tetapi Anda harus mampu menghasilkan daftar rincian jika kantor pajak memintanya.
Bagaimana dengan koin di bursa yang telah bangkrut?
Kegagalan bukanlah pelepasan. Otoritas perpajakan mengakui kerugian total hanya di bawah kondisi yang sempit, dan saran untuk kasus individu sangat bermanfaat di sini.
Apakah saya memerlukan alat pajak?
Dengan sejumlah kecil transaksi, spreadsheet sudah cukup. Dengan rencana tabungan, pertukaran, atau beberapa bursa, menjadi cepat sulit untuk diikuti: crypto tax tools compared.
Sumber
- Surat Kementerian Keuangan Federal tanggal 6 Maret 2025, pertanyaan individu mengenai perlakuan pajak penghasilan atas beberapa aset kripto, referensi berkas IV C 1 - S 2256/00042/064/043
- Bagian 23 dan bagian 22 nomor 3 dari Undang-Undang Pajak Penghasilan Jerman
- Bagian 370 Kode Pajak Jerman mengenai penghindaran pajak, bagian 371 mengenai pengungkapan sukarela
- Direktif (UE) 2023/2226 (DAC8) mengenai kewajiban pelaporan penyedia layanan kripto sejak 1 Januari 2026
Proses pengajuan mulai dari persiapan hingga pengajuan dijelaskan dalam artikel kami tentang pengajuan laporan pajak kripto, dan panduan langkah demi langkah untuk membuat entri tersebut ditetapkan dalam instruksi pajak kripto kami.
(Sampai 9 September 2026. Artikel ini bukan merupakan saran perpajakan dan tidak menggantikan saran untuk kasus pribadi Anda. Nomor baris dan batas waktu dapat berubah.)