Si regaló cripto en exceso de la exclusión de impuesto sobre donaciones, ¿debe declararlo en el Formulario 709, Declaración de impuesto sobre donaciones (y transferencias de saltos generacionales) de Estados Unidos? Según el IRS, la respuesta es sí. El impuesto sobre donaciones se aplica a las transferencias de activos digitales. Los activos digitales son cualquier representación digital de valor que se registre en un libro mayor distribuido protegido criptográficamente o cualquier tecnología similar. Por ejemplo, los activos digitales incluyen tokens no fungibles (NFT) y monedas virtuales, como criptomonedas y stablecoins. Si un activo en particular tiene las características de un activo digital, se tratará como un activo digital para fines de impuestos federales sobre transferencias. Para determinar si debe presentar la declaración, debe calcular el valor exacto en dólares estadounidenses de la cripto en el momento en que se ejecutó la transferencia. Para el año fiscal 2026, la exclusión anual del impuesto sobre donaciones es de $19,000 por destinatario (esto no ha cambiado desde 2025). Si está casado y opta por “dividir” la donación con su cónyuge, el límite se duplica a $38,000 por destinatario, aunque aún debe presentar el Formulario 709 para hacer oficialmente la elección de división de donación. Cuando declare una donación que excede la exclusión anual (por ejemplo, regalar $25,000 en Bitcoin a una persona en 2026), el monto excedente (en este caso, $6,000) simplemente se deduce de su exención vitalicia para impuestos sobre donaciones y herencias. Para 2026, la exención vitalicia es de $15 millones por individuo (o $30 millones para parejas casadas). No deberá pagar realmente impuesto federal sobre donaciones hasta que sus donaciones acumuladas vitalicias superen este umbral masivo. Al presentar el Formulario 709 para una transferencia de cripto, debe justificar el valor del activo digital. Debido a que los mercados de criptomonedas operan las 24 horas del día, los 7 días de la semana y los precios son altamente volátiles, el IRS espera que documente el VMF basado en el tipo de cambio en la fecha y hora específicas en que la transferencia se registró en la cadena de bloques. Mantener los IDs de transacción (TxHash) y marcas de tiempo de los Exploradores es una parte crítica del proceso de registro para justificar la valoración reportada en la declaración. Si bien el donante es responsable de presentar el Formulario 709, el receptor no debe declarar la donación como ingreso. Sin embargo, heredará su base de costo original o el VMF en el momento de la donación (dependiendo de si se vende posteriormente con ganancia o pérdida). Por lo tanto, debe proporcionar al receptor sus registros originales de adquisición y el VMF en la fecha de la donación para que pueda calcular con precisión sus impuestos sobre ganancias de capital cuando eventualmente venda o disponga del activo. El donante debe asegurarse de marcar la línea 21 como “sí” si se regaló cripto y se declaró en la declaración de impuesto sobre donaciones.