Illinois acaba de convertirse en el campo de pruebas para una pregunta que ningún otro estado se ha atrevido a responder: ¿puedes identificar a las empresas de criptomonedas con un impuesto dedicado y esperar que los tribunales estén de acuerdo?
Dos demandas separadas ahora desafían la Digital Asset Tax Act del estado, un impuesto del 0,2% sobre las actividades comerciales de activos digitales que el gobernador JB Pritzker promulgó el 16 de junio de 2026. La Blockchain Association y el Crypto Council for Innovation presentaron su demanda el 21 de agosto, mientras que la Digital Chamber lanzó su propio desafío a finales de julio. Ambos casos llegaron al Tribunal de Circuito del Condado de Sangamon, y los demandantes no solo piden una revisión. Quieren detener completamente la ley antes de que entre en vigor el 1 de enero de 2027.
Lo que realmente hace el impuesto
La Digital Asset Tax Act apunta a un segmento específico del ecosistema financiero. Aplica un impuesto del 0,2% sobre las actividades comerciales de activos digitales, que cubre transacciones, transferencias y servicios de custodia proporcionados por brókers.
El umbral para quedar atrapado en su red: más de $100,000 en ingresos brutos relacionados con Illinois provenientes de actividades de activos digitales.
Illinois es el primer estado en imponer este tipo de impuesto dirigido a las operaciones de empresas de cripto.
La carga de cumplimiento es donde las matemáticas se vuelven complicadas. Los representantes de la industria proyectan que cumplir con los requisitos del impuesto podría costar a las empresas decenas o cientos de miles de dólares, con algunas estimaciones que superan los $1 millón por empresa.
Los argumentos constitucionales
Las demandas no se basan en la premisa de que los impuestos son malos. Se basan en la premisa de que este impuesto en particular es inconstitucional de varias maneras específicas.
En primer lugar: la Cláusula de Comercio. Los demandantes argumentan que gravar las actividades de activos digitales específicamente, mientras se dejan sin gravar actividades financieras tradicionales equivalentes, discrimina contra un tipo particular de comercio interestatal.
Luego está el debido proceso. El impuesto afecta a cualquier entidad con más de $100,000 en ingresos brutos “conectados a Illinois”, una frase que podría incluir empresas con una presencia física mínima en el estado.
El tercer punto involucra la Ley de Libertad de Impuestos sobre Internet, una ley federal que prohíbe impuestos discriminatorios sobre el comercio electrónico. Si las transacciones de activos digitales califican como comercio electrónico, entonces un impuesto que las targetice mientras exime transacciones no digitales análogas podría violar la ley federal.
Se solicitó una medida cautelar el 9 de septiembre de 2026, pidiendo al tribunal que bloqueara la aplicación antes de la fecha de efectividad del 1 de enero. Ese plazo es relevante. Si el tribunal no actúa antes de fin de año, las empresas enfrentarán una elección entre el cumplimiento costoso y el riesgo de sanciones penales por incumplimiento.
Cómo se aprobó la ley
La Ley de Impuestos sobre Activos Digitales fue aprobada durante las últimas horas de la sesión legislativa de Illinois como parte del paquete presupuestario del año fiscal 2027. Los demandantes argumentan que este proceso cruzó una línea: un debate limitado acompañó a un proyecto de ley que crea una categoría completamente nueva de impuestos estatales.