Las donaciones de activos criptográficos declaradas a menores de edad en Corea del Sur aumentaron notablemente en 2025. Los datos más recientes muestran que el monto recibido por personas de 18 años o menos ascendió a 4.030 millones de won coreanos, aproximadamente 2.8 millones de dólares estadounidenses, un aumento de 2.7 veces respecto al año anterior. Durante el mismo período, el número de declaraciones aumentó de 53 a 103, casi duplicándose.
Los menores de 11 años aumentan más rápido
El grupo de edad más joven experimentó un crecimiento más alto. El número de regalos de criptomonedas recibidos por niños de 11 años o menos aumentó de 28 en 2024 a 65; el monto correspondiente pasó de 774 millones de wones coreanos a 2.350 millones de wones coreanos, aproximadamente el triple.
Según todas las edades, la Agencia Nacional de Impuestos de Corea registró un total de 423 casos de herencia y donación de activos criptográficos en 2025, por un monto total de 45.860 millones de won surcoreanos. En comparación con el año anterior, el número de casos aumentó 2.4 veces y el monto aumentó 3.4 veces. De los 360 casos clasificados como donaciones, casi un tercio involucró a menores de edad.
Estos datos provienen de la información obtenida por el diputado del Partido Democrático de Corea, Jeong Tae-ho, de la Agencia Nacional de Impuestos, y fueron reportados por el medio local News1 el 9 de septiembre.
A partir de 2027, las plataformas de intercambio serán incluidas en investigaciones fiscales
Mientras los datos aumentan, Corea del Sur se prepara para ampliar los poderes de investigación de la administración tributaria sobre activos criptográficos. Según el plan de reforma fiscal de 2026, los proveedores de activos virtuales como Upbit y Bithumb serán incluidos a partir del 1 de enero de 2027 en el sistema de consulta de activos financieros para impuestos sobre herencias y donaciones.
Actualmente, la Agencia Nacional de Impuestos de Corea puede consultar activos financieros relacionados a bancos, compañías de valores y compañías de seguros. Tras la implementación del nuevo acuerdo, las autoridades fiscales podrán solicitar directamente registros a proveedores de criptomonedas en casos de herencia o donación, y extenderán la solicitud de información y los poderes de investigación a empresas de activos virtuales.
Funcionarios de la Administración Nacional de Impuestos de Corea indicaron que el organismo planea realizar una verificación y gestión más sistemáticas de los impuestos sobre herencias y donaciones relacionados con activos virtuales. Previamenente, los medios coreanos revelaron que la Administración Nacional de Impuestos está preparando la implementación de software de rastreo de billeteras comerciales para mejorar su capacidad de identificar transferencias en la cadena.
Sin embargo, los monederos privados siguen siendo un desafío regulatorio. Dado que los activos son controlados directamente por los contribuyentes, las autoridades fiscales necesitan un sistema de información más completo para rastrear transferencias punto a punto entre monederos, transacciones en el extranjero y tenencias en monederos privados.
Los impuestos sobre los rendimientos de criptomonedas también entrarán en vigor en 2027.
Además de los casos de donación y herencia, Corea del Sur comenzará a gravar oficialmente las ganancias cripto a partir de 2027. Según el acuerdo vigente, las ganancias anuales de activos virtuales de una persona que superen los 2,5 millones de won coreanos se gravarán a partir del 1 de enero de 2027 como “otros ingresos”, con una tasa impositiva del 20% para impuestos nacionales y locales, lo que suma una tasa total del 22%.
Este impuesto no se limita a las cuentas de intercambios locales. El gobierno de Corea ya ha confirmado que los ingresos gravables obtenidos a través de billeteras privadas e intercambios extranjeros también están incluidos en el ámbito impositivo. La administración tributaria también indicó que la ubicación de los activos o el método de custodia no alteran la determinación de su condición gravable.
Bajo el sistema actual, las donaciones de activos criptográficos ya están sujetas a las normas coreanas de impuesto sobre donaciones, y no esperan hasta 2027 para comenzar a tributar. Para las criptomonedas principales negociadas en proveedores de servicios de activos virtuales designados, la valoración fiscal generalmente se basa en el precio promedio diario de los últimos y próximos treinta días antes y después de la fecha de la donación; para activos con baja liquidez o que no están listados en plataformas calificadas, se valora según el precio promedio del día de la donación.
Corea del Sur también establece límites de deducción para donaciones entre miembros de la familia. En un período de 10 años, el cónyuge puede deducir hasta 600 millones de won coreanos, los hijos mayores de edad hasta 50 millones de won coreanos y los hijos menores de edad hasta 20 millones de won coreanos. Si el monto de la donación no supera el límite de deducción correspondiente, generalmente no se generará impuesto sobre donaciones, pero aún así se debe declarar y valorar según lo establecido.
Información adicional: A medida que Corea del Sur avanza con los acuerdos relacionados con el Marco de Informe de Activos Criptográficos de la OCDE, las autoridades fiscales obtendrán aún más información sobre transacciones criptográficas en el extranjero, y el alcance de la revisión de billeteras privadas y transferencias transfronterizas también podría ampliarse.