আইআরএ অন-চেইন ওয়ালেটের দিকে তাকাচ্ছে: ট্যাক্সযোগ্য ক্রিপ্টো কার্যকলাপের ৮৬% রিপোর্টিং ফ্রেমওয়ার্কের বাইরে

লেখাঃ শেহান চন্দ্রসেকেরা

AididiaoJP, Foresight News

অধিকাংশ ক্রিপ্টো বিনিয়োগকারীর মনে দুটি মুখস্থ কথা থাকে। একটি হল: 1099-DA ইমেইলে পেলে ট্যাক্স ফাইল করার জন্য নিশ্চিত হওয়া যায়। অন্যটি হল: এই ফর্মটি না পেলে, আয়কর বিভাগও দেখতে পাবে না।

এই দুটি বাক্য এখন আর বেশি টিকে থাকছে না।

ফোর্বসের ডিজিটাল সম্পদ বিভাগের লেখক এবং ক্রিপ্টো ট্যাক্স বিশেষজ্ঞ শেহান চন্দ্রশেখরা বলেছেন, আমেরিকান আয়কর বিভাগ (IRS) যেসব ক্রিপ্টো কার্যকলাপ দেখতে পাচ্ছে, তা 1099-DA-এর পরিধির বাইরে। চেইনলিসিস কর্তৃক প্রকাশিত সর্বশেষ “ক্রিপ্টো ট্যাক্স রিপোর্ট” এটিকে আরও স্পষ্টভাবে বলেছে: 2025 সালে, বিশ্বব্যাপী চেইন-উপরের সম্ভাব্য করযোগ্য ক্রিপ্টো কার্যকলাপের পরিমাণ কমপক্ষে 4570 বিলিয়ন ডলার; একইসময়ে, বিধি-পালনের যুক্তি “ফরম” দেখা থেকে “ওয়ালেট” দেখার দিকে সরছে।

ট্যাক্স ফাইলিং মৌসুমের আগে, এই পরিবর্তনগুলি প্রথমে স্পষ্টভাবে দেখুন।

চেইনালিসিস দ্বারা পরিমাপিত 4570 বিলিয়ন ডলার হল বিভিন্ন দেশ দ্বারা ইতিমধ্যে আদায়কৃত কর, না হলে করদাতাদের তাত্ত্বিকভাবে পরিশোধ করা উচিত করের পরিমাণ, বরং «সম্ভাব্য করযোগ্য ক্রিয়াকলাপ»-এর আকার। এটি তিনটি ধরনের চেইন-ভিত্তিক আচরণকে একত্রিত করে: লাভের বাস্তবায়ন, মাইনিং, স্টেকিং, ধার এবং বিনোদনের মতো ক্রিয়াকলাপ থেকে আয়, এবং ক্রিপ্টো সম্পদের মাধ্যমে পেমেন্ট।

রিপোর্টটি বিটকয়েন, ইথেরিয়াম, সোলানা, ট্রন, BNB স্মার্ট চেইন এবং বেস সহ ছয়টি প্রধান প্রাইম চেইনকে কভার করে। সেন্ট্রালাইজড এক্সচেঞ্জের অভ্যন্তরীণ ম্যাচিং, ইন-প্ল্যাটফর্ম স্টেকিং এবং ইন-প্ল্যাটফর্ম লেনদেনের মতো অন-চেইন কার্যকলাপগুলি পরিসংখ্যানে অন্তর্ভুক্ত নয়। তাই, 4570 বিলিয়ন ডলার বরং একটি নিম্নসীমা, যেমনটি উচ্চসীমা নয়।

অঞ্চল অনুযায়ী, উত্তর আমেরিকায় প্রায় 1346 বিলিয়ন ডলার, ইউরোপীয় ইউনিয়নে প্রায় 1251 বিলিয়ন ডলার, পূর্ব এশিয়ায় প্রায় 547 বিলিয়ন ডলার। দেশ অনুযায়ী, মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র একাই 1126 বিলিয়ন ডলার গ্রহণ করে, যার মধ্যে 646 বিলিয়ন ডলার পেমেন্ট, 301 বিলিয়ন ডলার আয় এবং 179 বিলিয়ন ডলার আয়। জার্মানি, চীন, ব্রিটেন এবং ভারত তারপরে আসে।

এই সংখ্যাগুলি নিজেদের দ্বারা কার কতটা কর দেওয়া উচিত তা নির্ধারণ করে না। এটি অন্য একটি বিষয় বোঝায়: ক্রিপ্টো কার্যকলাপ এতটাই বড় হয়ে উঠেছে যে এটি বিভিন্ন দেশের কর বাস্তবায়ন সংস্থাগুলির দৃষ্টিতে আসছে, যখন প্রচলিত বিবৃতি ফর্মগুলি চেইনের উপর প্রকৃতপক্ষে ঘটছে এমন পরিমাণের সাথে অনেকটাই পিছিয়ে।

এখানে মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে, বিনিয়োগকারীদের সবচেয়ে বেশি পরিচিত 1099-DA ফর্ম। এই ফর্মটি কেন্দ্রীয় প্ল্যাটফর্মের ব্রোকার রিপোর্টের সাথে সম্পর্কিত, যা নিয়ন্ত্রিত ব্রোকারের মাধ্যমে সম্পন্ন ডিজিটাল সম্পদের বিক্রয়সহ প্রধানত তথ্য কভার করে।

আন্তর্জাতিকভাবে, সংশ্লিষ্ট কাঠামোটি সংযুক্ত রাষ্ট্রসংঘের ক্রিপ্টো সম্পদ রিপোর্টিং কাঠামো (CARF)। এটি যোগ্য কেন্দ্রীয় বিনিময়, ব্রোকার, কিছু খুচরা বিক্রেতা এবং ওয়ালেট সেবাদাতাদের গ্রাহকের তথ্য সংগ্রহ এবং প্রাসঙ্গিক কর কর্তৃপক্ষের কাছে প্রতিবেদন করার প্রয়োজনীয়তা রাখে। দশকগুলিরও বেশি দেশ 2027 সাল থেকে CARF-এর মাধ্যমে তথ্য বিনিময়ের পরিকল্পনা করছে।

সমস্যাটি হল কভারেজ।

চেইনালিসিসের অনুমান অনুযায়ী, তাদের পরিসংখ্যানে অন্তর্ভুক্ত লিঙ্ক-ভিত্তিক করযোগ্য কার্যকলাপের মধ্যে মাত্র ১৪% ঘটনা কার্ফের মতো কাঠামো দ্বারা সরাসরি ধরা পড়তে পারে। বাকি ৮৬% ডিসেন্ট্রালাইজড এক্সচেঞ্জ, পয়েন্ট-টু-পয়েন্ট ট্রান্সফার, লিঙ্ক-ভিত্তিক আয় প্রবাহ এবং ক্রিপ্টো পেমেন্টের উপর নির্ভরশীল। এই কার্যকলাপগুলি সাধারণত ১০৯৯-ডিএ-এর মতো কেন্দ্রীয় ব্রোকারের মধ্যে দিয়ে যায় না, এবং CARF-এর বাস্তব পরিধির মধ্যেও অবশ্যই পড়ে না।

অন্যভাবে বললে, 1099-DA হল ক্রিপ্টো ট্যাক্সের পুরো চিত্র নয়, শুধু একটি কেন্দ্রীয় প্রবেশদ্বারের একটি ছবি।

এটি কোনো চালাকির ফাঁক নয়, বরং তৃতীয় পক্ষের প্রতিবেদনে উল্লিখিত একটি কাঠামোগত ফাঁক: টেবিলটিতে শুধুমাত্র “মধ্যস্থতাকারী, অ্যাকাউন্ট এবং বাস্তবিক নাম” রয়েছে এমন অংশটি দেখা যায়। সেলফ-কাস্টডি ওয়ালেট, DEX, ক্রস-চেইন ব্রিজ, DeFi প্রোটোকল, স্টেকিং এবং ধার আয়, P2P ট্রান্সফার, বিদেশি প্ল্যাটফর্ম—অধিকাংশ সময়ই এগুলি একই টেবিলে দেখা যায় না।

ফাঁক অদৃশ্য হয়ে যায় না।

এক্সচেঞ্জ আপনাকে চিনে, চেইন ক্রিপ্টোকারেন্সির গতিপথ চিনে

দুটি তথ্যকে যুক্ত করাই বাস্তবিকভাবে বাস্তবায়ন ক্ষমতাকে পরিবর্তন করে।

কেন্দ্রীয় এক্সচেঞ্জ থেকে করদাতা ক্রিপ্টোকারেন্সি তাঁর ব্যক্তিগত ওয়ালেটে তুললে, এক্সচেঞ্জ জানে যে কে তুলেছে। একবার ক্রিপ্টোকারেন্সি ব্লকচেইনে চলে গেলে, এর পরবর্তী প্রবাহ, বিভাজন, বিনিময়, ক্রস-চেইন এবং কোন প্রোটোকলে প্রবেশ করছে—সবকিছুরই পাবলিক ট্রেস থাকে। ব্লকচেইন বিশ্লেষণের কাজ হলো “এই ব্যক্তি” এবং “এই ঠিকানা”গুলোকে মিলিয়ে দেওয়ার চেষ্টা করা।

চেইনলিসিস দ্বারা বর্ণিত পদ্ধতিটির মূল হল ওয়ালেট ক্লাস্টারিং এবং অ্যাট্রিবিউশন বিশ্লেষণ: প্রবণতা এবং ফান্ড ট্রানজেকশনের সাদৃশ্যযুক্ত ঠিকানাগুলিকে একটি গ্রুপে একত্রিত করা এবং এই গ্রুপটি কার দ্বারা নিয়ন্ত্রিত হতে পারে তা চিহ্নিত করা। এর মাধ্যমে DEX ট্রেডিং, ক্রস-চেইন ব্রিজ ব্যবহার, P2P ট্রান্সফার, এবং নির্দিষ্ট সেবাগুলির সাথে মিথস্ক্রিয়া পর্যবেক্ষণ করা যায়।

অতএব, কর্মকাণ্ড এখন শুধুমাত্র 1099 ফর্মের চারপাশে ঘুরে বেড়ানোর পরিবর্তে ওয়ালেট-কেন্দ্রিক হয়ে উঠতে পারে। একটি ফর্মে উল্লেখ না করা কার্যকলাপ স্বয়ংক্রিয়ভাবে এটি আয়কর বিভাগের জন্য পুনর্গঠন অসম্ভব হওয়ার অর্থ নয়।

মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রেও একই ধরনের পরিস্থিতি রয়েছে। প্রকাশিত প্রতিবেদনগুলি উল্লেখ করেছে যে, ২০২২ এর দিকে মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের “ক্রিপ্টো ট্যাক্স গ্যাপ” — যা ক্রিপ্টো ট্রেডিংয়ের জন্য পরিশোধিত এবং পরিশোধের প্রয়োজনীয় করের মধ্যে ব্যবধান — প্রতি বছর প্রায় ৫০ বিলিয়ন ডলার, যা ঐ বছরের মোট কর ব্যবধানের ৮% এর কাছাকাছি। কংগ্রেসের সংশ্লিষ্ট হিসাব অনুযায়ী, 1099-DA-এর মাধ্যমে দশকের মধ্যে প্রায় ২৮ বিলিয়ন ডলারের আয়ের আশা করা হচ্ছে। তবে, অনেক দেশের অভ্যন্তরীণ সংস্কারের মতোই, যদি করদাতারা তাদের বসবাসের দেশের ঘোষণা ব্যবস্থার বাইরে ট্রেডিং করতে পারে, তবে শুধুমাত্র অভ্যন্তরীণ ফরমগুলির সংস্কারের প্রভাব কমে যাবে।

এটাই কারণ যে কর কর্তৃপক্ষ শুধুমাত্র পরবর্তী 1099 এর অপেক্ষায় থাকছেন না, বরং চেইন-উপরের ডেটার প্রতি বাড়তি গুরুত্ব দিচ্ছেন।

যদিও অ্যাক্টিভিটি 1099-DA-এ দেখা যায়, তবুও ফর্মটি প্রায়শই পর্যাপ্ত হয় না।

ব্রোকার সম্ভবত জানে যে আপনি কোনো সম্পদ বিক্রি করেছেন, কিন্তু সেটি প্রথমে কোথায় কিনেছিলেন, কত দামে কিনেছিলেন, মধ্যে কি স্ব-নিয়ন্ত্রিত ওয়ালেটের মধ্যে ফিরিয়ে আনা হয়েছিল, একই সম্পদটি কি DEX-এ বদলানো হয়েছিল, প্লেঞ্জিংয়ের সময় কি নতুন টোকেন উৎপাদিত হয়েছিল, অথবা এই কয়েনগুলি কি অন্যান্য উৎসের সাথে মিশিয়েছিল—এসব জানে না।

সবচেয়ে সাধারণ ক্রিপ্টো সম্পদ পথ হলো "এক জায়গায় কিনুন, এক জায়গায় সংরক্ষণ করুন, অন্য জায়গায় বিক্রি করুন"। কয়েনগুলি এক্সচেঞ্জ, হার্ডওয়্যার ওয়ালেট, হট ওয়ালেট এবং ক্রস-চেইন ব্রিজের মধ্যে চলাচল করা শিল্পের সাধারণ অবস্থা, ব্যতিক্রম নয়। CARF এবং 1099-DA সাধারণত ইতিহাসের সম্পূর্ণ লেজার পুনর্নির্মাণের জন্যও ব্যবহৃত হয় না। এক্সচেঞ্জগুলি প্রায়শই বিক্রয়ের কার্যকলাপই প্রতিবেদন করে, সম্পূর্ণ বিনিয়োগের ভিত্তি নয়।

এইভাবে একটি সাধারণ ভুল ধারণা তৈরি হয়: 1099-DA পেয়ে যেন ফর্মটি পূরণ করে শেষ হয়ে গেল। বাস্তবে, ফর্মে যে অংশটি অনুপস্থিত, সেটাই লাভ-ক্ষতি গণনার সবচেয়ে গুরুত্বপূর্ণ অংশ।

চেইনালিসিস আরও জোর দিয়ে বলেছে যে, যদিও বিভিন্ন দেশ CARF ডেটা পায়, তবুও তারা কিছু কাঠামোগত ফাঁক মোকাবেলা করবে: সম্পদ প্রায়শই বিভিন্ন প্ল্যাটফর্মের মধ্যে স্থানান্তরিত হয়; ইতিহাসে বেশিরভাগ ক্রিপ্টো প্রথমে ব্যক্তিগত ওয়ালেটে প্রবেশ করে; ফ্রেমওয়ার্কটি অতীতের ডেটা ফিরিয়ে আনে না; বেশিরভাগ DEX-কে বাস্তবে অন্তর্ভুক্ত করা কঠিন; P2P, সেলফ-কাস্টোডিয়াল এবং রিপোর্টিং পয়েন্টহীন বিদেশি প্ল্যাটফর্মগুলি বাইরে থাকে; মাইনিং পুরস্কার, স্টেকিং আয়, ধার আয় এবং বড় পরিমাণে পণ্য ও সেবা পেমেন্টও মূল সংগ্রহ পরিধির বাইরে; যদিও বিক্রয় রিপোর্ট করা হয়, তবুও ক্রয় খরচের সাথে মিলানো যায়না; এবং অনেক রিপোর্টড ডেটা হলো সামগ্রিকভাবে, প্রতিটি লেনদেন-স্তরের সম্পূর্ণ হিসাব নয়।

করদাতাদের জন্য উপসংহারটি ব্যবহারিক: 1099-DA হল একটি ইঙ্গিত, পূর্ণাঙ্গ হিসাব নয়।

এগুলো একসাথে জোড়া দিন, অর্থ খুব জটিল নয়।

ক্রিপ্টো ট্যাক্সপেয়ারদের প্রয়োজন হলো “যে অ্যাকাউন্টে বই আছে তাতে লিখে রাখুন, যে অ্যাকাউন্টে বই নেই তা এখনও রাখুন” এমন কিছু নয়, বরং সমস্ত এক্সচেঞ্জ, সমস্ত ওয়ালেট এবং সমস্ত ব্লকচেইন এক্টিভিটি কভার করে এমন একটি সম্পূর্ণ হিসাব। কোনটি কিনা, কোনটি বিক্রি, কোনটি আয়, কোনটি শুধুমাত্র আপনার নিজস্ব ঠিকানার মধ্যে স্থানান্তর—এগুলির প্রতিটিরই মিল হতে হবে, এবং ব্যয়ের ভিত্তি কীভাবে স্থানান্তরিত হয়েছে, তা স্পষ্টভাবে চিহ্নিত হতে হবে।

এখন ঝুঁকি আর বিমূর্ত নয়। 1099-DA-এর পরিধি বাড়ছে, IRS-এর কাছে তৃতীয় পক্ষের ডেটা আরও বেশি জমা হচ্ছে এবং এগুলোকে করদাতাদের নিজস্ব ঘোষণার সাথে তুলনা করা হচ্ছে। একইসাথে, ব্রোকার ডেটার পাশাপাশি, ব্লকচেইন বিশ্লেষণ দিয়েও ওয়ালেটের পথ পুনর্গঠন করা যায়। আপনি যা ঘোষণা করছেন, তা যদি “ফর্ম ডেটা + চেইন-ভিত্তিক ডেটা” দিয়ে পুনর্গঠিত হওয়া চিত্রের সাথে মেলে না, তাহলে অডিটের ঝুঁকি শুধুমাত্র তত্ত্বগত সম্ভাবনা থেকে বাস্তবসম্মত ফাঁকে পরিণত হবে।

এই কয়টি মিলানোর জন্য শুধুমাত্র নিজের রেকর্ড থাকবে।

যারা তাদের সম্পদ স্ব-নিয়ন্ত্রিত ওয়ালেটে তুলেছেন, DEX বা DeFi ব্যবহার করেছেন, বিভিন্ন প্ল্যাটফর্মের মধ্যে কম্পোজিং করেছেন, বা একসাথে স্থানীয় এবং আন্তর্জাতিক প্ল্যাটফর্মগুলির সাথে যোগাযোগ করেছেন, তাদের জন্য এটি বিশেষভাবে গুরুত্বপূর্ণ। এই কাজগুলি নিজেই ট্যাক্স এভয়ডেন্সের সমান নয়, কিন্তু এগুলি 1099-DA-এর দৃষ্টিভঙ্গির বাইরে ছিল, এবং এখন এগুলি ওয়ালেট-লেভেল বিশ্লেষণে আসতে পারে।

ট্যাক্স ফাইলিং মৌসুমের আগে, "কোনো ফর্ম নেই মানে কেউ দেখছে না" ধরে নেওয়ার পরিবর্তে, একটি বাস্তবসম্মত প্রশ্ন করুন: আপনার হিসাব কি ফর্ম এবং চেইন উভয়ের সাথে মিলিয়ে দেখার জন্য প্রস্তুত?