সূত্রটি সহজ: বিক্রয়ের আয় থেকে অর্জন খরচ এবং ফি বিয়োগ করলে আপনার লাভ পাওয়া যায়। যদি এটি ১,০০০ ইউরোর ব্যতিক্রমী সীমা অতিক্রম করে এবং ক্রয় ও বিক্রয়ের মধ্যে এক বছরের কম সময় গত হয়, তাহলে আপনার ব্যক্তিগত হারে এর উপর কর প্রদান করতে হবে। এটি শুধুমাত্র একই মুদ্রা একাধিকবার কেনার পরেই জটিল হয়ে পড়ে, কারণ তখন ক্রমই সিদ্ধান্ত নেয়।
এই নিবন্ধটি একটি বাস্তব উদাহরণে গণনা ব্যাখ্যা করে, সাধারণ আয়ের ব্র্যাকেটের জন্য একটি টেবিল দেয় এবং প্রতিটি ক্যালকুলেটর কোথায় তার সীমায় পৌঁছায় তা উল্লেখ করে।
সূত্রটি
জার্মান আয়কর আইনের ধারা 23 এর অধীনে করযোগ্য লাভ এভাবে নির্ণয় করা হয়:
বিক্রয়ের আয় বিয়োগ অর্জন খরচ বিয়োগ ক্ষমতাপ্রাপ্ত ব্যয় = লাভ বা ক্ষতি
ক্রয় ব্যয়ের মধ্যে ক্রয় মূল্য এবং ক্রয় ফি অন্তর্ভুক্ত থাকে। ক্ষয়ক্ষতি হিসাবে গণনা করা যায় এমন ব্যয়গুলি হল বিক্রয়ের ফি এবং লেনদেনের সাথে সরাসরি সম্পর্কিত লেনদেন ব্যয়। হার্ডওয়্যার ওয়ালেট বা কাস্টডি চার্জের মতো সাধারণ ব্যয়গুলিকে ক্ষয়ক্ষতি হিসাবে গণনা করা যায় না।
একটি কাজের উদাহরণ
সিদ্ধান্তগত বিন্দুটি শেষ লাইনে: ক্রয় এবং বিক্রয়ের মধ্যে বারো মাসের বেশি সময় গেলে, একই লাভ কর্মক্ষম থাকত। ধারণ সময়ই একমাত্র লিভার যা পরিমাণকে শূন্যে নামিয়ে আনে।
ব্যতিক্রমের সীমা পর্যালোচনা করুন। এটি ১,০০০ ইউরো এবং এক বছরের সমস্ত ব্যক্তিগত বিক্রয় লেনদেনের সমষ্টির জন্য প্রযোজ্য। এটি একটি ব্যতিক্রমের সীমা, কোনো ছাড় নয়: ১,০০১ ইউরোর লাভের ক্ষেত্রে আপনি রেখার উপরের এক ইউরোর পরিবর্তে সম্পূর্ণ পরিমাণের উপর কর প্রদান করবেন।
10,000 ইউরো লাভের কী অবশিষ্ট আছে
টেবিলটি ২০২৬ সালের জন্য একক ফাইলারদের মৌলিক ট্যারিফ দেখায়। এটির সাথে দুটি পয়েন্ট সংযুক্ত, কারণ এগুলি প্রায়শই ভুলভাবে উপস্থাপন করা হয়।
প্রথমে, সহযোগিতা অতিরিক্ত কর। এটি আয়করের 5.5 শতাংশ, কিন্তু শুধুমাত্র প্রায় 19,950 ইউরো আয়করের উপর প্রযোজ্য। টেবিলের নিচের সারিগুলিতে অধিকাংশ বিনিয়োগকারীদের জন্য এটি কখনই উৎপন্ন হয় না। এটিকে সর্বত্র যোগ করা ক্যালকুলেটরগুলি খুব বেশি ফলাফল দেয়।
দ্বিতীয়ত, প্রান্তিক হার। এটি আপনার সম্পূর্ণ আয়ের উপর নয়, বরং অতিরিক্ত ইউরোর উপর প্রযোজ্য। একটি ক্রিপ্টো লাভও আপনাকে একটি উচ্চতর ব্র্যাকেটে নিয়ে যেতে পারে, যার ফলে গড় হার বৃদ্ধি পায়। যে কেউ একটি সীমানার কাছাকাছি, তাকে একটি টেবিলের চেয়ে আরও সঠিকভাবে গণনা করা উচিত।
গণনার জন্য আপনার যা দরকার
প্রতিটি অবস্থান বিক্রির জন্য আপনাকে চারটি বিস্তারিত দরকার। যদি তাদের মধ্যে একটি অনুপস্থিত থাকে, তবে গণনা একটি অনুমানে পরিণত হয়:
- সময়সহ অর্জনের তারিখ, কারণ পিরিয়ডটি দিন পর্যন্ত চলে।
- ক্রয় ফি সহ ইউরোতে অর্জন খরচ।
- বিক্রয়ের তারিখ এবং মূল্য, একইভাবে ইউরোতে।
- ওয়ালেট বা এক্সচেঞ্জ, কারণ মূল্যায়ন প্রতি ওয়ালেটের ভিত্তিতে করা হয়।
একটি কয়েন-টু-কয়েন বিনিময়ে ইউরো মূল্য থাকে না। এক্ষেত্রে লেনদেনের উভয় পক্ষের জন্য বিনিময়ের সময় বাজার মূল্য ব্যবহার করতে হবে।
যে বিন্দুতে প্রতিটি ক্যালকুলেটর সঠিকতা হারায়
যতক্ষণ আপনি একবার কিনেছেন এবং একবার বিক্রি করেছেন, ততক্ষণ গণনা খুব সহজ। যখন আপনি একাধিকবার কিনেছেন, তখন ভোগের ক্রম নির্ধারণ করে কোন কয়েনগুলি বিক্রি হয়েছে এবং তার সাথে কর।
৬ মার্চ, ২০২৫ তারিখের জার্মান অর্থমন্ত্রণালয়ের চিঠিতে নির্দেশ দেওয়া হয়েছে: প্রথমে ব্যক্তিগত শনাক্তকরণ করা হবে, যেখানে আপনি প্রমাণ করতে পারবেন আপনি কোন নির্দিষ্ট কয়েনগুলি বিক্রি করেছেন। যদি এটি সম্ভব না হয়, তবে ধারণ সময়ের উদ্দেশ্যে প্রথমে অর্জিত ক্রিপ্টো সম্পদগুলিকেই প্রথমে বিক্রি করা হয়েছে বলে ধরে নেওয়া হবে। মূল্যায়নের জন্য গড় পদ্ধতি প্রযোজ্য, এবং সরলতার জন্য সেখানে FIFO-ও ধরে নেওয়া যেতে পারে।
এই অর্ডার সাধারণত আপনার পক্ষে কাজ করে, কারণ এটি সবচেয়ে পুরনো এবং তাই প্রায়শই করমুক্ত অবস্থানগুলি প্রথমে ব্যবহার করে। কিন্তু এটি শুধুমাত্র তখনই সঠিকভাবে প্রয়োগ করা যায় যখন আপনার ইতিহাসে কোনো ফাঁক না থাকে। একটি সেভিংস প্ল্যানের জন্য এটির অর্থ কী, তা আমাদের বিটকয়েন এবং কর বিষয়ক নিবন্ধে দেখানো হয়েছে।
যখন একটি ক্যালকুলেটর পর্যাপ্ত এবং যখন এটি পর্যাপ্ত নয়
যদি আপনার কম কিনে নেওয়া থাকে, সবগুলো একই এক্সচেঞ্জে, এবং আপনি কেবল ইউরোর বিপরীতে ট্রেড করেন, তাহলে একটি সাধারণ ক্যালকুলেটরই যথেষ্ট। তারপর আপনি স্প্রেডশিটে উপরের সূত্রটি পুনরায় তৈরি করতে পারেন।
একটি বিশেষায়িত টুল ততক্ষণই কার্যকর হয় যতক্ষণ এই বিন্দুগুলির মধ্যে একটি প্রযোজ্য হয়:
- আপনি একাধিক এক্সচেঞ্জে ট্রেড করেন বা ওয়ালেটের মধ্যে হোল্ডিং স্থানান্তর করেন।
- আপনি কয়েনের সাথে কয়েন বিনিময় করেন, কারণ প্রতিটি লেনদেনের তখন দুটি বাজার মূল্যের প্রয়োজন হয়।
- আপনি অনেকগুলি ব্যক্তিগত কিস্তি সহ একটি সেভিংস প্ল্যান চালান।
- আপনি স্টেকিং বা লেন্ডিং আয় পান, যা যখন আসে তখন এর মূল্যায়ন করা হবে।
কোন টুলগুলি এটি পরিচালনা করে এবং তাদের খরচ কত, তা আমাদের ক্রিপ্টো ট্যাক্স টুলের তুলনা-তে বর্ণিত হয়েছে। একটি নোট: কোন টুলই ব্যক্তিগত কেসের ট্যাক্স মূল্যায়নকে প্রতিস্থাপন করে না, এবং কোনটিই ফলাফলের জন্য দায়ী নয়।
2027 থেকে গণনায় কী পরিবর্তন হবে
২০২৬ সালের ৮ সেপ্টেম্বরের কেন্দ্রীয় অর্থ মন্ত্রণালয়ের প্রস্তাবিত বিলের অধীনে, গণনা উল্লেখযোগ্যভাবে সহজ হয়ে যাবে: ধারণ সময়কালের উপর নির্ভর করে না, লাভের উপর ২৫ শতাংশ আয়কর এবং সহযোগিতা সুরক্ষা কর, এবং বারোমাসের সময়সীমার প্রশ্ন ছাড়াই।
যেহেতু খসড়াটি এখন অবস্থায়, শুধুমাত্র ২০২৬ সালের ৩১ ডিসেম্বরের পরে অর্জিত ক্রিপ্টো সম্পদগুলি প্রভাবিত হবে। এর আগের সবকিছুর জন্য গণনা এখানে যেভাবে নির্ধারিত হয়েছে, তাই অপরিবর্তিত থাকবে। কিছুই সিদ্ধান্ত হয়নি; বিস্তারিতগুলি আমাদের cutoff date and grandfathering সম্পর্কিত নিবন্ধে রয়েছে।
প্রায়শই জিজ্ঞাসিত প্রশ্নাবলী
কিভাবে ক্রিপ্টো লাভের উপর কর গণনা করব?
বিক্রয়ের আয় থেকে অর্জন খরচ এবং ফি বিয়োগ করলে আপনার লাভ পাওয়া যায়। যদি বিক্রয়টি বারো মাসের মধ্যে ঘটে এবং মোট লাভ ১,০০০ ইউরোর বেশি হয়, তাহলে আপনার ব্যক্তিগত হারে এর উপর কর প্রদান করতে হবে।
কি কোনো বিনামূল্যের ক্রিপ্টো ট্যাক্স ক্যালকুলেটর আছে?
সাধারণ ক্ষেত্রে একটি স্প্রেডশিটে সূত্রটি যথেষ্ট। বিনামূল্যের অনলাইন ক্যালকুলেটরগুলি প্রায়শই একটি লেনদেনকে মাত্র বিবেচনা করে এবং সমস্ত লেনদেনের মধ্যে ব্যবহারের ক্রম বা অপব্যয়ের সীমা বিবেচনা করে না।
ক্রিপ্টোতে করের হার কত?
কোনো পৃথক হার নেই। আপনার ব্যক্তিগত আয়করের ১৪ থেকে ৪৫ শতাংশ হার প্রযোজ্য। বারো মাসের বেশি ধারণ সময়ের পর কোনো কর উৎপন্ন হয় না।
কি সহযোগিতা সুরক্ষা সবসময় উপরে আসে?
না। এটি কেবলমাত্র প্রায় ১৯,৯৫০ ইউরো আয়কর থেকে প্রযোজ্য হয় এবং তাই শুধুমাত্র উচ্চতর আয়কে সংশ্লিষ্ট করে।
আমি কিভাবে একটি কয়েন থেকে অন্য কয়েনে স্ব্যাপ গণনা করব?
আপনি সুইপের মুহূর্তে বাজার মূল্য ব্যবহার করেন। ত্যাগ করা কয়েনটিকে বিক্রি করা হিসাবে গণনা করা হয়, এবং প্রাপ্ত কয়েনটিকে অর্জিত হিসাবে গণনা করা হয়, যার জন্য একটি নতুন বারোমাসের সময়কাল শুরু হয়।
আমি ফি কাটাতে পারি?
হ্যাঁ, যতটা এটি প্রতিটি লেনদেনের সাথে সংযুক্ত করা যায়। ক্রয় ফি ক্রয় ব্যয় বাড়ায়, বিক্রয় ফি লাভ কমায়।
সোর্স
- জার্মান আয়কর আইনের ধারা ২৩, ব্যক্তিগত বিক্রয় লেনদেন সম্পর্কে
- ৬ মার্চ, ২০২৫ তারিখের জার্মানি ফেডারেল অর্থ মন্ত্রণালয়ের চিঠি, ফাইল রেফারেন্স IV C 1 - S 2256/00042/064/043, ভোগ আদেশ এবং মূল্যায়ন সম্পর্কে
- ২০২১ থেকে প্রযোজ্য সংস্করণে সলিডারিটি সারচার্জ আইন ১৯৯৫, অপব্যয়ের সীমানা সম্পর্কে
- 2026 সালের 8 সেপ্টেম্বরের রিপোর্টিংয়ের ভিত্তিতে প্রস্তাবিত বিলের বিস্তারিত
(৯ সেপ্টেম্বর, ২০২৬ পর্যন্ত। সমস্ত উদাহরণ সরলীকৃত এবং চার্চ কর ছাড়াই গণনা করা হয়েছে। এই নিবন্ধটি কর পরামর্শ নয়।)