La fórmula es sencilla: los ingresos por la disposición menos el costo de adquisición menos las comisiones te dan la ganancia. Si supera el umbral de exención de 1.000 euros y ha pasado menos de un año entre la compra y la venta, debes pagar impuestos sobre ella a tu tasa personal. Solo se vuelve difícil cuando has comprado la misma moneda varias veces, porque entonces el orden decide.
Este artículo recorre el cálculo con un ejemplo concreto, proporciona una tabla para los rangos de ingreso habituales y enumera los puntos en los que cada calculadora alcanza sus límites.
La fórmula
La ganancia gravable según el artículo 23 de la Ley de Impuestos sobre la Renta alemana se calcula así:
Procedencia de la disposición menos el costo de adquisición menos gastos deducibles = ganancia o pérdida
El costo de adquisición incluye el precio de compra junto con la comisión de compra. Los gastos deducibles cubren las comisiones de venta y los costos de transacción que se puedan atribuir directamente a la transacción. Los costos generales, como un monedero de hardware o un cargo de custodia, no pueden deducirse.
Un ejemplo resuelto
El punto decisivo está en la última línea: si hubieran pasado más de doce meses entre la compra y la venta, la misma ganancia habría permanecido exenta de impuestos. El período de tenencia es el único factor que reduce la cantidad a cero.
Observe también el umbral de exención. Se encuentra en 1.000 euros y se aplica a todas las operaciones de disposición privada de un año en conjunto. Es un umbral de exención y no una deducción: en una ganancia de 1.001 euros, pagas impuestos sobre la cantidad total, no solo sobre el euro que supera el límite.
¿Qué queda de una ganancia de 10.000 euros?
La tabla muestra la tarifa básica para 2026 para contribuyentes solteros. Dos puntos están relacionados con ella, porque a menudo se presentan incorrectamente.
Primero, el recargo de solidaridad. Asciende al 5,5 por ciento del impuesto sobre la renta, pero solo se aplica a partir de un impuesto sobre la renta de alrededor de 19.950 euros. Para la mayoría de los inversores en las filas inferiores de la tabla, no se genera en absoluto. Las calculadoras que lo añaden uniformemente dan resultados demasiado altos.
En segundo lugar, la tasa marginal. Se aplica al euro adicional, no a toda su renta. Una ganancia en cripto también puede hacerle pasar a una categoría superior, lo que eleva la tasa promedio. Cualquiera cerca de un umbral debe calcular con más precisión que con una tabla.
Lo que necesitas para el cálculo
Para cada posición vendida, necesitas cuatro detalles. Si alguno de ellos falta, el cálculo se convierte en una estimación:
- La fecha de adquisición con la hora, ya que el período se extiende hasta el día.
- El costo de adquisición en euros, incluyendo la comisión de compra.
- La fecha y el precio de disposición, asimismo en euros.
- El monedero o el exchange, porque la evaluación se realiza por monedero.
En un intercambio de moneda a moneda no hay precio en euros. En ese caso, se debe utilizar el valor de mercado en el momento del intercambio, para ambos lados de la transacción.
El punto donde cada calculadora pierde precisión
Si has comprado una vez y vendido una vez, el cálculo es trivial. Tan pronto como hayas comprado varias veces, el orden de consumo determina qué monedas se consideran vendidas, y con ello el impuesto.
La carta del Ministerio Federal de Finanzas del 6 de marzo de 2025 establece el orden: la identificación individual es primero, donde puedes demostrar qué monedas específicas desechaste. Cuando eso no sea posible, los activos cripto adquiridos primero se consideran los vendidos primero para efectos del período de tenencia. Para la valoración se aplica el método promedio, y por simplicidad también se puede asumir FIFO.
Este orden generalmente trabaja a tu favor, ya que utiliza primero las posiciones más antiguas, que a menudo están exentas de impuestos. Pero solo se puede aplicar correctamente si tu historial no tiene huecos. Lo que esto significa para un plan de ahorro se muestra en nuestro artículo sobre bitcoin e impuestos.
Cuándo basta con una calculadora y cuándo no
Una calculadora sencilla será suficiente si tienes pocas compras, todas en el mismo exchange, y operas exclusivamente contra euros. Luego puedes reproducir la fórmula anterior en una hoja de cálculo.
Una herramienta especializada rinde beneficios tan pronto como se aplica uno de estos puntos:
- Operas en varios exchanges o transfieres tenencias entre monederos.
- Intercambias moneda por moneda, porque cada transacción requiere dos valores de mercado.
- Ejecutas un plan de Ahorro con muchas cuotas individuales.
- Recibes ingresos por staking o préstamo, los cuales deben valorarse en el momento en que llegan.
¿Qué herramientas manejan eso y cuánto cuestan se detallan en nuestra comparación de herramientas de impuestos cripto. Una observación sobre las expectativas: ninguna herramienta reemplaza la evaluación fiscal del caso individual, y ninguna es responsable del resultado.
¿Qué cambiaría en el cálculo a partir de 2027?
Bajo el proyecto de ley del Ministerio Federal de Hacienda del 8 de septiembre de 2026, el cálculo se volvería considerablemente más sencillo: 25 por ciento de impuesto a la fuente más recargo solidario sobre la ganancia, independientemente del período de tenencia, y a cambio sin la pregunta de la ventana de doce meses.
Según el borrador actual, solo los activos cripto adquiridos después del 31 de diciembre de 2026 se verían afectados. Para todo lo anterior a esa fecha, el cálculo permanecerá exactamente como se establece aquí. No se ha tomado ninguna decisión; los detalles están en nuestro artículo sobre la fecha límite y la protección de derechos adquiridos.
Preguntas frecuentes
¿Cómo calculo el impuesto sobre las ganancias de cripto?
Los ingresos por disposición menos el costo de adquisición menos los gastos le dan la ganancia. Paga impuestos sobre ella a su tasa personal si la venta ocurrió dentro de los doce meses y la ganancia total supera los 1.000 euros.
¿Existe una calculadora gratuita de impuestos sobre criptomonedas?
Para casos simples, la fórmula en una hoja de cálculo es suficiente. Las calculadoras en línea gratuitas generalmente manejan una sola transacción y no tienen en cuenta el orden de consumo ni el umbral de exención en todas las transacciones.
¿Cuál es la tasa impositiva sobre las criptomonedas?
No hay una tasa separada. Se aplica su tasa personal de impuesto sobre la renta del 14 al 45 por ciento. Después de un período de tenencia superior a doce meses, no surge impuesto alguno.
¿La sobretasa de solidaridad siempre se aplica por encima?
No. Solo se aplica a partir de un impuesto sobre la renta de alrededor de 19.950 euros y por lo tanto afecta solo a ingresos más altos.
¿Cómo calculo un intercambio de moneda a moneda?
Utilizas el valor de mercado en el momento del intercambio. La moneda entregada se considera desechada, y la recibida como adquirida, con un nuevo período de doce meses.
¿Puedo deducir las comisiones?
Sí, siempre que se puedan atribuir a la transacción individual. Las comisiones de compra aumentan el costo de adquisición, y las comisiones de venta reducen la ganancia.
Fuentes
- Sección 23 de la Ley alemana de impuestos sobre la renta sobre transacciones de disposición privada
- Carta del Ministerio Federal de Hacienda del 6 de marzo de 2025, referencia de archivo IV C 1 - S 2256/00042/064/043, sobre el orden de consumo y la valoración
- Ley de sobrecargo de solidaridad de 1995 en la versión aplicable desde 2021, sobre el umbral de exención
- Detalles del proyecto de ley según el informe del 8 de septiembre de 2026
(Al 9 de septiembre de 2026. Todos los ejemplos están simplificados y calculados sin impuesto eclesiástico. Este artículo no constituye asesoría fiscal.)