Principales conclusiones:
- Corea del Sur impondrá impuestos sobre las ganancias de activos virtuales a partir del 1 de enero de 2027. Primero pospusieron la medida tres veces desde su fecha de inicio en 2022.
- El impuesto aplica una tasa del 20% a las ganancias superiores a 2,5 millones de won. Aumentó al 22% cuando se incluyen los impuestos locales bajo el sistema de 2027.
- Koo Yun-cheol dijo que los funcionarios podrían revisar el sistema después del lanzamiento, incluyendo las reglas sobre la compensación de pérdidas de operaciones de criptomonedas.
Corea del Sur planea comenzar a gravar las ganancias de activos virtuales el 1 de enero de 2027, tras tres retrasos anteriores. El viceprimer ministro y ministro de Finanzas Koo Yun-cheol dijo que el gobierno espera que el calendario permanezca sin cambios.
Los funcionarios pueden ajustar partes del sistema tras revisar su funcionamiento y efectos. La política afectará a los inversores locales, las exchanges y los contribuyentes que utilizan plataformas de operación en el extranjero.
Las normas fiscales sobre criptomonedas de Corea del Sur entrarán en vigor en enero de 2027
La Ley actual de Impuesto sobre la Renta clasifica las ganancias de activos virtuales como otros ingresos en lugar de ganancias de capital estándar. El sistema otorga a cada contribuyente una deducción anual básica de 2,5 millones de won. Las ganancias por encima de ese nivel estarán sujetas a una tasa impositiva nacional del 20%. Los impuestos locales podrían elevar la tasa efectiva hasta el 22%.
Los contribuyentes calcularán las ganancias gravables restando los costos de adquisición elegibles de los ingresos por enajenación.
El gobierno aplicará una tributación separada en lugar de combinar las ganancias de criptocon activos con los ingresos por empleo o negocio. Esta estructura mantiene los ingresos de activos virtuales fuera del cálculo del ingreso ordinario del contribuyente.
Los legisladores originalmente programaron el impuesto sobre criptomonedas para el 1 de enero de 2022. Sin embargo, la Asamblea Nacional pospuso la implementación tres veces porque el mercado carecía de suficiente infraestructura de informes y administración.
El último calendario brinda a los exchanges e inversores más tiempo para preparar registros, sistemas y procedimientos de presentación.
Las reglas de compensación de pérdidas podrían enfrentar una revisión
El legislador del People Power Party, Kim Sang-hoon, planteó preocupaciones sobre la ausencia de deducciones por pérdida acumulada.
Bajo las reglas planificadas, los inversores no pueden utilizar pérdidas previas en cripto para reducir ganancias gravables en años posteriores. Kim advirtió que este enfoque podría debilitar la demanda de inversión interna y fomentar que el capital se traslade al extranjero.
Koo dijo que el gobierno espera que la tributación comience según lo planeado. También dijo que los funcionarios podrían revisar el tratamiento de las pérdidas una vez que el sistema comience. El ministerio podría considerar cambios si las reglas generan problemas prácticos para los contribuyentes o distorsionan la actividad en el mercado local.
Koo comparó el marco planeado con el tratamiento de las inversiones en acciones. Dijo que las pérdidas en acciones no reciben tratamiento de compensación hacia adelante bajo el mismo enfoque.
Sin embargo, la otra categoría de ingresos puede ofrecer ciertos beneficios fiscales. El gobierno puede examinar si los activos virtuales requieren ajustes similares tras su implementación.
El registro de registros podría convertirse en un deber importante para los inversores
Las exchange nacionales probablemente desempeñarán un papel central en proporcionar los datos de transacciones para los archivos fiscales anuales. Los inversores podrían necesitar registros completos que muestren compras, ventas, tarifas, depósitos, retiros y transferencias. La información precisa sobre el costo determinará la cantidad de ganancia gravable.
Los inversores que utilizan varias plataformas pueden enfrentar un proceso de presentación exigente. Es posible que necesiten combinar historiales de transacciones de exchanges y monederos separados. Las transferencias entre cuentas podrían complicar los cálculos de costos cuando las plataformas registran precios, fechas o tarifas diferentes.
El comercio en el extranjero podría generar deberes adicionales de informe. Las exchanges locales pueden no tener historial de los activos que los inversores compraron o vendieron en el extranjero. Los contribuyentes podrían necesitar recopilar estados de cuenta de plataformas extranjeras y calcular por su cuenta las ganancias antes de presentar sus declaraciones.
Por qué Corea del Sur no gravará las criptomonedas como ganancias de capital por ahora
Koo también abordó las llamadas para tratar las ganancias de activos virtuales como ganancias de capital, como lo hacen varios mercados extranjeros. Dijo que el gobierno no puede realizar ese cambio revisando únicamente los Activos digitales. Los funcionarios necesitarían examinar el mercado de capital en su conjunto y su estructura tributaria.
Una revisión podría abarcar acciones, fondos, derivados y activos digitales bajo un marco más consistente. El ministerio no ha anunciado un plazo para dicho trabajo. Por ahora, el gobierno planea utilizar el sistema de ingresos separados que los legisladores ya incorporaron en la ley.
El lanzamiento en 2027 pondrá a prueba si los exchange, los contribuyentes y las autoridades fiscales pueden gestionar los requisitos de informe.
Cualquier revisión posterior podría centrarse en el tratamiento de pérdidas, el mantenimiento de registros y la clasificación de los ingresos en cripto. Los inversores ahora tienen una fecha de inicio confirmada. Sin embargo, la estructura final podría seguir desarrollándose después del inicio de la aplicación.
La publicación Crypto Regulations: South Korea Confirms Virtual Asset Tax To Start in 2027 apareció por primera vez en The Market Periodical.