Si recibes activos digitales a cambio de prestar servicios, ¿qué consecuencias fiscales deben tener en cuenta los contribuyentes? El IRS trata los activos digitales, como las criptomonedas y los NFT, como propiedad y no como moneda para efectos fiscales federales. Cuando los contribuyentes reciben activos digitales a cambio de prestar servicios, los ingresos deben reconocerse como ingreso ordinario. Para calcular el ingreso gravable, los contribuyentes deben determinar el valor de mercado justo (FMV, por sus siglas en inglés) del activo digital en dólares estadounidenses exactamente en la fecha y hora en que se recibe. Esta valoración es crítica, ya que todas las transacciones deben informarse en dólares estadounidenses en la declaración de impuestos. Las consecuencias fiscales exactas dependen en gran medida de cómo se clasifique al trabajador: 1. Empleados: Si un activo digital se paga como salario, el valor de mercado justo está sujeto a retención de impuesto federal sobre la renta, impuesto de la Ley de Contribuciones Federales de Seguridad Social (FICA) y impuesto federal de desempleo (FUTA). Los empleadores deben informar esta compensación en el formulario W-2. 2. Contratistas independientes: Si los servicios se prestan como freelancer o contratista independiente, el valor de mercado justo del activo digital constituye ingreso por cuenta propia. Este ingreso está sujeto al impuesto sobre la renta por cuenta propia y debe informarse en el Schedule C del formulario 1040. El proveedor emitirá un formulario 1099-NEC del IRS si se cumple o supera el requisito mínimo de informe de $2,000 en un año calendario. Recibir el activo digital es solo el primer evento gravable. Mantener y finalmente disponer del activo desencadenará una segunda consideración fiscal. En primer lugar, los contribuyentes deben establecer la base de costo. El valor de mercado justo del activo en el momento de su recepción se convierte en la base de costo oficial del contribuyente. Si el contribuyente vende posteriormente el activo, lo intercambia por otra criptomoneda o lo utiliza para comprar bienes o servicios, generará una ganancia o pérdida de capital. Si el activo se mantiene durante un año o menos, cualquier ganancia se gravará como ganancia de capital a corto plazo a las tasas de ingreso ordinario. Mantener el activo por más de un año califica al contribuyente para las tasas preferenciales de impuesto sobre ganancias de capital a largo plazo. Ejemplo: Supongamos que actúas como contratista independiente y recibes 1 ETH valorado en $2,000 por tus servicios; debes informar $2,000 como ingreso por cuenta propia. Si posteriormente vendes esos 1 ETH por $2,500, deberás pagar impuesto sobre ganancias de capital sobre la ganancia de $500.