إذا قمت بهبة عملة مشفرة تتجاوز حد الإعفاء من ضريبة الهدايا، هل يجب عليك الإبلاغ عنها في نموذج 709 لإقرار ضريبة الهدايا (والتحويلات عبر الأجيال) الأمريكي؟ وفقًا لخدمة الإيرادات الداخلية (IRS)، فإن الإجابة نعم. تنطبق ضريبة الهدايا على تحويلات الأصول الرقمية. والأصول الرقمية هي أي تمثيل رقمي للقيمة المسجل على دفتر حسابات موزع مُأمون بالتشفير أو أي تقنية مشابهة. على سبيل المثال، تشمل الأصول الرقمية الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) والعملات الافتراضية، مثل العملات المشفرة والعملات المستقرة. وإذا كانت أية أصل معين تتمتع بخصائص الأصل الرقمي، فسيُعامل كأصل رقمي لأغراض ضريبة التحويل الفيدرالية. لتحديد ما إذا كنت مطالبًا بتقديم الإقرار، يجب عليك حساب القيمة الدقيقة بالدولار الأمريكي للأصل المشفر في لحظة تنفيذ التحويل. بالنسبة لسنة الضريبة 2026، يكون حد الإعفاء السنوي لضريبة الهدايا 19,000 دولار لكل مستلم (وهذا لا يتغير عن عام 2025). إذا كنت متزوجًا وقررت "تقسيم" الهبة مع شريكك، فتضاعف الحد إلى 38,000 دولار لكل مستلم، على الرغم من أنك لا تزال مُلزمًا بتقديم نموذج 709 لتقديم طلب رسمي لتقسيم الهبة. عند الإبلاغ عن هبة تتجاوز الحد السنوي (على سبيل المثال، إعطاء شخص واحد بقيمة 25,000 دولار من البيتكوين في عام 2026)، فإن المبلغ الزائد (في هذه الحالة، 6,000 دولار) يُخصم فقط من إعفائك مدى الحياة من ضريبة الهدايا والممتلكات. بالنسبة لعام 2026، يكون الإعفاء مدى الحياة 15 مليون دولار لكل فرد (أو 30 مليون دولار للأزواج المتزوجين). لن تدين فعليًا بضريبة هدايا فيدرالية حتى تتجاوز هباتك المجمعة مدى الحياة هذا الحد الضخم. عند تقديم نموذج 709 لتحويل عملة مشفرة، يجب عليك توثيق قيمة الأصل الرقمي. وبما أن أسواق العملات المشفرة تعمل على مدار الساعة وتحظى بتقلبات شديدة، تتوقع خدمة الإيرادات الداخلية منك توثيق القيمة العادلة السوقية (FMV) بناءً على سعر الصرف في التاريخ والوقت الدقيقين اللذين تم فيه تسجيل التحويل على البلوكشين. إن الاحتفاظ بـ IDs المعاملات (TxHash) وطوابع الوقت من مستكشفات البلوكشين هو جزء أساسي من عملية التسجيل لتبرير التقييم المُبلغ عنه في الإقرار. على الرغم من أن الجهة المانحة هي المسؤولة عن تقديم نموذج 709، إلا أن المستلم لا يُلزم بالإبلاغ عن الهبة كدخل. ومع ذلك، فسيرث المستلم أساس تكلفتك الأصلي أو القيمة العادلة السوقية عند وقت الهبة (حسب ما إذا تم بيعها لاحقًا بربح أو خسارة). وبالتالي، يجب عليك تزويد المستلم بسجلات شرائك الأصلية وقيمة السوق العادلة في تاريخ الهبة حتى يتمكن من حساب ضرائب أرباح رأس المال بدقة عند بيعه أو التخلص من الأصل في النهاية. يجب على الجهة المانحة التأكد من وضع علامة "نعم" على السطر 21 إذا تم تقديم هبة عملة مشفرة والإبلاغ عنها في إقرار ضريبة الهدايا.