El criptoactivo debe incluirse en su declaración de impuestos tan pronto como lo haya vendido, intercambiado o gastado dentro de los doce meses y su ganancia supere los 1.000 euros. Los ingresos por staking y préstamos también deben declararse. Quien haya mantenido el activo durante más de un año antes de venderlo no debe ingresar nada. Las pérdidas siempre valen la pena declararlas, ya que de lo contrario se pierden.
El resto de este artículo responde la pregunta en la que la mayoría de las personas se atascan: exactamente dónde pertenece cada transacción.
Cuándo debes declarar cripto y cuándo no
La obligación se vincula a la transacción, no a la cuenta. Estos cuatro casos activan el deber de presentación:
- Una venta dentro de los doce meses con una ganancia total superior a 1.000 euros en todas las transacciones de enajenación privada del año.
- Un intercambio de una criptomoneda por otra dentro de esa ventana, incluso cuando no se transfirió ningún euro.
- Ingresos por staking, préstamo o minería por encima del umbral de exención anual de 256 euros.
- Pérdidas, si deseas compensarlas con ganancias futuras.
No es necesario declarar ninguna compra, simplemente por mantener, transferencias entre sus propios monederos o ventas después de un período de tenencia superior a doce meses. Estas transacciones no son relevantes para impuestos, y la oficina de impuestos no espera ninguna entrada para ellas.
Los fundamentos de qué transacción es gravable en primer lugar se detallan en nuestra guía sobre impuestos sobre cripto en Alemania.
¿Qué transacción va a qué anexo
El Anexo SO es el lugar principal. Está encabezado por «otros ingresos» y contiene dos secciones separadas, ambas aplicables al cripto.
La sección sobre transacciones de disposición privada cubre ventas, intercambios y pagos realizados en criptomoneda, siempre que la posición tuviera menos de doce meses. Para cada transacción, ingresa la fecha de adquisición, la fecha de disposición, los ingresos por disposición y el costo de adquisición. Las pérdidas se incluyen en la misma sección con un signo negativo.
La sección sobre servicios cubre ingresos por staking, intereses por préstamos, airdrops recibidos a cambio de algo y minería ocasional. Lo que importa es el valor de mercado en el momento en que llega el ingreso.
El Anexo KAP solo le concierne con ciertos productos. Cualquiera que mantenga bitcoin a través de un ETP o ETN sin derecho a entrega puede estar generando ingresos de inversión, que pertenecen allí. La clasificación depende de cómo esté estructurado el producto y aún no se ha resuelto definitivamente. Más información sobre esto en nuestro artículo sobre bitcoin e impuestos.
Una advertencia sobre los números de línea: cambian de un año a otro. Cualquiera que siga una guía con números de línea fijos de un año anterior ingresará los datos en el campo incorrecto. Los títulos de sección son confiables, y en ELSTER la plantilla de entrada te guía a través de los campos de todos modos.
A través de la declaración de impuestos en cuatro pasos
Paso 1: exporta tus transacciones. Obten la exportación completa de cada exchange y cada monedero, no solo el resumen anual. Necesitas cada transacción individual con fecha, hora, cantidad y precio. Los exchanges eliminan los historiales con el tiempo o cierran por completo, lo que hace de este el paso más importante.
Paso 2: ordene las transacciones. Separe las ventas e intercambios de los rendimientos por staking, préstamos y airdrops. Ambos grupos terminan en el Anexo SO, pero en secciones diferentes y con un cálculo distinto.
Paso 3: calcule los períodos de tenencia y las ganancias. Para cada posición vendida, verifique si transcurrieron más de doce meses entre la adquisición y la venta. Cuando la misma moneda se compró varias veces, se aplica el orden de consumo establecido en la carta del Ministerio Federal de Finanzas del 6 de marzo de 2025: identificación individual primero, y donde esto no sea posible, se considera que las monedas adquiridas primero son las vendidas primero.
Paso 4: realice los registros. Transfera los totales al Anexo SO. No es necesario presentar una lista detallada, pero debe poder producirla bajo solicitud. Muchas oficinas fiscales la solicitan cuando están involucradas cantidades mayores.
Pérdidas: la parte que la mayoría olvida
Las pérdidas por ventas de criptomonedas dentro del plazo de un año reducen su impuesto, pero solo si las declara. La administración tributaria establece una compensación de pérdidas solo cuando aparece en la declaración. Quien omite un año con pérdidas porque de todos modos no se debe impuesto, pierde la posibilidad de compensar ganancias futuras.
Estas pérdidas solo pueden compensarse con ganancias de otras operaciones de disposición privada en el mismo año. Se excluye su compensación con ingresos laborales o ganancias de acciones. Lo que quede se puede trasladar un año hacia atrás o indefinidamente hacia adelante.
Las pérdidas se registran en el mismo lugar que las ganancias, en la sección de operaciones de enajenación privada del Anexo SO.
¿Qué sucede si no declaras nada
Desde el 1 de enero de 2026, todos los proveedores de servicios criptográficos centralizados han estado informando a las autoridades fiscales según la directiva de la UE DAC8. La oficina de impuestos conoce sus cuentas en el exchange sin que usted diga una palabra.
Cualquiera que no declare transacciones gravables corre el riesgo de evasión fiscal según el artículo 370 del Código Fiscal Alemán. El plazo de prescripción allí es de diez años. Es posible una divulgación voluntaria, pero está sujeta a condiciones estrictas: debe ser completa y debe realizarse a tiempo, es decir, antes de que se descubra la infracción.
La ruta más honesta es el reembolso completo. Cualquiera que ya no pueda reunir registros completos debe revelarlo y hacer una estimación, en lugar de omitir transacciones.
Fechas límite
La declaración de impuestos para 2026 debe presentarse antes del 31 de julio de 2027 si la presentas por tu cuenta. Con un asesor fiscal, el plazo se extiende hasta finales de febrero de 2028. Quien no esté obligado a presentar pero lo haga voluntariamente tiene cuatro años.
Para los inversores en criptomonedas, la obligación de presentar declaraciones se alcanza rápidamente: cualquier persona con ingresos secundarios superiores a 410 euros debe presentar una declaración. Las ganancias de operaciones de disposición privada se incluyen en este límite.
Preguntas frecuentes
¿Debo declarar mis criptomonedas en mi declaración de impuestos?
Sí, si ha vendido, intercambiado o pagado dentro de los doce meses y su ganancia total de transacciones de disposición privada supera los 1.000 euros. Los ingresos por staking y préstamos superiores a 256 euros también deben incluirse.
¿Dónde ingreso las ganancias de cripto?
En el Anexo SO, en la sección de transacciones de disposición privada. El staking y el préstamo pertenecen a la sección de servicios del mismo anexo.
¿Dónde ingreso las pérdidas de cripto?
En el mismo lugar que las ganancias, en la sección de operaciones de enajenación privada del anexo SO. Sin una entrada, la administración tributaria no establece ninguna compensación de pérdidas.
¿Debo declarar mis criptomonedas si las he mantenido por más de un año?
No. Una vez que haya pasado el período de doce meses, la ganancia está exenta de impuestos y no necesita ser declarada.
¿Tengo que listar cada transacción individual?
Los totales son suficientes en el retorno mismo. Pero debes poder producir la lista detallada si la oficina de impuestos la solicita.
¿Qué pasa con las monedas en un exchange que ha declarado insolvencia?
Un incumplimiento no es una disposición. Las autoridades fiscales reconocen pérdidas totales solo bajo condiciones específicas, y asesorarse sobre el caso particular resulta beneficioso aquí.
¿Necesito una herramienta fiscal?
Con un puñado de transacciones, una hoja de cálculo es suficiente. Con planes de ahorro, intercambios o varios exchanges, se vuelve difícil de seguir: crypto tax tools compared.
Fuentes
- Carta del Ministerio Federal de Hacienda del 6 de marzo de 2025, preguntas individuales sobre el tratamiento fiscal de la renta de ciertos activos cripto, referencia de archivo IV C 1 - S 2256/00042/064/043
- Sección 23 y sección 22 número 3 de la Ley de Impuesto sobre la Renta alemana
- Sección 370 del Código Fiscal Alemán sobre evasión fiscal, sección 371 sobre divulgación voluntaria
- Directiva (UE) 2023/2226 (DAC8) sobre la obligación de informe de los proveedores de servicios de criptomonedas desde el 1 de enero de 2026
El proceso de presentación, desde la preparación hasta el envío, se describe en nuestro artículo sobre la presentación de una declaración de impuestos sobre criptomonedas, y una guía paso a paso para realizar las entradas se detalla en nuestras instrucciones de impuestos sobre criptomonedas.
(Al 9 de septiembre de 2026. Este artículo no es asesoría fiscal y no reemplaza el asesoramiento sobre su caso individual. Los números de línea y las fechas límite pueden cambiar.)