Dos organizaciones de la industria criptográfica de Estados Unidos han demandado a tres funcionarios de Illinois para impedir que la tasa del 0,2% sobre activos digitales entre en vigor el 1 de enero de 2027. Los demandantes argumentan que este impuesto excede la autoridad del estado y aumentará los costos de cumplimiento para empresas y usuarios.
Se han presentado seis reclamaciones legales
Esta demanda de 39 páginas se ha presentado ante la Corte de Circuito del Condado de Sangamon, Illinois, solicitando que la corte declare nula la Ley de Impuestos sobre Activos Digitales y prohíba su aplicación. La demanda alega que la ley viola la Constitución de los Estados Unidos, la Constitución de Illinois y la Ley Federal de Libertad de Impuestos sobre Internet.
La parte demandante afirma que la ley impone impuestos sobre los servicios de intercambio, transferencia y custodia de activos digitales cubiertos bajo la definición de "corredor", y que la base imponible es el valor total de los activos digitales del cliente, no solo las ganancias de la transacción. Según este diseño, los usuarios pueden ser gravados incluso sin haber vendido sus activos ni completado una transferencia de propiedad.
- Los demandantes son la Asociación de Blockchain y el Comité de Innovación Criptográfica
- Los demandados incluyen al responsable tributario estatal y al fiscal general del estado.
- El objetivo principal es impedir que la ley fiscal entre en vigor en 2027.
El demandante también afirmó que la ley es vaga, lo que dificulta que las empresas y los usuarios determinen qué actividades están sujetas a impuestos y quién es responsable de la recaudación y el pago. Dado que las infracciones pueden desencadenar responsabilidad civil y, en casos graves, penas penales, las empresas relacionadas ya han comenzado a aumentar sus gastos legales y fiscales.
El comercio interestatal puede estar sujeto a doble imposición
La demanda sostiene que Illinois no ha definido claramente el alcance de la imposición fiscal a las actividades económicas dentro del estado. Según la legislación vigente, las autoridades regulatorias pueden determinar que una transacción ocurrió en Illinois basándose en la dirección del cliente, registros de la cuenta, información de correo o dirección IP.
Las organizaciones del sector indican que este método de determinación podría entrar en conflicto con las regulaciones de otros estados. Si otro estado también considera, según sus propios criterios, que la misma transacción ocurrió en este estado, podría presentarse la situación en la que una transferencia de activos digitales sea gravada simultáneamente por dos jurisdicciones.
La demanda también señala que Illinois no establece un mecanismo de crédito para impuestos similares ya pagados en otros estados. Esto significa que las actividades de activos digitales entre estados podrían estar sujetas a una carga fiscal más alta que las transacciones realizadas únicamente dentro de un solo estado.
Tanto el corredor como el cliente deben declarar
Este impuesto fue firmado por el gobernador JB Pritzker en junio de este año como parte del presupuesto de $55.9 mil millones de Illinois para el año fiscal 2027. Los documentos del presupuesto estatal estiman que este impuesto generará aproximadamente $60 millones de dólares anuales.
La ley establece que los corredores que ofrezcan servicios de intercambio, transferencia o custodia de activos digitales a clientes de Illinois deben pagar un “impuesto de concesión” del 0,2 % sobre el valor de los activos digitales correspondientes a la actividad relevante. Algunos corredores fuera del estado también podrían quedar incluidos siempre que obtengan al menos 100.000 dólares en ingresos de clientes de Illinois en un período de 12 meses.
Los intermediarios incluidos deben completar el registro, cobrar impuestos de forma independiente a los clientes, mantener registros de transacciones y presentar declaraciones mensuales. Si el intermediario no recauda los impuestos, los clientes deben calcularlos por su cuenta y pagarlos a la autoridad tributaria antes del día 20 del mes siguiente.
La misma categoría tributaria ya ha enfrentado una segunda demanda
Esta es la segunda demanda del sector contra el impuesto del 0,2 % sobre activos digitales en Illinois. La Cámara Digital ya presentó una demanda separada en julio ante el mismo tribunal, alegando que el estado aplica un tratamiento fiscal diferente a las transacciones de activos digitales en comparación con las transacciones similares de activos tradicionales.
El demandante también cuestionó el proceso de aprobación de la ley, afirmando que las disposiciones relacionadas se incorporaron en una ley integral masiva durante la etapa final del período legislativo. Las organizaciones del sector ya habían expresado públicamente su oposición a este impuesto y señalaron que las empresas afectadas apenas recibieron tiempo suficiente para ser notificadas.