澳洲的加密貨幣如何課稅？2026 年 ATO 規則指南
2026/01/27 06:48:01
概要
- 了解澳洲的加密貨幣課稅方式。學習資本利得稅（CGT）折扣、質押收入課稅，以及如何向澳洲稅務局（ATO）申報 2025-2026 年度的加密貨幣稅務。
澳洲的加密貨幣課稅方式是什麼？2026 年投資者必讀指南
在澳洲，面對稅務環境可能讓人覺得像是一份全職工作，特別是當涉及數位資產時。澳洲稅務局（ATO）已明確表示，加密貨幣並非「免稅」的愛好。相反地，它被視為財產，與股票或不動產類似，並受資本利得稅（CGT）制度的規範。無論你是布里斯班的隨意持倉者，還是雪梨的高頻交易者，了解你的數位資產操作如何影響你的稅務申報，對保護你的收益至關重要。
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核心問題：加密貨幣稅務是如何運作的？
ATO 的核心觀點主要分為兩大類：資本利得和一般收入。大多數個人投資者屬於資本利得類別。這意味著每當你「處置」資產時，就會產生課稅事件。許多澳洲人錯誤地認為只有在將資產「兌換」成澳元（AUD）時才需要課稅，但這是一個常見的誤解。在 ATO 的眼中，將比特幣兌換成以太坊，或使用加密貨幣購買咖啡（若超出個人使用限制）都屬於處置行為。
要確定加密貨幣稅務在您特定情況下如何運作，您必須計算「成本基礎」（您支付的金額加上費用）與「資本收益」（出售時的價值）之間的差額。如果價值上升，您便有資本收益。如果價值下降，您便有資本虧損，可用於抵銷當前或未來財政年度的其他收益。
Calculating the Bill: How Much is Crypto Taxed?
新入行者經常關注的問題是加密貨幣的稅務問題。澳洲並沒有統一的「加密貨幣稅率」。相反，您的淨資本收益會與其他應課稅收入（例如薪金或業務收入）合併計算，並按您的邊際入息稅率徵稅。這意味著您需支付的百分比完全取決於您的總年收入稅階。
2025-2026 財政年度，澳大利亞政府已實施更新的稅率級距。以下是目前適用於您的加密貨幣收益和收入的稅率詳情。
2025-2026 個人所得稅稅級
| 應稅收入 (AUD) | 稅率 | 應繳稅款 |
| $0 – $18,200 | 0% | 無 |
| $18,201 – $45,000 | 16% | 每超出 18,200 美元 1 美元收取 16c |
| $45,001 – $135,000 | 30% | $4,288 + 每超過 $45,000 的 $1 加 30 美分 |
| $135,001 – $190,000 | 37% | $31,288 + 37美分，每超出 $135,000 的 $1 |
| $190,001 及以上 | 45% | $51,638 + 每超過 $190,000 的 $1 收取 45 美分 |
在澳洲，減少加密貨幣課稅最有效的方法之一是 12 個月持有規則。如果你作為個人持有加密貨幣至少 12 個月後才處分，你可能有資格獲得 50% 的資本利得稅（CGT）折扣。這實際上將你針對該筆收益所需支付的稅款減半，使長期投資成為澳洲人更節稅的策略。
當加密貨幣成為普通收入
並非所有加密貨幣活動都會被視為資本收益課稅。某些行為被視為「賺取」資金，而非投資。如果您收到空投、質押獎勵或貸款利息，澳洲稅務局（ATO）將這些歸類為普通收入。您必須在收到這些代幣時，以澳元（AUD）計算並申報其公平市場價值。
如果您是以高交易量及商業意圖進行操作，例如大型挖礦作業或專業日內交易設置，ATO 可能會將您歸類為「交易者」，而非「投資者」。在這種情況下，您的加密貨幣將被視為交易股票，50% 的資本利得稅（CGT）折扣將不再適用。然而，作為一家企業，您可能可以扣除相關費用，例如硬體成本或家庭辦公室的電費。
申報報稅：如何在澳洲宣報加密貨幣稅務
對許多澳洲交易者而言，真正的稅務流程要等到財政年度在 6 月 30 日結束後才開始。接下來的步驟不僅僅是行政文件的處理，更是一個合規步驟，決定你的報稅是否能順利通過，還是會引發澳洲稅務局 (ATO) 的後續問題。了解如何在稅務申報中正確聲明加密貨幣至關重要，特別是隨著數位資產在澳洲投資組合中變得越來越普遍。
在提交報稅時，出售或兌換加密貨幣所產生的資本收益必須在資本收益部分進行申報。您需要分別聲明您的年度總資本收益及淨資本收益，淨資本收益是指扣除後及適用長期持有折扣後的淨收益。如果您參與加密貨幣活動亦涉及賺取收益，例如質押獎勵或空投，這些金額必須在其他收入部分另行申報，因為澳洲稅務局（ATO）將其視為應課稅收入，而非資本事件。
2026 年準確報導為何更加重要
澳洲稅務局（ATO）一直在大力投資數位監控和數據比對技術，以跟上澳洲加密貨幣採用的腳步。透過銀行、經紀人和數位貨幣交易所共享的資訊，ATO 在你提交報稅表之前，很可能已經掌握你的交易紀錄。這使得透明不僅僅是建議，更是戰略上的明智選擇，因為與幾年前相比，不準確的聲明現在更容易被察覺。
對交易者而言，實際的影響在於，猜測、四捨五入或忽略部分交易已不再可行。即使是數字資產之間的小額交換，也被視為課稅事件，必須加以記錄。ATO 已明確表示，未報告加密貨幣活動可能導致重新評估、處罰，或在嚴重情況下接受審計。準確的報表可消除不必要的摩擦，並在評估過程中減少壓力。
Building Proof: 你必須保存的紀錄
良好的記錄保存是符合規定的加密貨幣稅務申報的基礎。ATO 要求您隨時間保留詳細的交易記錄，包括每次交易的日期、交易發生時的澳元價值、涉及的資產、如有相關的錢包地址，以及交易的目的。這使您能夠證明資本收益計算和成本基礎，這對於有資格申請 12 個月資本利得稅折扣的人來說至關重要。
活躍於多種資產之間兌換的交易者通常會面臨更高的行政負擔，因為每次兌換在稅務上都被視為處置。使用乾淨且整齊的介面，以澳元（AUD）記錄兌換交易，可以在稅務時間讓這些計算變得更容易管理。對活躍交易者而言，任何簡化追蹤的方法都能降低出錯風險，並使最終的稅務申報過程更加順利。
實現持續合規的心態轉變
澳洲加密貨幣課稅已不再只是會計師和區塊鏈愛好者才了解的邊緣領域。隨著澳洲稅務局（ATO）的指引日益明確，執法能力也逐漸成熟，交易者被期望以與股票或不動產相同的報告標準來處理數位資產。你交易、兌換或賺取收益的頻率越高，在財政年度內就越需要積極處理，而不是事後匆忙重建交易紀錄。
良好的合規習慣往往能帶來多方面的回報。維持有條理的稅務資料的交易者，對其表現報告更有信心，並能更準確地評估稅後盈利能力。隨著時間的推移，這將成為一種競爭優勢，因為許多交易策略在紙上看似有利可圖，但一旦考慮稅務義務後便不再如此。
實用步驟：如何在澳洲繳納加密貨幣稅
最後階段是實際結算。許多投資者會面臨「流動性危機」，即他們需繳納收益稅，但所有資金仍被市場佔用。為避免這種情況，明智的做法是在全年內將部分盈利以澳元（AUD）或穩定幣（stablecoin）的形式留存。至於如何在澳洲支付加密貨幣稅，通常會透過 MyGov 網站作為整體收入稅評估的一部分進行繳納。
如果您實現了重大收益，可能需要支付「隨收隨付」（PAYG）分期付款，以支付明年稅款。這是澳洲稅務局（ATO）確保您不會在年底時面臨無法支付的龐大賬單的方式。請務必透過以下方式保持最新資訊： KuCoin 澳洲公告 針對任何有助於您當地稅務申報要求的新平台功能。
澳洲交易者常見的稅務迷思與現實
加密貨幣社群中存在大量誤導資訊，特別是關於「個人使用資產」的豁免條款。雖然有些人聲稱任何低於 10,000 美元的購買都是免稅的，但澳洲稅務局（ATO）對此的應用非常狹窄。要符合資格，你必須特別購買加密貨幣來購買個人物品（例如筆記型電腦），並幾乎立即使用。如果你持有加密貨幣作為投資，希望價格上漲，則無論金額多少，它都被視為資本利得稅（CGT）資產。
另一個現實是對遺失或被盜加密貨幣的處理。如果你遺失了私鑰或平台破產，你可能可以聲稱資本損失。然而，ATO 要求提供大量證據，包括擁有權證明以及加密貨幣確實無法收回的證據。
常見問題
Q: 如果我只在加密貨幣之間交易，澳大利亞如何對加密貨幣徵稅？ A: 將一種加密貨幣兌換為另一種加密貨幣（例如 BTC 換 ETH）被澳洲稅務局（ATO）視為處分資產。你必須根據兌換時的市場價值，以澳元（AUD）計算資本利得或虧損。
Q: 如果我持有加密貨幣超過一年，稅率是多少？ A: 如果你持有加密貨幣超過 12 個月，通常有資格享有 50% 的資本利得稅 (CGT) 折扣，這表示你只需將一半的利潤加入應課稅收入。
Q: 我是否需要為尚未出售的加密貨幣繳稅？ A: 不。在澳洲，只有在發生「資本利得稅事件」(CGT event) 時才需繳稅，例如出售、交易或贈與您的加密貨幣。單純持有價值上升的資產並不會觸發稅務責任。
Q: 如果我使用了國際交易所，如何申報加密貨幣稅務？ A: 無論交易所位於何處，如果您是澳洲稅務居民，都必須以澳元向澳洲稅務局 (ATO) 報告所有全球加密貨幣收益及收入。
Q: 賬戶質幣獎勵的加密貨幣稅務如何計算？ A: 質押獎勵被視為普通收入。您必須在收到獎勵時聲明其 AUD 值，並按您的邊際所得稅率徵稅。
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