Si vous avez offert des cryptomonnaies au-delà du seuil d'exclusion de la taxe sur les dons, devez-vous le déclarer sur le formulaire 709, Déclaration de la taxe sur les dons (et transferts en saut de génération) des États-Unis ? Selon l'IRS, la réponse est oui. La taxe sur les dons s'applique aux transferts d'actifs numériques. Les actifs numériques sont toute représentation numérique de valeur enregistrée sur un registre distribué sécurisé cryptographiquement ou toute technologie similaire. Par exemple, les actifs numériques incluent les jetons non fongibles (NFT) et les monnaies virtuelles, telles que les cryptomonnaies et les stablecoins. Si un actif particulier présente les caractéristiques d'un actif numérique, il sera traité comme un actif numérique aux fins de la taxe fédérale sur les transferts. Pour déterminer si vous devez déposer une déclaration, vous devez calculer la valeur exacte en dollars américains des cryptomonnaies au moment où le transfert a été effectué. Pour l'année d'imposition 2026, l'exclusion annuelle de la taxe sur les dons est de 19 000 $ par bénéficiaire (ce montant est inchangé par rapport à 2025). Si vous êtes marié et que vous choisissez de « répartir » le don avec votre conjoint, le seuil double à 38 000 $ par bénéficiaire, bien que vous deviez toujours déposer le formulaire 709 pour officialiser le choix de répartition du don. Lorsque vous déclarez un don dépassant l'exclusion annuelle (par exemple, en offrant 25 000 $ en Bitcoin à une seule personne en 2026), le montant excédentaire (dans ce cas, 6 000 $) est simplement déduit de votre exemption globale en matière de taxe sur les dons et sur la succession. Pour 2026, l'exemption globale est de 15 millions de dollars par individu (ou 30 millions de dollars pour les couples mariés). Vous ne devrez effectivement pas payer de taxe fédérale sur les dons tant que vos dons cumulés à vie n'excèdent pas ce seuil élevé. Lors du dépôt du formulaire 709 pour un transfert de cryptomonnaie, vous devez justifier la valeur de l'actif numérique. Étant donné que les marchés de cryptomonnaies fonctionnent 24 heures sur 24 et que les prix sont très volatils, l'IRS s'attend à ce que vous documentiez la VEM (valeur marchande équitable) sur la base du taux de change au moment précis où le transfert a été enregistré sur la blockchain. Conserver les identifiants de transaction (TxHash) et les horodatages provenant des Explorateurs est une partie essentielle du processus de conservation des documents pour justifier la valorisation déclarée sur la déclaration. Bien que le donneur soit responsable du dépôt du formulaire 709, le bénéficiaire n'est pas tenu de déclarer le don comme un revenu. Toutefois, il héritera de votre base de coût initiale ou de la VEM au moment du don (selon que l'actif sera ultérieurement vendu avec un gain ou une perte). Vous devez donc fournir au bénéficiaire vos documents d'acquisition originaux ainsi que la VEM à la date du don afin qu'il puisse calculer précisément ses impôts sur les gains en capital lorsqu'il vendra ou disposera ultérieurement de l'actif. Le donneur doit s'assurer de cocher la case « oui » à la ligne 21 si des cryptomonnaies ont été offertes et déclarées sur la déclaration de taxe sur les dons.