La Direction générale des impôts directs de l'Inde vient d'envoyer un message très clair aux traders de crypto-monnaies qui pensaient pouvoir ignorer discrètement l'obligation de déclaration : nous vous voyons.
La CBDT a envoyé plus de 44 000 communications aux contribuables impliqués dans le commerce ou l'investissement dans des actifs numériques virtuels qui n'ont pas déclaré ces activités sur leurs déclarations d'impôt sur le revenu. Parallèlement à cette campagne, les autorités ont identifié environ 888,82 crores de roupies, soit environ 104 millions de dollars, de revenus non déclarés liés à des actifs numériques virtuels grâce à des opérations de perquisition-saisie et à l'analyse de données.
Comment l'Inde a construit sa machine de surveillance des crypto-monnaies
La campagne de mise en œuvre fait partie du programme NUDGE de la CBDT, qui signifie Utilisation non intrusive des données pour guider et permettre. Le système fonctionne en croisant les données de transaction récupérées directement auprès des plateformes d'échange de crypto-monnaies. Depuis que l'Inde a imposé une retenue à la source de 1 % sur tous les transferts de VDA en vertu de la section 194S, chaque transaction sur une plateforme conforme génère une trace de données. Cette trace alimente l'Annual Information Statement, qui fournit aux autorités fiscales une image quasi complète de l'activité financière d'un contribuable.
Le contrôle ne se limite pas non plus aux activités récentes. Des avis de réexamen ont été émis en vertu de la section 148A pour des transactions remontant à l’exercice 2021-22, ce qui signifie que la CBDT examine des années d’historique de trading pour combler les écarts.
Le réseau d'application s'étend au-delà des impôts
La campagne de la CBDT n'est qu'une branche d'une répression plus large. La Direction du contrôle des activités financières de l'Inde mène des enquêtes parallèles sur le blanchiment d'argent lié aux VDA, aboutissant à la saisie de 4 189,89 crore de roupies de produits liés.
Le cadre réglementaire sous-jacent à tout cela a pris forme avec le budget fédéral indien de 2022, qui a introduit une taxe forfaitaire de 30 % sur les gains de VDA à compter de l’exercice 2022-23. Aucun déduction de pertes n’est autorisée, ce qui signifie que vous ne pouvez pas réduire votre facture fiscale sur les transactions rentables en compensant vos pertes. Ajoutez à cela la TDS de 1 %, et la structure fiscale indienne pour les cryptomonnaies est parmi les plus agressives au monde. L’exigence de TDS remplit un double objectif : elle génère des revenus à l’avance tout en créant simultanément l’infrastructure de données qui rend possible des campagnes comme celle-ci.
Ce que cela signifie pour les investisseurs
Pour les traders de crypto en Inde, l’ère où les gains sur les VDA étaient considérés comme hors de portée des autorités fiscales est définitivement terminée. La CBDT a démontré qu’elle dispose à la fois des outils et de la volonté de poursuivre les incohérences à grande échelle, et plus de 44 000 avis émis lors d’une seule campagne d’application rendent ce point difficile à ignorer.
L'impact pratique se décompose selon quelques axes. Les traders conformes qui ont déclaré leurs activités de DVA et payé la taxe de 30 % ne ressentiront guère de différence. Mais le sous-ensemble de traders ayant sous-déclaré ou simplement omis de déclarer, que ce soit par ignorance ou intention, fait désormais face à des réévaluations potentielles, des pénalités et, dans les cas graves, à des poursuites.