জার্মান ক্রিপ্টো ট্যাক্স নিয়ম: ট্যাক্স রিটার্নে লাভ, ক্ষতি এবং স্টেকিং

আপনি যদি বিক্রয়, বিনিময় বা ব্যয় করেন এবং আপনার লাভ ১,০০০ ইউরোর বেশি হয়, তবে ক্রিপ্টোকারেন্সি আপনার ট্যাক্স রিটার্নে অন্তর্ভুক্ত করতে হবে। স্টেকিং এবং লেন্ডিং আয়ও ঘোষণা করতে হবে। যারা বিক্রয়ের আগে এক বছরের বেশি সময় ধরে রাখেন, তাদের কোনো কিছুই ঘোষণা করতে হয় না। ক্ষতি প্রতিক্ষেত্রেই ঘোষণা করা উচিত, কারণ অন্যথায় তা হারিয়ে যাবে।

এই নিবন্ধের বাকি অংশে সবচেয়ে বেশি মানুষ যে প্রশ্নে আটকে যায়, তার উত্তর দেওয়া হয়েছে: প্রতিটি লেনদেন ঠিক কোথায় থাকবে।

দায়িত্বটি অ্যাকাউন্টের সাথে নয়, বরং লেনদেনের সাথে যুক্ত। এই চারটি ক্ষেত্রে ফাইলিংয়ের দায়িত্ব জন্মায়:

• বছরের সমস্ত ব্যক্তিগত বিক্রয় লেনদেনের মধ্যে এক হাজার ইউরোর বেশি মোট লাভ সহ বারো মাসের মধ্যে একটি বিক্রয়।
• সেই উইন্ডোর মধ্যে একটি ক্রিপ্টোকারেন্সির সাথে অন্য একটি ক্রিপ্টোকারেন্সির বিনিময়, যদিও কোনো ইউরো হাত বদলায়নি।
• বার্ষিক ব্যয় বাদ দেওয়ার সীমা ২৫৬ ইউরো অতিক্রম করে স্টেকিং, লেন্ডিং বা মাইনিং আয়।
• ক্ষতি, যদি আপনি ভবিষ্যতের লাভের বিপরীতে তা প্রতিক্ষেপ করতে চান।

একটি ক্রয়ের জন্য, শুধুমাত্র ধারণের জন্য, আপনার নিজস্ব ওয়ালেটের মধ্যে ট্রান্সফারের জন্য বা বারো মাসের বেশি ধারণের পরে বিক্রয়ের জন্য কিছুই ঘোষণা করার প্রয়োজন নেই। এই লেনদেনগুলি করের জন্য প্রাসঙ্গিক নয়, এবং কর অফিস এগুলির জন্য কোনো এন্ট্রির প্রত্যাশা করে না।

জার্মানিতে ক্রিপ্টো ট্যাক্স সম্পর্কে আমাদের গাইডে কোন লেনদেন করযোগ্য তার মৌলিক বিষয়গুলি বিস্তারিতভাবে উল্লেখ করা হয়েছে।

অ্যানেক্স এসও হল প্রধান স্থান। এটি «অন্যান্য আয়» শিরোনামে পরিচালিত হয় এবং দুটি পৃথক বিভাগ রয়েছে, যেগুলোর উভয়ই ক্রিপ্টোর জন্য প্রযোজ্য হতে পারে।

ব্যক্তিগত নিষ্কাশন লেনদেনের বিভাগটি ক্রিপ্টোকারেন্সিতে করা বিক্রয়, স্ব্যাপ এবং পেমেন্টকে কভার করে, যদি অবস্থানটি বারো মাসের কম হয়। প্রতিটি লেনদেনের জন্য আপনি অর্জনের তারিখ, নিষ্কাশনের তারিখ, নিষ্কাশনের আয় এবং অর্জনের খরচ প্রবেশ করেন। ক্ষতি একই বিভাগে নেতিবাচক চিহ্নসহ প্রবেশ করানো হয়।

সেবা বিষয়ক অংশে স্টেকিং আয়, ঋণ সুদ, কিছু বিনিময়ে প্রাপ্ত এয়ারড্রপ এবং অল্প পরিমাণে মাইনিং অন্তর্ভুক্ত রয়েছে। গুরুত্বপূর্ণ হল আয় প্রাপ্তির সময় বাজার মূল্য।

অ্যানেক্স কেএপি শুধুমাত্র নির্দিষ্ট পণ্যগুলির সাথে আপনাকে সংশ্লিষ্ট করে। যে কোনও ব্যক্তি যিনি ডেলিভারি দাবি ছাড়া একটি ইটিপি বা ইটিএনের মাধ্যমে বিটকয়েন ধারণ করছেন, তিনি বিনিয়োগ আয় অর্জন করতে পারেন, যা সেখানেই অন্তর্ভুক্ত হওয়া উচিত। এই শ্রেণীবিভাগটি পণ্যটির কাঠামোর উপর নির্ভর করে এবং এখনও চূড়ান্তভাবে সমাধান করা হয়নি। এই বিষয়ে আমাদের বিটকয়েন এবং কর বিষয়ক নিবন্ধে আরও তথ্য পাবেন।

লাইন নম্বর সম্পর্কে একটি সতর্কবাণী: বছরে বছরে এগুলি পরিবর্তিত হয়। আগের কোনো বছরের স্থির লাইন নম্বর অনুসরণকারীরা ভুল ক্ষেত্রে সংখ্যাগুলি প্রবেশ করাবেন। সেকশন শিরোনামগুলি বিশ্বস্ত, এবং ELSTER-এ ইনপুট মাস্কটি আপনাকে ক্ষেত্রগুলির মধ্যে দিয়ে নিয়ে যায়।

ধাপ ১: আপনার লেনদেনগুলি রপ্তানি করুন। বার্ষিক সারাংশ নয়, প্রতিটি এক্সচেঞ্জ এবং প্রতিটি ওয়ালেট থেকে সম্পূর্ণ রপ্তানি নিন। আপনাকে তারিখ, সময়, পরিমাণ এবং মূল্যসহ প্রতিটি লেনদেন প্রয়োজন। এক্সচেঞ্জগুলি কিছুক্ষণ পরে ইতিহাস মুছে ফেলে বা সম্পূর্ণভাবে বন্ধ হয়ে যায়, যা এটিকে সবচেয়ে গুরুত্বপূর্ণ ধাপ করে তোলে।

ধাপ ২: লেনদেনগুলি বাছাই করুন। বিক্রয় এবং সুইপগুলিকে স্টেকিং, লেন্ডিং এবং এয়ারড্রপগুলি থেকে পৃথক করুন। উভয় গ্রুপই Annex SO-তে শেষ হয়, কিন্তু ভিন্ন বিভাগে এবং ভিন্ন গণনার সাথে।

ধাপ ৩: ধারণ সময়কাল এবং লাভ নির্ণয় করুন। প্রতিটি বিক্রিত অবস্থানের জন্য, অর্জন এবং বিক্রয়ের মধ্যে কি বারো মাসের বেশি সময় গত হয়েছে তা পরীক্ষা করুন। যেখানে একই মুদ্রা একাধিকবার কেনা হয়েছে, ৬ মার্চ, ২০২৫-এর জার্মান জাতীয় অর্থমন্ত্রণার চিঠির অনুসৃত ভোগের ক্রম প্রযোজ্য: প্রথমে ব্যক্তিগত চিহ্নিতকরণ, এবং যেখানে এটি সম্ভব নয়, সেখানে প্রথমে অর্জিত কয়েনগুলিকেই বিক্রিত কয়েন হিসাবে গণ্য করা হবে।

ধাপ ৪: এন্ট্রিগুলি তৈরি করুন। মোট পরিমাণগুলি Annex SO-এ ট্রান্সফার করুন। আপনাকে একটি বিস্তারিত তালিকা জমা দিতে হবে না, কিন্তু অনুরোধ করলে আপনাকে একটি উত্পাদন করতে হবে। বড় পরিমাণের ক্ষেত্রে অনেক কর অফিস এটি চায়।

এক বছরের মধ্যে ক্রিপ্টো বিক্রয়ের ক্ষতি আপনার কর কমায়, কিন্তু শুধুমাত্র যদি আপনি এগুলি ঘোষণা করেন। কর অফিস শুধুমাত্র তখনই একটি ক্ষতি বহন করার ব্যবস্থা করে যখন এটি রিটার্নে দেখা যায়। যারা কোনও কর দেওয়ার প্রয়োজন নেই বলে ক্ষতিকর বছরটি এড়িয়ে যান, তারা ভবিষ্যতের লাভের বিপরীতে এই প্রতিক্রিয়ার সুযোগটি হারিয়ে ফেলেন।

এই ক্ষতি শুধুমাত্র একই বছরের অন্যান্য ব্যক্তিগত বিক্রয় লেনদেন থেকে লাভের সাথে প্রতিকূল করা যাবে। চাকরির আয় বা শেয়ার লাভের সাথে এগুলোকে প্রতিকূল করা বাতিল। যা বাকি থাকবে, তা এক বছর আগের দিকে বা অসীমকালের জন্য এগিয়ে নেওয়া হবে।

ক্ষতি একই স্থানে লিখিত হয়, যেখানে লাভ হয়, অ্যানেক্স এসও-এর ব্যক্তিগত বিক্রয় লেনদেনের বিভাগে।

1 জানুয়ারি 2026 থেকে সমস্ত কেন্দ্রীয় ক্রিপ্টো সেবা প্রদানকারীরা ইইউ নির্দেশিকা DAC8-এর অধীনে কর কর্তৃপক্ষের কাছে রিপোর্ট করছে। আপনি যা বলুন না কেন, কর অফিস আপনার এক্সচেঞ্জ অ্যাকাউন্টসমূহ সম্পর্কে জানে।

জার্মান ফিসকাল কোডের ধারা ৩৭০ অনুযায়ী করযোগ্য লেনদেনগুলি ঘোষণা না করলে কর এড়ানোর অপরাধে দায়ী হওয়ার ঝুঁকি থাকে। সেখানে সীমাবদ্ধতা পিরিয়ড দশ বছর। স্বেচ্ছায় প্রকাশ সম্ভব, কিন্তু এটি কঠোর শর্তের সাথে বন্ধনযুক্ত: এটি সম্পূর্ণ হতে হবে এবং অপরাধটি আবিষ্কৃত হওয়ার আগেই জমা দিতে হবে।

সম্পূর্ণ ফেরত দেওয়াই বেশি সৎ পথ। যারা সম্পূর্ণ রেকর্ড জমা দিতে পারছেন না, তাদের লেনদেন বাদ দেওয়ার পরিবর্তে তা প্রকাশ করে অনুমান করা উচিত।

2026 এর জন্য ট্যাক্স রিটার্ন আপনি নিজে জমা দিলে 2027 সালের 31 জুলাই পর্যন্ত দেওয়ার বাধ্যবাধকতা আছে। একজন ট্যাক্স পরামর্শদাতার মাধ্যমে জমা দিলে শেষ তারিখ 2028 সালের ফেব্রুয়ারির শেষ পর্যন্ত বাড়িয়ে দেওয়া হয়। যাদের জমা দেওয়ার বাধ্যবাধকতা নেই, কিন্তু স্বেচ্ছায় ঘোষণা করেন, তাদের জন্য চার বছরের সময় থাকে।

ক্রিপ্টো বিনিয়োগকারীদের জন্য ফাইলিং দায়িত্ব দ্রুত পৌঁছে যায়: ৪১০ ইউরোর বেশি দ্বিতীয় আয় থাকলে অবশ্যই রিটার্ন জমা দিতে হয়। ব্যক্তিগত বিক্রয় লেনদেন থেকে লাভও এই পরিমাণের মধ্যে গণনা করা হয়।

আমি কি আমার ট্যাক্স রিটার্নে ক্রিপ্টো ঘোষণা করি?

হ্যাঁ, যদি আপনি বিক্রয়, বিনিময় বা প্রদান করেন এবং আপনার ব্যক্তিগত বিক্রয় লেনদেন থেকে মোট লাভ ১,০০০ ইউরোর বেশি হয়। ২৫৬ ইউরোর বেশি স্টেকিং এবং ঋণ আয়ও এখানে অন্তর্ভুক্ত করা হবে।

আমি কিভাবে ক্রিপ্টো লাভ প্রবেশ করব?

অ্যানেক্স এসও-তে, ব্যক্তিগত বিক্রয় লেনদেনের বিভাগে। স্টেকিং এবং ধার দেওয়া একই অ্যানেক্সের সার্ভিসেস বিভাগে অন্তর্ভুক্ত করা উচিত।

আমি ক্রিপ্টো ক্ষতি কোথায় প্রবেশ করব?

লাভের একই স্থানে, অ্যানেক্স এসও-এর ব্যক্তিগত বিক্রয় লেনদেন বিভাগে। একটি এন্ট্রি না থাকলে কর অফিস কোনো ক্ষতি বহন করার অনুমতি দেয় না।

আমি যদি এক বছরের বেশি সময় ধরে ক্রিপ্টো রাখি, তাহলে কি আমাকে এটি ঘোষণা করতে হবে?

না। বারো মাসের সময়কাল শেষ হওয়ার পর লাভ কর্মকর্তা মুক্ত এবং ঘোষণা করার প্রয়োজন হয় না।

আমাকে প্রতিটি লেনদেন তালিকাভুক্ত করতে হবে?

প্রত্যাবর্তনের মধ্যেই মোট পরিমাণ যথেষ্ট। কিন্তু কর অফিস যদি বিস্তারিত তালিকা চায়, তবে আপনাকে এটি উত্পাদন করতে পারতে হবে।

একটি এক্সচেঞ্জের উপর যে কয়েনগুলি রয়েছে যা দুর্বল হয়ে গেছে?

একটি ডিফল্ট একটি বিক্রয় নয়। কর কর্তৃপক্ষ শুধুমাত্র সংকীর্ণ শর্তাবলীর অধীনে মোট ক্ষতি স্বীকার করে, এবং এখানে ব্যক্তিগত কেসের উপর পরামর্শ দেওয়া লাভজনক।

আমাকে একটি ট্যাক্স টুল দরকার হবে?

কয়েকটি লেনদেনের জন্য একটি স্প্রেডশিটই যথেষ্ট। সেভিংস প্ল্যান, সোয়াপ বা একাধিক এক্সচেঞ্জের ক্ষেত্রে ট্র্যাক করা দ্রুত কঠিন হয়ে পড়ে: crypto tax tools compared.

• ৬ মার্চ, ২০২৫ তারিখের জার্মান অর্থমন্ত্রণালয়ের চিঠি, কিছু ক্রিপ্টো সম্পদের আয়কর চালানের উপর ব্যক্তিগত প্রশ্ন, ফাইল রেফারেন্স IV C 1 - S 2256/00042/064/043
• জার্মান আয়কর আইনের ধারা ২৩ এবং ধারা ২২ নম্বর ৩
• জার্মান ফিসকাল কোডের ধারা ৩৭০ এ কর এড়ানোর বিষয়ে, ধারা ৩৭১ এ স্বেচ্ছায় প্রকাশের বিষয়ে
• ডাইরেক্টিভ (ইইউ) ২০২৩/২২২৬ (ড্যাক৮) ক্রিপ্টো সার্ভিস প্রোভাইডারদের জন্য ১ জানুয়ারি ২০২৬ থেকে রিপোর্টিং বাধ্যবাধকতা

আমাদের ক্রিপ্টো ট্যাক্স রিটার্ন জমা দেওয়া সম্পর্কিত নিবন্ধে প্রস্তুতি থেকে জমা দেওয়া পর্যন্ত সাবমিশন প্রক্রিয়াটি বর্ণনা করা হয়েছে, এবং এন্ট্রিগুলি তৈরি করার ধাপে ধাপে গাইডটি আমাদের ক্রিপ্টো ট্যাক্স নির্দেশিকায় দেওয়া হয়েছে।

(2026 সালের 9 সেপ্টেম্বর পর্যন্ত। এই নিবন্ধটি কর পরামর্শ নয় এবং আপনার ব্যক্তিগত কেসের উপর পরামর্শের বিকল্প হিসেবে কাজ করে না। লাইন নম্বর এবং শেষ তারিখ পরিবর্তিত হতে পারে।)