El Formulario 1099-DA incluye una casilla que solicita marcar si el bróker confió en la información de adquisición proporcionada por el cliente. Cuando el IRS publicó la primera versión preliminar del Formulario 1099-DA en abril de 2024, la Casilla 8 tenía un propósito completamente diferente. Originalmente se utilizaba para informar tipos específicos de ingresos no en efectivo. Sin embargo, tras la publicación de las regulaciones finales sobre el informe de los brókers custodios en junio de 2024, el IRS emitió una versión actualizada del formulario en agosto de 2024. En esa versión actualizada, el IRS redefinió por completo la Casilla 8 para su función actual: indicar que el bróker confió en la información de adquisición proporcionada por el cliente. Cuando un bróker marca la Casilla 8 (Bróker confió en la información de adquisición proporcionada por el cliente) en el Formulario 1099-DA, significa que el exchange no tenía registros independientes y verificables de la fecha original de adquisición o la base imponible del activo (a menudo porque se trataba de un activo "no cubierto" transferido al exchange desde un monedero externo). Al marcar esta casilla, el bróker le está comunicando explícitamente al IRS: "Estamos informando la base imponible y la fecha de adquisición en este formulario, pero obtuvimos estos datos directamente del contribuyente, no de nuestro propio libro contable custodial interno". Según las regulaciones finales, se permite a los contribuyentes proporcionar a los brókers información de adquisición para activos transferidos. Si el contribuyente proporciona exitosamente estos datos (y el bróker los acepta), el bróker informará la base en el Formulario 1099-DA y marcará la Casilla 8. La Casilla 8 actúa como una bandera para el IRS. Indica que, aunque la base se informa en el formulario, se basa finalmente en los registros externos del contribuyente. En caso de auditoría, será el contribuyente (y no el bróker) quien asuma la carga de demostrar que la base proporcionada por el cliente era precisa. Esto refuerza la importancia de mantener su propio historial de transacciones independiente y un seguimiento preciso de las bases en todos sus monederos, incluso a medida que los exchanges comienzan a emitir estos formularios.