Alemania está avanzando en un plan de ajuste del régimen fiscal para activos criptográficos, con el propósito de aplicar una tasa impositiva unificada del 25% sobre los ingresos relacionados a partir de 2028. Esto significa que el arreglo de “exención fiscal tras la tenencia de más de un año”, vigente durante muchos años en el país, podría dejar de aplicarse a nuevas adquisiciones de activos digitales como Bitcoin y Ethereum.
Hold long-term tax-free or cancel
Según se informa, este anteproyecto fue elaborado por el Ministerio Federal de Finanzas de Alemania y ya se ha enviado a otros departamentos federales para su revisión. Según la versión actual, las nuevas normas se aplicarán a los activos criptográficos adquiridos después del 1 de enero de 2027, y la tributación oficial comenzará a partir de 2028.
Bajo el sistema actual en Alemania, los activos criptográficos poseídos por particulares generalmente se consideran bienes privados. Si se venden dentro de los 12 meses posteriores a la compra, las ganancias pueden estar sujetas al impuesto sobre la renta personal; si se mantienen por más de un año, generalmente están exentas de impuestos.
El nuevo plan propone incluir los ingresos de criptomonedas en el sistema de impuesto alemán sobre ganancias de capital, aplicando una tasa uniforme del 25%, igual que los ingresos de acciones y otros valores. Esto eliminará la ventaja fiscal para tenedores a largo plazo, pero también podría reducir la tasa impositiva para algunos inversores a corto plazo por debajo de los niveles actuales del impuesto sobre la renta personal.
La nueva normativa se refiere a activos comprados después de 2027
Según el proyecto, el nuevo régimen fiscal solo se aplicará a los activos criptográficos adquiridos después del 1 de enero de 2027. Aún no se ha determinado si las posiciones adquiridas previamente seguirán bajo las reglas anteriores; esto deberá aclararse en el proceso legislativo posterior.
El Ministerio de Finanzas de Alemania estima que esta medida generará ingresos fiscales adicionales de aproximadamente 350 millones de euros. Si los activos criptográficos se incorporan oficialmente al sistema de impuesto sobre ganancias de capital, los inversores podrían compensar futuras ganancias criptográficas con pérdidas en acciones y otros valores.
- Tiempo de tributación: Implementado a partir de 2028
- Aplicable a: activos comprados después del 1 de enero de 2027
- Ingreso estimado: aproximadamente 350 millones de euros
Bajo el sistema actual en Alemania, los contribuyentes cuya tasa impositiva personal es inferior al 25% aún pueden solicitar que se calcule su carga fiscal según una tasa personal más baja. El informe también menciona que, actualmente en la región, el umbral exento para operaciones de disposición privada es de 1000 euros.
El parlamento ya había mostrado divisiones
La política alemana debatió este tema a principios de este año. En mayo, la comisión de finanzas del parlamento federal rechazó una propuesta similar presentada por los Verdes, que también abogaba por eliminar el trato fiscal preferencial para los activos criptográficos mantenidos durante un año.
Posteriormente, el ministro de Hacienda, Lars Klingbeil, declaró que el gobierno planea gravar los activos criptográficos de diversas maneras y integrarlos en un plan más amplio para combatir el fraude fiscal y las actividades económicas no declaradas. En julio, confirmó que los funcionarios estaban preparando un proyecto de ley específico, pero no reveló detalles.
Alemania refuerza simultáneamente la regulación de criptomonedas
Además de los cambios fiscales, Alemania también está fortaleciendo la regulación de los activos digitales. Desde enero de este año, Alemania ha implementado la Ley de Transparencia Fiscal de Activos Criptográficos de la Unión Europea, que exige a los proveedores de servicios criptográficos informar a las autoridades fiscales sobre las transacciones de sus clientes.
Al mismo tiempo, el mercado de servicios de criptografía autorizado en Alemania también se está expandiendo. Para agosto de este año, Alemania lidera en número de autorizaciones bajo el Marco de Regulación de Activos Criptográficos de la UE, con 79 proveedores de servicios de activos criptográficos aprobados, superando a Francia y los Países Bajos.